Sequestro Preventivo — Anno 2022

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente dei beni dell'Amministratore di diritto di una società, accusato di indebita compensazione di crediti d'imposta. L'indagato sosteneva di essere estraneo alla gestione, indicando un amministratore di fatto come reale responsabile delle condotte illecite. I giudici hanno dichiarato inammissibile il ricorso, ribadendo che l'amministratore di diritto conserva precisi obblighi di vigilanza e controllo sulla gestione societaria. Egli ha il dovere giuridico di impedire il verificarsi di eventi illeciti, non potendo andare esente da responsabilità penale per il solo fatto di essersi disinteressato della conduzione aziendale. Di conseguenza, il sequestro dei beni è stato pienamente legittimato.

Un componente del consiglio di amministrazione di un consorzio, privo di deleghe specifiche, ha subito il sequestro preventivo della prima casa a seguito di un'indagine per frode fiscale. L'indagato ha contestato la misura, sostenendo la propria estraneità ai fatti per mancanza di deleghe operative e invocando l'impignorabilità della prima casa. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno chiarito che, in assenza di deleghe interne al consiglio, tutti i membri rispondono solidalmente della gestione. Inoltre, il divieto di espropriazione della prima casa previsto per i debiti esattoriali non si applica in sede penale, dove il sequestro preventivo della prima casa mira a colpire il profitto del reato e non il debito verso il fisco.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per equivalente di oltre 1,6 milioni di euro nei confronti di un trasportatore accusato di traffico illecito di rifiuti. L'indagato aveva impugnato il provvedimento contestando l'uso delle intercettazioni telefoniche, l'assenza di prove del reato e la mancanza di un reale pericolo di dispersione dei beni. I giudici hanno respinto il ricorso, stabilendo che le intercettazioni sono valide anche se avviate prima dell'iscrizione formale nel registro degli indagati. Inoltre, la Corte ha chiarito che il sequestro preventivo per equivalente può colpire l'intero profitto del reato presso uno qualsiasi dei coindagati, senza dover dimostrare l'arricchimento personale di ciascuno, purché vi sia un concreto rischio di occultamento del patrimonio. Il ricorso è stato rigettato con condanna alle spese.

Un imprenditore, sotto processo per reati tributari, ha richiesto una verifica tecnica sui dati fiscali contenuti in ventiquattro registratori di cassa sottoposti a sequestro preventivo. Il Tribunale ha respinto la richiesta e la difesa ha proposto un appello cautelare, dichiarato inammissibile. La Corte di Cassazione ha confermato tale decisione, stabilendo che il diniego di un accertamento tecnico non può essere impugnato tramite appello cautelare se non si contesta la legittimità stessa del sequestro. Se la contestazione riguarda le modalità esecutive, occorre attivare l'incidente di esecuzione; se invece riguarda il diritto di difesa nel processo, l'ordinanza dibattimentale si può impugnare solo insieme alla sentenza finale. Il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese e di tremila euro alla Cassa delle ammende.

Un imputato per reati tributari ha richiesto al Tribunale il rilascio di copie di verbali di perquisizione e sequestro e un inventario di documenti. Di fronte al rifiuto del giudice, l'imputato ha proposto un appello cautelare, dichiarato inammissibile dal Tribunale di Cosenza. La Corte di Cassazione ha confermato l'inammissibilità del ricorso. I giudici hanno chiarito che l'appello cautelare è uno strumento utilizzabile solo per casi tassativi, come i provvedimenti sul sequestro preventivo, e non per ottenere copie di atti processuali o per contestare decisioni istruttorie prese durante il dibattimento. Queste ultime, infatti, possono essere impugnate solo insieme alla sentenza finale. Di conseguenza, il ricorso è stato rigettato con condanna al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Un imprenditore ha ottenuto un finanziamento bancario di 13.000 euro garantito dallo Stato, presentando una falsa dichiarazione dei redditi. In realtà, l'uomo era un evasore totale. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro della somma, qualificando il fatto come indebita percezione di erogazioni pubbliche. I giudici hanno chiarito che la garanzia statale trasforma il prestito privato in un'erogazione pubblica. Poiché l'istituto di credito ha concesso il denaro in modo quasi automatico sulla base di una semplice autocertificazione, senza una reale istruttoria che potesse indurlo in errore, non si configura la truffa ma il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. L'importo supera la soglia di punibilità penale, rendendo legittimo il sequestro.

Durante un controllo autostradale ad Arezzo, le forze dell'ordine hanno trovato oltre 770.000 euro in contanti nascosti in un'auto. I due passeggeri, privi di un lavoro stabile, non hanno saputo spiegare la provenienza della somma. Il giudice ha disposto il sequestro preventivo del denaro per il reato di ricettazione di denaro contante. I sospettati hanno fatto ricorso, contestando la competenza del tribunale e la mancata individuazione del reato originario da cui provenivano i soldi. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno stabilito che per il sequestro basta la prova logica della provenienza illecita, desumibile dall'enorme quantità di contanti di piccolo taglio nascosti e dalle foto di mazzette sul cellulare, senza necessità di individuare il reato specifico alla base.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di una Ferrari del valore di oltre 220.000 euro, ipotizzando il reato di intestazione fittizia di beni. La vettura era stata acquistata da una società bulgara, poi ceduta per soli 1.000 euro a un addetto alle pulizie di un'azienda collegata, la quale era recentemente fallita. Successivamente, la vettura era stata noleggiata al precedente amministratore senza che questi pagasse alcun canone. I giudici hanno ritenuto che questa complessa operazione servisse a schermare la reale disponibilità del veicolo e a sottrarre risorse dal patrimonio della società fallita. Il ricorso dell'intestatario fittizio è stato dichiarato inammissibile, confermando la misura cautelare e condannando il ricorrente al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

Il Tribunale di Avellino ha confermato il sequestro preventivo di oltre 106.000 euro nei confronti di una società e del suo legale rappresentante per il reato di indebita compensazione di crediti d'imposta. L'amministratore ha proposto ricorso, sostenendo che il giudizio tributario dovesse precedere quello penale e che l'accollo del debito da parte di un'altra società escludesse il reato. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il ricorso del terzo interessato richiede una procura speciale, qui mancante. Inoltre, la Corte ha ribadito l'inesistenza di una pregiudizialità del giudizio tributario rispetto a quello penale. Di conseguenza, il sequestro preventivo è stato confermato e il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese e di tremila euro alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di oltre quindicimila euro ai danni di un'indagata per spaccio di stupefacenti. Il denaro era stato rinvenuto suddiviso in mazzette e nascosto in alcuni indumenti insieme a un bilancino di precisione. L'indagata sosteneva che la somma derivasse in parte da un prestito della sorella e che mancasse il nesso con l'attività illecita. I giudici hanno respinto il ricorso, evidenziando la sproporzione tra la somma e la capacità reddituale degli indagati, oltre al concreto rischio che il denaro venisse reimpiegato per acquistare altra droga. Di conseguenza, il sequestro è stato ritenuto pienamente legittimo.

Il Tribunale di Rovigo ha confermato il sequestro preventivo di oltre 550 mila euro nei confronti del legale rappresentante di una società, indagato per il reato di omesso versamento IVA. L'indagato ha proposto ricorso in Cassazione, sostenendo che l'accordo di rateizzazione del debito con il fisco escludesse il reato. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il semplice accordo di rateizzazione non cancella il reato né impedisce il sequestro dei beni. La causa di non punibilità scatta solo con l'integrale pagamento del debito tributario, comprensivo di sanzioni e interessi, prima dell'apertura del dibattimento di primo grado. Di conseguenza, il sequestro preventivo rimane valido ed efficace.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo dei beni di una società formalmente intestata alla convivente di un uomo condannato per traffico di stupefacenti. La donna sosteneva di aver fondato l'azienda con i propri risparmi di lavoro all'estero. Tuttavia, i giudici hanno rilevato gravi indizi contrari: l'atto costitutivo era stato firmato lo stesso giorno in cui l'uomo usufruiva di un permesso premio e i redditi della donna erano insufficienti a giustificare l'investimento. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso della società, confermando la legittimità del sequestro per sproporzione applicato sui beni aziendali, poiché accumulati grazie ai proventi illeciti del convivente e privi di una giustificazione economica lecita.

Il caso riguarda il sequestro preventivo di somme e di un immobile ai danni del Titolare dell'Impresa, accusato del reato di indebita compensazione di crediti d'imposta inesistenti. La difesa ha eccepito la prescrizione del reato, contestando l'efficacia interruttiva delle iscrizioni a ruolo e della nota dell'Agenzia delle Entrate. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, annullando l'ordinanza del Tribunale del Riesame. I giudici di legittimità hanno stabilito che il Tribunale non ha verificato se per tutte le somme iscritte a ruolo fosse stata avviata una regolare procedura di recupero con atti idonei a interrompere la prescrizione. Il caso viene rinviato per un nuovo esame.

Gli Imputati, accusati di falso ideologico per presunti difetti strutturali di una piazza pubblica, chiedevano di effettuare accertamenti tecnici tramite un proprio consulente sulle travi in acciaio sottoposte a sequestro preventivo, prima dell'inizio di lavori di consolidamento che avrebbero modificato lo stato dei luoghi. Il Tribunale di Cosenza rigettava la richiesta e dichiarava inammissibile il successivo appello, ritenendo il provvedimento non impugnabile. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso degli Imputati, stabilendo che il diniego di accertamenti tecnici incide direttamente sul diritto di difesa e non costituisce un mero atto di gestione amministrativa del bene. Di conseguenza, tale provvedimento rientra tra le ordinanze in materia di sequestro preventivo ed è pienamente appellabile. La Cassazione ha quindi annullato la decisione di inammissibilità, rinviando gli atti al Tribunale per l'esame nel merito dell'appello.

Una terza interessata, non indagata, ha fatto ricorso contro il sequestro preventivo della propria auto, ritenuta profitto di una bancarotta fraudolenta patrimoniale ai danni di una cooperativa fallita. Il Tribunale aveva confermato il blocco ritenendo la vendita del veicolo fittizia e finalizzata a sottrarre il bene, basandosi solo sui legami di parentela dell'acquirente con l'indagato. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, stabilendo che i giudici non hanno motivato adeguatamente sulla reale natura delle compravendite e sulla presunta malafede della proprietaria. Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato il provvedimento di sequestro preventivo con rinvio per un nuovo esame.

Una società di servizi è stata coinvolta in un'indagine per frode fiscale a causa dell'utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. Il Giudice per le indagini preliminari ha disposto il sequestro preventivo delle somme sui conti correnti della società per oltre 132.000 euro. La difesa ha impugnato il provvedimento, sostenendo che le somme erano confluite sui conti solo successivamente alla commissione del reato e che, all'epoca dei fatti, i conti presentavano un saldo pari a zero. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, stabilendo che il denaro è un bene fungibile. Di conseguenza, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta è pienamente legittimo anche se colpisce somme depositate successivamente o di provenienza lecita, senza che sia necessario dimostrare un collegamento diretto con il reato. La società perde il ricorso e deve pagare le spese processuali.

Il caso nasce dal sequestro preventivo di alcuni appartamenti turistici, accusati di essere stati trasformati abusivamente in residenze private in violazione delle norme urbanistiche. Il Tribunale del Riesame annulla il provvedimento di blocco dei beni per mancanza di prove sull'effettivo uso residenziale. Contro questa decisione, il Pubblico Ministero che aveva originariamente richiesto la misura presenta ricorso in Cassazione. La Suprema Corte dichiara il ricorso inammissibile. I giudici stabiliscono che, in tema di sequestro preventivo e altre misure reali, solo l'ufficio del Pubblico Ministero presso il tribunale che ha emesso la decisione impugnata ha il potere di ricorrere in Cassazione. Di conseguenza, i proprietari ottengono la restituzione definitiva dei loro immobili, mentre il ricorso dell'accusa viene respinto per un vizio di forma insuperabile.

Le Legali Rappresentanti di alcune società turistiche hanno subito il sequestro preventivo dei propri beni a seguito dell'accusa di dichiarazione fraudolenta. Le indagate avevano utilizzato fatture emesse da una società cooperativa per fittizi contratti di appalto di servizi, che in realtà mascheravano una somministrazione illecita di manodopera. La difesa sosteneva che l'IVA fosse stata regolarmente versata all'Erario e che le prestazioni fossero reali. La Corte di Cassazione ha rigettato i ricorsi, confermando il sequestro. I giudici hanno chiarito che l'utilizzo di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti impedisce la detrazione dell'IVA, anche se l'imposta è stata versata dal soggetto emittente, poiché lo schema contrattuale fraudolento mirava a ottenere un indebito risparmio fiscale attraverso la finta detrazione di costi non spettanti.

Una società subisce il sequestro preventivo dei propri beni nell'ambito di un'indagine per associazione a delinquere e reati fiscali. La rappresentante legale presenta una richiesta di riesame a settembre, ritenendo che ad agosto operasse la sospensione feriale dei termini. Il Tribunale dichiara il ricorso tardivo. La Corte di Cassazione conferma questa decisione: nei procedimenti per criminalità organizzata la sospensione feriale dei termini non si applica. Questa regola vale non solo per gli indagati, ma anche per i terzi proprietari dei beni sequestrati. Il ricorso è quindi inammissibile e il sequestro resta confermato.

Il caso riguarda un indagato che ha richiesto la riduzione di un sequestro preventivo sui propri beni. Il Tribunale del riesame ha respinto la richiesta e l'indagato ha proposto ricorso in Cassazione. Tuttavia, il difensore ha depositato l'atto presso la cancelleria di un tribunale diverso da quello che aveva emesso la decisione. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso perché giunto fuori tempo massimo all'ufficio competente. I giudici hanno chiarito che, in tema di impugnazione cautelare, il ricorso deve essere presentato esclusivamente nella cancelleria del giudice che ha emesso il provvedimento. Chi sbaglia ufficio si assume il rischio del ritardo. Di conseguenza, l'indagato ha perso la causa, il sequestro è rimasto attivo e l'uomo è stato condannato a pagare le spese processuali e una sanzione pecuniaria.