Art. 640-bis Codice Penale — Sezione Seconda Penale

Un gruppo organizzato ha generato quasi cinque milioni di euro in crediti d'imposta fittizi legati al bonus facciate per lavori edili mai eseguiti. Gli imputati hanno ceduto questi crediti a un ente intermediario per monetizzarli, trasferendo poi i capitali all'estero e reinvestendoli in attività commerciali. La difesa ha sostenuto l'assenza di inganno effettivo per mancanza di controlli preventivi, invocando la meno grave indebita percezione di contributi. La Corte di Cassazione ha respinto i ricorsi, confermando le condanne per associazione per delinquere, autoriciclaggio e il delitto di truffa per erogazioni pubbliche, ribadendo che la complessa messa in scena fraudolenta integra pienamente il raggiro ai danni dello Stato.

L'Imputato, condannato per truffa aggravata, ottiene in appello la riduzione della pena a due anni di reclusione tramite concordato tra le parti. Successivamente propone ricorso per Cassazione, sostenendo l'avvenuta estinzione dell'illecito per decorso del tempo e denunciando un difetto di motivazione. I giudici di legittimità respingono l'impugnazione perché infondata e generica. Nel computo dei termini legali assume rilievo decisivo la prescrizione del reato e recidiva: i precedenti specifici reiterati aumentano il tempo necessario all'estinzione dell'illecito fino a oltre undici anni. La Suprema Corte dichiara inammissibile il ricorso e condanna il ricorrente alle spese e al versamento di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

Una beneficiaria del sussidio statale ha omesso di dichiarare nella propria domanda la condanna definitiva del marito convivente per associazione mafiosa. La Procura ha contestato il reato di truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche. Il Tribunale del Riesame ha quindi disposto il sequestro preventivo Reddito di Cittadinanza sulla carta di pagamento e sulle somme percepite fino a oltre 18.000 euro. La donna ha impugnato l'ordinanza davanti alla Corte di Cassazione, ma ha depositato l'atto presso la cancelleria di un tribunale diverso da quello competente. La trasmissione tardiva tra uffici giudiziari ha reso l'impugnazione fuori termine. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile, confermando il blocco dei fondi e condannando la ricorrente al pagamento delle spese di giudizio e di una sanzione economica.

La Procura ha contestato il reato di truffa aggravata e falso a un Sindaco, a un dirigente e al segretario comunale. L'accusa sosteneva che gli indagati avessero ingannato il Consiglio Comunale sulla natura di un terreno pubblico per consentire la cessione del sottosuolo a una società privata. Il Giudice per le indagini preliminari aveva disposto il sequestro preventivo dei beni. Il Tribunale del Riesame ha annullato il vincolo cautelare, rilevando la mancanza di accordi corruttivi e di un reale inganno verso i consiglieri, i quali erano consapevoli della scelta politica. La Corte di Cassazione ha confermato l'annullamento del sequestro, rigettando il ricorso della Procura. L'eventuale illegittimità dell'atto amministrativo non dimostra automaticamente la truffa.

Un cittadino ha presentato una richiesta di finanziamenti pubblici allegando un contratto falso disconosciuto dall'altra parte. I giudici di merito hanno accertato la tentata truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche. L'imputato ha presentato ricorso in Cassazione sostenendo la propria buona fede, invocando la desistenza volontaria per aver poi rettificato la pratica e chiedendo la prescrizione del reato. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso totalmente inammissibile. La rettifica tardiva costituisce al massimo un recesso attivo, poiché l'azione truffaldina iniziale era già idonea a ottenere indebitamente i fondi. L'inammissibilità dell'impugnazione impedisce inoltre di rilevare la prescrizione maturata dopo l'appello, confermando la colpevolezza e disponendo il pagamento delle spese e della sanzione pecuniaria.

Un'azienda otteneva agevolazioni fiscali su carburante agricolo dichiarando dati falsi e rivendendo il prodotto per usi non consentiti. Il Tribunale disponeva il sequestro preventivo per equivalente sui beni personali del socio a causa della mancanza di fondi sui conti societari e della vendita del gasolio illecito. L'indagato contestava il calcolo del profitto e l'assenza dei presupposti cautelari. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso dell'indagato, confermando la piena validità del sequestro preventivo per equivalente. I giudici hanno stabilito che nel riesame non servono perizie contabili complesse e che, nelle truffe per contributi pubblici, il profitto da bloccare coincide con l'intero importo indebitamente ottenuto.

Una società commerciale otteneva agevolazioni pubbliche per acquistare carburante agricolo mediante dichiarazioni false, rivendendo poi il prodotto per usi non consentiti. Il Giudice disponeva il sequestro preventivo dei conti correnti societari e un sequestro conservativo sui beni aziendali. La società ricorreva per Cassazione lamentando l'assenza di motivazione sul pericolo di dispersione delle garanzie e un errore nel calcolo del profitto illecito. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno confermato la piena legittimità della misura: il pericolo di dispersione patrimoniale emergeva chiaramente dal conto corrente in passivo e dalla progressiva erosione delle scorte. Inoltre, nella truffa aggravata per il conseguimento di contributi pubblici, il profitto confiscabile coincide con l'intero importo del beneficio indebitamente ottenuto senza alcuno scomputo per l'arricchimento dell'amministrazione.

Un gestore di un distributore di carburanti è finito agli arresti domiciliari per associazione a delinquere e truffa aggravata per erogazioni pubbliche. L'indagato utilizzava credenziali informatiche intestate ad aziende agricole fittizie per ottenere agevolazioni fiscali su oltre 260.000 litri di gasolio, erogati solo sulla carta con danno per la Regione e per l'Erario. L'uomo ha impugnato la misura cautelare sostenendo l'estraneità al gruppo criminale e l'assenza di esigenze cautelari dopo il sequestro dell'attività. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso, confermando la piena validità della misura per via del ruolo centrale svolto dall'indagato nella frode continuata e dell'elevato pericolo di recidiva.

Il legale rappresentante di una cooperativa editoriale otteneva indebitamente oltre novecentomila euro di contributi statali per l'editoria tramite artifizi contabili e una struttura societaria fittizia. I giudici di merito lo condannavano per il reato di truffa per erogazioni pubbliche, disponendo la confisca dei beni e il risarcimento del danno. La Corte di Cassazione ha dichiarato estinto il reato penale per intervenuta prescrizione, accertando che il termine massimo era decorso dopo la sentenza d'appello. Tuttavia, i Supremi Giudici hanno confermato integralmente la confisca per equivalente del profitto illecito e le statuizioni civili a favore della Presidenza del Consiglio dei Ministri, escludendo che il decorso del tempo cancelli l'obbligo di restituire il vantaggio economico ottenuto illecitamente.

Il Tribunale confermava il sequestro preventivo di oltre 11.000 euro nei confronti di una cittadina accusata di truffa aggravata ai danni dello Stato. L'accusa contestava la mancata dichiarazione di una precedente condanna per violazione della legge sulle armi con pena accessoria dell'interdizione quinquennale dai pubblici uffici al momento della richiesta del sussidio. La Suprema Corte di Cassazione ha accolto il ricorso della difesa e ha annullato il sequestro senza rinvio. I giudici hanno chiarito la relazione tra Reddito di cittadinanza e interdizione: il sussidio costituisce una misura complessa di inclusione lavorativa e non un mero assegno statale. La normativa speciale elenca tassativamente i reati ostativi e deroga all'interdizione generale, escludendo così il reato e rendendo illegittimo il sequestro.

Il Pubblico Ministero ha disposto d'urgenza il sequestro preventivo di oltre 268.000 euro in contanti nei confronti dell'Indagato per una presunta truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche. Il Giudice per le indagini preliminari ha convalidato il blocco. Tuttavia, il Tribunale del Riesame ha annullato la misura per mancanza del fumus commissi delicti (fondato sospetto del reato). La Procura ha proposto ricorso per Cassazione, lamentando vizi di motivazione e omessa valutazione di elementi investigativi. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso della Procura. La legge consente il ricorso contro i provvedimenti cautelari reali solo per violazione di legge e non per contestare la logica della motivazione.

La Corte di Cassazione affronta la compatibilità tra condanne penali passate e accesso al Reddito di cittadinanza. Il giudice per le indagini preliminari aveva disposto il sequestro preventivo delle somme erogate a due beneficiari, accusati di truffa aggravata. Il primo richiedente aveva subito una condanna per mafia nel decennio precedente, requisito preclusivo assoluto che rende il suo ricorso inammissibile. Il secondo richiedente, invece, riportava una condanna definitiva risalente a oltre trenta anni prima, con applicazione della pena accessoria dell'interdizione perpetua dai pubblici uffici. I giudici di legittimità hanno accolto il ricorso di quest'ultimo e annullato il sequestro. La Corte ha stabilito che la disciplina speciale del sussidio prevale sulle sanzioni accessorie generali, limitando le esclusioni ai reati gravi commessi negli ultimi dieci anni.

Un farmacista, un dipendente e alcuni medici di base sono stati condannati per una complessa Truffa ai danni del Servizio Sanitario Nazionale. La Guardia di Finanza ha scoperto nella farmacia centinaia di farmaci privi di fustelle e cartelline con i bollini associati a ricette false intestate a pazienti ignari o deceduti. Gli imputati hanno contestato la genericità del capo d'imputazione e la mancata restituzione degli atti al Pubblico Ministero. La Corte di Cassazione ha rigettato i ricorsi, stabilendo che l'invito del giudice a integrare l'imputazione costituisce una nullità a regime intermedio. Questa nullità deve essere eccepita immediatamente dalla difesa presente in udienza, pena la sanatoria del vizio. Di conseguenza, la Suprema Corte ha confermato le condanne e il risarcimento dei danni in favore dell'Azienda Sanitaria.

Due soggetti hanno patteggiato la pena di un anno di reclusione per truffa aggravata finalizzata a ottenere erogazioni pubbliche e omessa comunicazione all'INPS di variazioni di reddito. Il giudice di merito ha però omesso di disporre la confisca della somma indebitamente percepita, pari a circa tremila euro. Il Procuratore generale ha fatto ricorso in Cassazione. La Suprema Corte ha accolto il ricorso, stabilendo che la confisca nel patteggiamento è una misura di sicurezza obbligatoria per legge per questo tipo di reato e non può essere esclusa dall'accordo tra le parti. Di conseguenza, la Cassazione ha annullato la sentenza limitatamente alla mancata confisca, rinviando la decisione al Tribunale per determinare l'esatto importo da sottrarre.

L'Azienda e i suoi gestori avevano organizzato un sistema fraudolento per convertire in denaro il bonus cultura destinato ai diciottenni. Attraverso intermediari, raccoglievano le credenziali dei giovani, consegnavano loro contanti e simulavano la vendita di libri mai avvenuta, ottenendo i rimborsi dallo Stato. Il Tribunale del Riesame aveva riqualificato il fatto nel meno grave reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Procuratore, stabilendo che la condotta integra il reato di truffa aggravata. Esisteva infatti una complessa messa in scena con artifici e raggiri idonei a indurre in errore l'amministrazione erogatrice, superando la semplice falsa dichiarazione. Di conseguenza, l'ordinanza di annullamento delle misure cautelari è stata annullata con rinvio per un nuovo giudizio.

Un commerciante e i suoi complici hanno ideato un sistema per monetizzare il bonus cultura "18app". Invece di vendere libri, convertivano i buoni in contanti trattenendo una percentuale, simulando poi le vendite con false fatture per ottenere i rimborsi dallo Stato per circa 2,8 milioni di euro. Il Tribunale del Riesame aveva qualificato il fatto come semplice illecito amministrativo di indebita percezione. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Procuratore, stabilendo che la complessa messa in scena integra il reato di truffa aggravata per erogazioni pubbliche. La Cassazione ha annullato l'ordinanza, rinviando il caso al Tribunale per un nuovo giudizio.

Due indagati avevano creato un'organizzazione per monetizzare illecitamente il bonus cultura riservato ai diciottenni. Reclutavano i giovani tramite intermediari, compravano le loro credenziali in cambio di contanti e simulavano vendite di libri mai avvenute attraverso una libreria compiacente, ottenendo i rimborsi dallo Stato. Il Tribunale del Riesame aveva qualificato il fatto come indebita percezione di erogazioni pubbliche. La Cassazione ha invece accolto il ricorso del Pubblico Ministero, stabilendo che la condotta integra il più grave reato di truffa aggravata. Esisteva infatti un sistema complesso di artifici e raggiri che ha indotto in errore l'amministrazione, superando la semplice falsa autocertificazione. La Corte ha quindi annullato l'ordinanza, rinviando il caso al Tribunale per una nuova decisione sulle misure cautelari.

Una beneficiaria ha richiesto il Reddito di cittadinanza omettendo di indicare nel nucleo familiare la presenza del marito convivente, condannato per associazione mafiosa e detenuto. La Corte di appello aveva qualificato il fatto come truffa aggravata. La Corte di Cassazione ha invece stabilito che l'omissione di informazioni essenziali nella domanda integra il reato specifico previsto dalla normativa sul Reddito di cittadinanza (art. 7 d.l. 4/2019) e non la truffa aggravata. Di conseguenza, i giudici di legittimità hanno annullato la sentenza impugnata con rinvio ad altra sezione della Corte di appello, affinché rivaluti la gravità del fatto, l'eventuale applicazione della particolare tenuità del fatto e la concessione delle circostanze attenuanti generiche alla luce della nuova e corretta qualificazione giuridica.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della Procura contro l'annullamento delle misure cautelari a carico del Dirigente di una società di trasporti marittimi. L'accusa ipotizzava i reati di truffa aggravata e frode nelle pubbliche forniture, sostenendo che la società avesse nascosto avarie alle navi per continuare a percepire contributi pubblici. La Cassazione ha confermato che il reato di frode nelle pubbliche forniture non è configurabile nelle concessioni di servizio pubblico, poiché il servizio è diretto agli utenti e non alla pubblica amministrazione. Inoltre, ha escluso la truffa poiché le avarie erano minime (0,21% delle corse) e non vi era un obbligo di comunicazione spontanea, escludendo così i gravi indizi di colpevolezza.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della Procura contro l'annullamento delle misure cautelari per i vertici di una società di trasporti marittimi. L'accusa ipotizzava i reati di truffa aggravata e frode nelle pubbliche forniture per aver nascosto alcune avarie dei traghetti al fine di incassare i contributi pubblici. I giudici hanno chiarito che il reato di frode nelle pubbliche forniture non è configurabile nel caso di concessione di servizi pubblici, poiché i beneficiari diretti del trasporto sono i cittadini e non l'amministrazione. Inoltre, la mancata comunicazione spontanea di guasti minori, che non hanno compromesso la sicurezza né la regolarità delle corse, non costituisce truffa, mancando la prova di un effettivo inganno o danno per l'ente pubblico.