Presunzione — Anno 2024

Un condominio ha citato in giudizio un individuo per lavori edili non autorizzati. L'individuo si è difeso sostenendo che la responsabilità fosse di una società. I tribunali, tuttavia, hanno affermato la sua responsabilità personale basandosi sul suo comportamento, come la presentazione di denunce di inizio attività a proprio nome e la partecipazione personale alle assemblee. La Corte di Cassazione ha confermato questa linea, stabilendo che le azioni concrete di un individuo possono fondare una responsabilità personale diretta, superando la formale schermatura societaria.

La Corte di Cassazione ha confermato il diniego del patrocinio a spese dello Stato a una persona condannata per associazione a delinquere finalizzata al traffico di stupefacenti. La sentenza ribadisce il principio della presunzione reddito legale, secondo cui per certi reati gravi si presume che il reddito del condannato superi la soglia per l'ammissione al beneficio. L'onere di fornire una prova contraria rigorosa ricade interamente sul richiedente, e la lunga detenzione non è di per sé sufficiente a superare tale presunzione.

Una ex amministratrice di un istituto di credito trasferiva ai propri figli le quote di alcune società. La banca, vantando un potenziale credito risarcitorio nei confronti della donna, ha esercitato con successo l'azione revocatoria per rendere inefficaci tali atti. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, ribadendo che per l'azione revocatoria è sufficiente una semplice aspettativa di credito, anche se litigiosa, e che la consapevolezza del pregiudizio può essere provata tramite presunzioni, come lo stretto legame di parentela.

Un ex dirigente, dopo un licenziamento ritenuto illegittimo, ha agito in giudizio per ottenere un risarcimento per il carattere ingiurioso del recesso, basato su una presunta fuga di notizie alla stampa da parte dell'azienda. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, ribadendo che spetta al lavoratore fornire la prova certa che la condotta lesiva sia direttamente attribuibile al datore di lavoro, non essendo sufficiente una mera presunzione.

La Corte di Cassazione ha dichiarato un ricorso inammissibile contro una misura di custodia cautelare in carcere per reati associativi. Il ricorso è stato respinto per la genericità dei motivi, in particolare riguardo all'eccezione di inutilizzabilità delle intercettazioni. La Corte ha ribadito che è onere della difesa indicare specificamente gli atti viziati e la loro rilevanza. Inoltre, ha confermato la validità della presunzione di pericolosità per i reati di tipo mafioso, non superata da argomentazioni generiche.

Un soggetto, accusato di far parte di un'associazione dedita allo spaccio e di plurime cessioni di stupefacenti, ha impugnato l'ordinanza di custodia cautelare in carcere. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, confermando la misura. La decisione si fonda sulla presunzione di pericolosità legata al reato associativo, ritenuta non superata dai precedenti penali e dalla perseveranza dell'indagato nell'attività illecita, rendendo inadeguata ogni misura meno afflittiva.

La Cassazione conferma la custodia in carcere per un indagato per associazione a delinquere finalizzata al narcotraffico, respingendo il ricorso basato sul tempo trascorso dai fatti. La Corte ribadisce la validità della presunzione esigenze cautelari, che non può essere superata dalla sola inerzia temporale ma richiede prove concrete della cessata pericolosità.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 8493/2024, ha dichiarato inammissibile un ricorso in materia di stupefacenti, ribadendo i criteri per distinguere l'uso personale dallo spaccio. La Corte ha sottolineato che, per provare la destinazione stupefacenti alla vendita, non è sufficiente il superamento dei limiti quantitativi di legge, ma occorre una valutazione complessiva di elementi indiziari, come il confezionamento in dosi e il comportamento del soggetto, che nel caso di specie hanno dimostrato l'intento di cedere la sostanza a terzi.

La Corte di Cassazione ha stabilito che per la determinazione del compenso avvocato, il valore di una causa deve essere basato su prove concrete e temporalmente vicine, come un atto di compravendita, piuttosto che su stime amministrative più datate. Un legale aveva richiesto un onorario calcolato su un valore di oltre 400.000 euro, basato su una stima comunale, ma la Corte ha confermato la decisione di merito che riduceva drasticamente tale importo, fondandosi su un successivo atto di vendita dello stesso bene per soli 10.000 euro.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 5003/2024, ha stabilito che non spetta l'imposta di registro in misura fissa per il conferimento di immobili a una società con sede legale in un altro Stato UE, qualora si accerti un caso di esterovestizione. Nel caso specifico, i contribuenti avevano conferito immobili a una società britannica, ma l'Amministrazione Finanziaria ha dimostrato che la sede estera era puramente formale e che la direzione effettiva dell'attività si svolgeva in Italia. La Corte ha confermato che, per ottenere il beneficio fiscale, non basta la sede legale, ma occorre una sede effettiva, e che l'onere di provare la reale operatività all'estero, una volta sollevate le presunzioni dall'Agenzia, ricade sul contribuente.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 4662/2024, ha rigettato il ricorso dell'Agenzia delle Entrate in un caso di accertamento bancario. La Corte ha stabilito che la valutazione delle prove fornite dal contribuente per superare la presunzione legale è di competenza del giudice di merito. Inoltre, ha chiarito che il divieto di utilizzare in giudizio documenti non esibiti in fase amministrativa opera solo se vi è stata una specifica richiesta da parte degli uffici, richiesta che l'Agenzia non ha dimostrato di aver fatto.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un individuo accusato di far parte di un'associazione per delinquere finalizzata al narcotraffico, gestita dai suoi suoceri. La Corte ha stabilito che i legami familiari, anziché attenuare, rafforzano il vincolo criminale. Ha inoltre confermato la legittimità della custodia cautelare in carcere, ritenendo non sufficiente un periodo di inattività dell'indagato per superare la presunzione di pericolosità sociale legata a questo tipo di reato.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un condannato per estorsione aggravata dal metodo mafioso, a cui erano state negate le misure alternative alla detenzione. La sentenza chiarisce che, anche dopo la riforma del 2022, per accedere ai benefici senza la collaborazione con la giustizia, non è sufficiente negare i legami con la criminalità organizzata. Il detenuto ha l'onere di fornire prove concrete della rottura di tali legami, della non esigibilità della collaborazione e dell'avvenuto risarcimento del danno, elementi che nel caso di specie erano del tutto assenti.

La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso dell'Amministrazione Finanziaria, che aveva classificato i prelievi ingiustificati dai conti di una società da parte del suo amministratore come reddito da lavoro dipendente. La Corte ha stabilito che la presunzione legale sui prelievi, valida per gli imprenditori, non può essere estesa per qualificare tali somme come reddito di una categoria diversa, come quella da lavoro dipendente, senza ulteriori prove. Il caso chiarisce i limiti dell'azione accertatrice in materia di prelievi ingiustificati.

Una creditrice agisce con azione revocatoria per un trasferimento immobiliare tra coniugi in separazione. La Cassazione, con Ordinanza n. 3035/2024, cassa la decisione di merito, stabilendo che il solo rapporto di coniugio, senza altri elementi, non costituisce una presunzione sufficiente a dimostrare la consapevolezza del terzo acquirente (il coniuge) del pregiudizio arrecato al creditore.

Una contribuente, titolare di capitali non dichiarati in un paradiso fiscale, ha contestato una sanzione sostenendo la scadenza dei termini per l'azione dell'amministrazione. La Corte di Cassazione ha stabilito che il raddoppio dei termini di accertamento si applica retroattivamente anche agli anni d'imposta precedenti l'entrata in vigore della legge, in quanto norma di carattere procedurale. L'atto è stato quindi ritenuto tempestivo e legittimo.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 2752/2024, ha confermato la legittimità della presunzione di distribuzione ai soci degli utili extracontabili accertati in capo a una società di capitali a ristretta base azionaria. Il caso riguardava un socio a cui l'Agenzia delle Entrate aveva imputato, in proporzione alla sua quota, i maggiori ricavi non dichiarati dalla società. La Corte ha ribadito che la ristretta compagine sociale costituisce il presupposto per tale presunzione, invertendo l'onere della prova sul contribuente. È stato inoltre chiarito che a tali utili, in quanto occulti, non si applica il regime di tassazione parziale previsto per i dividendi ordinari, ma sono soggetti a imposizione per l'intero ammontare.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 2438/2024, ha chiarito il valore probatorio della constatazione amichevole (CID). In un caso di sinistro stradale, il ricorso di una società è stato respinto perché le risultanze di una consulenza tecnica d'ufficio, sebbene proveniente da un altro giudizio, sono state ritenute prevalenti rispetto a quanto dichiarato nel CID, in quanto quest'ultimo costituisce una presunzione superabile da prova contraria che dimostri un'incompatibilità oggettiva con la dinamica del sinistro.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un indagato per associazione mafiosa e narcotraffico che chiedeva la sostituzione della custodia in carcere con gli arresti domiciliari. La richiesta si basava sul trasferimento in un'altra città, lontana dall'ambiente criminale. La Corte ha stabilito che la distanza geografica non è sufficiente a superare la presunzione di esigenze cautelari prevista per tali reati. È onere dell'indagato dimostrare con prove concrete di aver reciso ogni legame con il sodalizio, cosa che nel caso di specie non è avvenuta.

Un investitore, sanzionato dall'Autorità di Vigilanza per insider trading, ha presentato ricorso. La Corte di Cassazione ha confermato l'illecito basato su prove presuntive, ma ha annullato la decisione sulla misura della sanzione CONSOB, ritenendo che la Corte d'Appello non avesse adeguatamente valutato la sua proporzionalità rispetto al profitto ottenuto, rinviando per un nuovo giudizio sul punto.