Presunzione — Anno 2025

La Corte di Cassazione, con una recente ordinanza, ha confermato la validità di un'azione revocatoria basata su presunzioni. Nel caso esaminato, due debitori avevano venduto i loro unici immobili a terzi, uno dei quali era un parente. La Corte ha ritenuto che indizi come la contestualità degli atti, un preesistente fondo patrimoniale e i legami familiari fossero sufficienti a dimostrare la consapevolezza di arrecare un danno al creditore, rendendo le vendite inefficaci nei suoi confronti. La sentenza ribadisce che la valutazione di tali presunzioni spetta al giudice di merito e non è sindacabile in Cassazione se non per vizi logici.

La Corte di Cassazione ha stabilito che la detrazione IVA è negata al contribuente che sapeva, o avrebbe dovuto sapere con l'ordinaria diligenza, che il proprio fornitore stava evadendo l'imposta. Nel caso specifico, lo stretto rapporto familiare tra il contribuente e i soci dell'azienda fornitrice è stato considerato un grave indizio di tale consapevolezza. La Corte ha annullato la decisione di grado inferiore, che aveva erroneamente sminuito questi elementi, e ha disposto un nuovo esame della causa basato sui principi della prova presuntiva.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per appropriazione indebita a carico di una donna che, dopo la morte del compagno, aveva prelevato dal conto cointestato una somma superiore alla sua quota. La Corte ha ribadito che, in assenza di prova contraria, le somme si presumono divise in parti uguali. Vantare un presunto credito non giustifica l'appropriazione indebita sul conto cointestato, configurando il reato.

Un imprenditore ha citato in giudizio il proprio commercialista per negligenza professionale, accusandolo di aver omesso la presentazione di diverse dichiarazioni dei redditi. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna del professionista, basando la decisione sulla prova testimoniale che ha dimostrato l'effettiva estensione dell'incarico. L'ordinanza chiarisce aspetti cruciali sulla responsabilità commercialista, sull'onere della prova in assenza di contratto scritto e sull'esclusione del concorso di colpa del cliente in rapporti fiduciari di lunga data. Vengono inoltre confermate le azioni a tutela del credito contro gli atti di disposizione patrimoniale del professionista.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 9697/2025, ha affermato che in una società a ristretta base partecipativa vige una presunzione di distribuzione ai soci degli utili extracontabili accertati. Le perdite societarie, seppur rilevanti per il reddito della società, non possono essere usate per ridurre automaticamente il reddito del socio derivante da tali profitti non dichiarati. La Corte ha cassato la decisione di merito che aveva ridotto l'imponibile del socio, ribadendo che spetta a quest'ultimo fornire la prova contraria che gli utili non sono stati distribuiti.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza d'appello che aveva accolto un'azione revocatoria. Il caso riguardava la vendita della quota di un immobile tra coniugi separati, a danno di una creditrice della moglie. La Corte d'Appello aveva presunto la consapevolezza del marito di arrecare un danno (scientia damni) basandosi su una serie di indizi. La Cassazione ha ritenuto tale ragionamento viziato, poiché la corte di merito si era limitata a elencare gli indizi senza spiegare il nesso logico che li legava alla presunta consapevolezza. La mancanza di una motivazione adeguata sulla gravità, precisione e concordanza degli elementi ha reso la presunzione illegittima, portando alla cassazione con rinvio della decisione.

La Corte di Cassazione ha confermato la dichiarazione di simulazione assoluta di due compravendite immobiliari tra coniugi. Un istituto di credito aveva agito per tutelare un proprio credito nei confronti del marito, ritenendo che le vendite alla moglie fossero fittizie e finalizzate a sottrarre i beni alla garanzia patrimoniale. La Corte ha ritenuto provata la simulazione sulla base di una serie di indizi, tra cui la mancanza di prova del pagamento del prezzo, l'assenza di redditi propri da parte della moglie acquirente e la permanenza del marito nella residenza dell'immobile ceduto. La decisione sottolinea che per accertare la simulazione è necessaria una valutazione complessiva di tutti gli elementi, anche se il credito è sorto successivamente al primo atto dispositivo.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso contro un'ordinanza che negava la rescissione del giudicato. È stato stabilito che la nomina di un difensore di fiducia costituisce un forte indizio della conoscenza del processo da parte dell'imputato, legittimando la celebrazione in sua assenza. Tale presunzione non è stata superata dagli argomenti del ricorrente, quali la parziale traduzione dell'atto di nomina o la preesistenza di un altro procedimento penale.

Una banca esercita un'azione revocatoria contro un garante che ha venduto un immobile al proprio genero. La Corte di Cassazione conferma l'inefficacia della vendita, stabilendo che la consapevolezza del terzo acquirente del pregiudizio arrecato al creditore (scientia damni) può essere provata tramite presunzioni, come lo stretto legame familiare e il rapporto di lavoro con la società debitrice.

L'Agenzia delle Entrate ha contestato a una società la deduzione di costi e ha riqualificato i finanziamenti dei soci come ricavi non dichiarati. Dopo una decisione favorevole alla società in appello, la Corte di Cassazione ha ribaltato la sentenza. Ha stabilito che i finanziamenti dei soci, se non adeguatamente documentati e giustificati nella loro necessità economica, si presumono essere utili occulti. L'onere di dimostrare la loro effettiva natura di prestito grava interamente sul contribuente. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame.

Un socio di una S.p.A. a ristretta base è stato oggetto di un avviso di accertamento per la presunta distribuzione di utili extra-contabili. La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità della presunzione distribuzione utili, rigettando il ricorso del contribuente. La Corte ha chiarito che spetta al socio fornire la prova contraria, dimostrando che gli utili non sono stati distribuiti o la sua totale estraneità alla gestione.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un ristoratore contro un avviso di accertamento basato sul metodo analitico-induttivo. La Corte ha stabilito che, anche in presenza di una contabilità formalmente regolare, la mancata o incompleta collaborazione del contribuente (come fornire risposte parziali a un questionario) può rendere le scritture inattendibili. Tale comportamento giustifica il ricorso a presunzioni da parte dell'Amministrazione finanziaria per ricostruire il reddito, legittimando l'accertamento analitico-induttivo.

Un dirigente viene sanzionato dall'autorità di vigilanza per insider trading sulla base di prove presuntive. La Corte d'Appello annulla la sanzione, invocando il divieto di 'doppia presunzione'. La Corte di Cassazione cassa la decisione, chiarendo che non esiste un divieto assoluto. È legittimo basare una presunzione su un fatto a sua volta provato per via presuntiva, purché il ragionamento logico complessivo sia solido e coerente. La valutazione degli indizi deve essere globale e non frammentaria.

La Corte di Cassazione ha confermato che, in caso di accertamento di utili extracontabili a carico di una società a ristretta base sociale, si presume che tali profitti siano stati distribuiti ai soci. L'ordinanza analizzata ribalta la decisione dei giudici di merito, i quali avevano erroneamente ritenuto tale meccanismo una doppia presunzione vietata. La Corte ha chiarito che la presunzione si fonda sulla struttura stessa della società, che implica un forte controllo reciproco tra i soci, invertendo su questi ultimi l'onere di provare la loro estraneità alla gestione e alla percezione dei profitti.

Una società creditrice agisce con azione revocatoria per rendere inefficace la cessione di un ramo d'azienda effettuata dalla sua debitrice. La Corte di Cassazione conferma la decisione dei giudici di merito, stabilendo due principi chiave: il pregiudizio per il creditore va valutato al momento dell'atto e, per provare la consapevolezza del danno da parte del terzo acquirente, può essere sufficiente anche un solo indizio, purché grave e preciso, come la coincidenza dell'amministratore tra le due società coinvolte.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imputato per reati associativi che chiedeva la sostituzione della custodia in carcere con gli arresti domiciliari. La Corte ha chiarito che la presunzione art. 275 c.p.p. è relativa e non assoluta. Tuttavia, il solo trascorrere di un lungo periodo di detenzione cautelare, anche se prossimo alla pena inflitta, non è sufficiente a superare tale presunzione se non accompagnato da ulteriori elementi concreti che dimostrino un'effettiva diminuzione della pericolosità sociale.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità di un avviso di accertamento IRPEF notificato a un socio di una S.r.l. a ristretta base partecipativa, basato sulla presunzione di distribuzione di utili extracontabili. La Corte ha stabilito che la precedente cancellazione della società dal registro delle imprese non inficia la validità dell'accertamento nei confronti del socio, il quale ha l'onere di provare che tali utili non sono stati distribuiti.

La Corte di Cassazione ha stabilito che, in una società a ristretta base sociale, la presunzione di distribuzione degli utili extracontabili ai soci opera sulla base della sola partecipazione. L'Amministrazione Finanziaria non necessita di prove aggiuntive. Spetta al socio dimostrare che tali utili sono stati reinvestiti o accantonati, e non è sufficiente provare il mancato accredito sul proprio conto corrente. La sentenza di secondo grado, che aveva annullato l'accertamento fiscale, è stata cassata con rinvio.

La Corte di Cassazione stabilisce che, nelle società a ristretta base, gli utili extracontabili si presumono distribuiti ai soci. L'onere di provare la mancata percezione di tali utili spetta al socio, e non all'Amministrazione Finanziaria. La sentenza chiarisce che l'assenza di trasferimenti bancari tracciabili non è sufficiente a superare tale presunzione, dato che la distribuzione di profitti occulti avviene tipicamente in modo non ufficiale.

Una società di produzione energetica ha richiesto il rimborso di accise indebitamente versate su olio combustibile. L'Amministrazione finanziaria ha negato il rimborso, sostenendo che il costo fosse stato trasferito sui consumatori finali. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso della società, stabilendo che l'onere della prova della traslazione dell'imposta grava sull'Amministrazione e che la semplice iscrizione del costo in bilancio non è una prova sufficiente. L'Amministrazione deve inoltre dimostrare l'effettivo arricchimento indebito del contribuente.