D.Lgs. 231/2001

La Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di tre società contro un'ordinanza di sequestro preventivo per indebita compensazione di crediti d'imposta. La Corte stabilisce che, dopo il rinvio a giudizio, non è più possibile contestare in sede cautelare né la competenza territoriale né la sussistenza dei gravi indizi di reato.

Una società è stata condannata per un illecito amministrativo legato alla contraffazione di un noto marchio. In Cassazione, la società ha contestato la procedura, sostenendo che si sarebbe dovuta utilizzare la richiesta di rinvio a giudizio anziché la citazione diretta a giudizio ente. La Corte ha respinto il ricorso, dichiarandolo inammissibile e confermando che la procedura per l'ente deve seguire quella prevista per il reato presupposto, in base al principio del 'simultaneus processus'.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile un ricorso presentato da una società, confermando un principio fondamentale: l'incompatibilità del rappresentante legale, quando è anche imputato per il reato presupposto, rende inefficace la nomina del difensore e tutti gli atti processuali conseguenti. La decisione si fonda sulla presunzione assoluta di conflitto di interessi prevista dal D.Lgs. 231/2001, che impone all'ente di costituirsi in giudizio tramite un soggetto non coinvolto nel procedimento penale.

La Corte di Cassazione dichiara l'improcedibilità del ricorso di un'azienda sanitaria contro il fallimento di una società di servizi a causa del tardivo deposito dell'atto. La Corte chiarisce che il mancato rispetto dei termini perentori è un vizio insanabile e ribadisce che i crediti verso un fallimento devono essere accertati esclusivamente nella sede fallimentare, rendendo inammissibili le domande riconvenzionali in sede ordinaria.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile un regolamento preventivo di giurisdizione in un complesso caso di arbitrato internazionale e contenzioso nazionale. I venditori di partecipazioni societarie, dopo aver citato in giudizio l'acquirente in Italia, si sono visti opporre una domanda riconvenzionale. Invece di contestare la giurisdizione del giudice italiano, hanno adito direttamente la Cassazione. La Corte ha stabilito che, non essendoci stata una contestazione della giurisdizione del giudice nazionale sulla domanda riconvenzionale, il ricorso è inammissibile in quanto mira impropriamente a ottenere una pronuncia sulla competenza del collegio arbitrale estero, esulando dai limiti dello strumento processuale.

La Corte di Cassazione chiarisce la nozione di profitto nel reato di riciclaggio ai fini del sequestro per equivalente. Anche l'utilizzo di somme di provenienza illecita per pagare debiti tributari costituisce un vantaggio economico per la società, legittimando la misura cautelare reale. La sentenza dichiara inammissibile il ricorso di una società, confermando che la disponibilità di fondi illeciti per adempiere a obbligazioni legali rappresenta un incremento patrimoniale confiscabile.

Un caso di presunta corruzione internazionale, con tangenti pagate all'estero per ottenere contratti, arriva in Cassazione. La Corte Suprema conferma il difetto di giurisdizione del giudice italiano. Si stabilisce che, se il reato è commesso interamente fuori dall'Italia, per procedere contro un cittadino italiano è necessaria la richiesta del Ministro della Giustizia, condizione mancante nel caso di specie. La sentenza definisce i confini della legge penale italiana nello spazio per questo tipo di reato.

Una società ambientale ha richiesto la sospensione di un processo civile per il pagamento di fatture, in attesa della definizione di un procedimento penale a carico degli amministratori di entrambe le parti. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile per violazione del principio di autosufficienza, non entrando nel merito della questione sulla sospensione processo civile. Il ricorso non conteneva un'esposizione sommaria e completa dei fatti, impedendo alla Corte di valutare la fondatezza delle censure.

Un dirigente commerciale estero viene licenziato per giusta causa da un'azienda produttrice di tabacco per il suo presunto coinvolgimento in spedizioni fittizie volte all'evasione fiscale. La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del licenziamento, basato su prove indiziarie provenienti da indagini penali. L'ordinanza stabilisce che l'utilizzo di tali elementi non costituisce un'inversione dell'onere della prova a carico del datore di lavoro. Inoltre, è stata confermata la condanna del dirigente al risarcimento del danno patrimoniale e non patrimoniale (danno all'immagine) subito dall'azienda, quantificato anche in via equitativa sulla base della notorietà mediatica della vicenda.

La Corte di Cassazione ha annullato la condanna per responsabilità 231 a carico di una società di costruzioni, in seguito alla morte di due tecnici in un paese straniero ad alto rischio. La Corte ha stabilito che la condotta imprevedibile e sporadica di un manager locale, che agì in violazione delle prassi aziendali, interrompe il nesso causale. L'assoluzione dei vertici aziendali e l'assenza di un vantaggio economico concreto per l'ente hanno reso illogica la condanna per 'colpa di organizzazione', escludendo così la responsabilità amministrativa della società.

La Corte di Cassazione annulla per la seconda volta una sentenza della Corte d'Appello in un caso di omicidio colposo sul lavoro. Il giudice del giudizio di rinvio aveva ignorato i principi di diritto vincolanti stabiliti dalla prima sentenza di Cassazione, fondando la sua decisione sulla condanna, divenuta definitiva, di altri coimputati che non avevano partecipato al ricorso. La Suprema Corte ribadisce l'obbligo per il giudice del rinvio di attenersi scrupolosamente alle indicazioni ricevute e di estendere il contraddittorio ai coimputati non ricorrenti, se i motivi di annullamento non sono puramente personali.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 21177/2024, ha stabilito un principio di diritto rivoluzionario in materia di sanzioni tributarie soci. Contrariamente al precedente orientamento, la Corte ha affermato che, a seguito dell'estinzione di una società di capitali, i soci rispondono delle sanzioni tributarie secondo quanto previsto dall'art. 2495 c.c., ovvero nei limiti di quanto riscosso in base al bilancio finale di liquidazione. Il caso riguardava un avviso di accertamento per imposta unica sulle scommesse notificato agli ex soci di una società cancellata. La Suprema Corte ha ritenuto che il principio di personalità della sanzione non impedisce la sua trasmissibilità ai soci, in quanto si tratta di un fenomeno successorio patrimoniale volto a tutelare i creditori, incluso l'Erario, da manovre elusive.

Una società agricola, dopo aver ottenuto un finanziamento garantito dallo Stato per finalità aziendali, lo ha utilizzato per scopi diversi. Nel successivo procedimento per responsabilità dell'ente (D.Lgs. 231/2001), è stato raggiunto un accordo di patteggiamento sulla sanzione pecuniaria. Il giudice, tuttavia, ha aggiunto unilateralmente la confisca dell'intero importo del finanziamento. La Corte di Cassazione ha annullato la sentenza, stabilendo un principio fondamentale: nel patteggiamento e confisca per gli enti, l'accordo deve essere onnicomprensivo e includere anche la determinazione della confisca. Il giudice non può integrarlo, ma solo accettarlo o rigettarlo in toto.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di un Tribunale del riesame che aveva revocato un sequestro. Il caso riguarda fondi pubblici distratti da un amministratore a favore della propria società. La Suprema Corte ha chiarito che la confisca del profitto va disposta in via prioritaria e diretta contro la società beneficiaria. Solo se il denaro non è reperibile, si può procedere con la confisca per equivalente sui beni personali dell'amministratore.

La Corte di Cassazione ha rimesso alle Sezioni Unite la questione sulla qualificazione giuridica del cosiddetto 'risparmio di spesa'. Il caso riguarda un'impresa che ha ottenuto sgravi contributivi per l'assunzione di lavoratori in mobilità, omettendo di comunicare all'INPS l'esistenza di un collegamento societario ostativo al beneficio. La Corte d'Appello aveva qualificato il fatto come indebita percezione di erogazioni pubbliche (art. 316-ter c.p.). La Cassazione dubita che un mancato versamento di somme dovute possa equivalere a una 'percezione' di una 'erogazione' e chiede alle Sezioni Unite di chiarire se il risparmio di spesa rientri in tale fattispecie e, in caso affermativo, se il reato si configuri come unico a consumazione prolungata o come una pluralità di illeciti.

La Corte di Cassazione ha annullato senza rinvio una sentenza di condanna per corruzione a carico di due imprenditori e una società. La decisione si fonda sulla mancanza di una solida prova del patto corruttivo. Per un imprenditore, un file digitale non firmato è stato ritenuto un indizio insufficiente. Per l'altro, la Corte ha rilevato un'errata applicazione della legge penale nel tempo riguardo alla dazione di un orologio. Di conseguenza, è stata annullata anche la responsabilità dell'ente ai sensi del D.Lgs. 231/2001, poiché il reato presupposto è stato ritenuto insussistente.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 25648/2024, ha stabilito un principio cruciale in materia di responsabilità amministrativa degli enti. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso del Procuratore Generale, confermando che la cancellazione di una società dal registro delle imprese comporta l'estinzione dell'illecito amministrativo previsto dal D.Lgs. 231/2001. Questo evento viene equiparato alla morte del reo, rendendo inapplicabili le sanzioni pecuniarie e interdittive. La decisione si fonda sull'effetto costitutivo ed estintivo della cancellazione, che fa venir meno il soggetto giuridico a cui la responsabilità e le sanzioni sono destinate, precludendo anche la possibilità di rivalersi su soci o liquidatori.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 24391/2024, ha chiarito la distinzione peculato truffa. Il caso riguardava due dirigenti di un'Azienda Sanitaria Locale condannati per peculato per aver acquistato dispositivi elettronici per uso personale con fondi pubblici. La Corte ha stabilito che si configura peculato, e non truffa, quando il pubblico ufficiale ha già la disponibilità giuridica del denaro. Viene inoltre confermata la responsabilità di una società per il reato presupposto di truffa commesso dal suo amministratore, poiché ne ha tratto un vantaggio economico. La Corte ha dichiarato la prescrizione per i fatti più datati e ha annullato con rinvio la sentenza per un imputato solo per la valutazione sulla concessione dei benefici di legge.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di un'azienda i cui dipendenti creavano una discarica abusiva. Gli amministratori sono stati ritenuti responsabili per omessa vigilanza rifiuti, poiché la condotta sistematica del dipendente era espressione di una prassi aziendale volta a smaltire illecitamente i rifiuti commerciali.

Una società agricola, aggiudicataria di un trattore, ne subisce la sottrazione e agisce contro la società venditrice per ottenere il risarcimento. La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 16515/2024, ha confermato la condanna della società venditrice, stabilendo che la responsabilità civile dell'ente può sussistere anche senza l'identificazione dell'autore materiale del fatto, qualora gli elementi probatori convergano nell'individuare la società come "autrice morale" dell'illecito. L'ordinanza chiarisce anche che il risarcimento per lucro cessante e danno morale richiede una prova specifica e non può essere considerato automatico.