Parti Correlate

L'amministratore unico di una società di costruzioni, dichiarata fallita, ha trasferito un ramo aziendale strategico a un'altra impresa gestita da familiari, senza incassare il corrispettivo pattuito e rilasciando subito una quietanza liberatoria a saldo. L'operazione ha spogliato l'ente dei macchinari e del pacchetto appalti, mentre la contabilità societaria risultava omessa e priva della registrazione di crediti e automezzi. I giudici hanno condannato il dirigente per bancarotta fraudolenta per distrazione e bancarotta documentale. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso dell'imputato, confermando la condanna penale e l'obbligo di versamento alla Cassa delle ammende.

L'Amministrazione Finanziaria ha contestato a una società consortile la deducibilità degli interessi passivi derivanti da ingenti finanziamenti dei soci, ritenendo l'operazione in contrasto con le norme sulla sottocapitalizzazione. Il Consorzio sosteneva di possedere un'autonoma capacità di credito, ma ha poi mutato la propria tesi difensiva in Cassazione, chiedendo di valutare il patrimonio complessivo delle imprese consorziate. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che, per verificare il superamento delle soglie di deducibilità, le partecipazioni del socio qualificato e delle sue parti correlate vanno sommate globalmente e non valutate singolarmente. Questa interpretazione evita facili elusioni fiscali. Di conseguenza, il Consorzio ha perso la causa ed è stato condannato al pagamento delle spese processuali.

La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso di un'azienda importatrice contro un avviso di accertamento dell'Agenzia delle Dogane. L'Agenzia aveva ricalcolato i dazi basandosi su una propria banca dati, ritenendo che il prezzo di acquisto fosse troppo basso perché la vendita avveniva tra società dello stesso gruppo. La Corte ha stabilito un principio fondamentale: il legame tra le parti non è di per sé sufficiente a scartare il prezzo pagato. L'autorità doganale, se ha dubbi, deve seguire una rigida sequenza di metodi alternativi per determinare il corretto **valore in dogana** e non può basarsi unicamente su dati interni. La decisione precedente è stata annullata e il caso dovrà essere riesaminato.

La Cassazione conferma la condanna per bancarotta fraudolenta per distrazione a carico degli amministratori di una società fallita. Essi avevano svuotato l'azienda affittandola a una nuova società, da loro stessi controllata, priva di mezzi e creata appositamente. La nuova entità non ha mai pagato i canoni d'affitto, realizzando così un'operazione finalizzata a sottrarre patrimonio ai creditori. La Corte ha ritenuto l'operazione palesemente fraudolenta. La sentenza è stata però parzialmente annullata con rinvio solo per ricalcolare la pena, assorbendo una delle accuse minori in quella principale e rivalutando la mancata svalutazione di alcuni crediti come un'irregolarità contabile e non come un atto distrattivo.

La Corte di Cassazione ha confermato le sanzioni irrogate dalla Consob ai membri del collegio sindacale di una nota società per omessa vigilanza su operazioni con Parti Correlate. Il caso riguardava incarichi di consulenza legale affidati a uno studio professionale collegato a un amministratore. La Corte ha stabilito che più incarichi connessi devono essere considerati come un'unica operazione unitaria ai fini del calcolo della soglia di rilevanza, impedendo il frazionamento artificioso per eludere i controlli procedurali.

Un'impresa edile ha generato una minusvalenza dalla vendita di un immobile a una società correlata. L'Agenzia delle Entrate ha contestato l'operazione, ritenendola antieconomica. La Corte di Cassazione ha stabilito che la minusvalenza si calcola sulla differenza tra corrispettivo e costo storico, non sul valore di mercato. In caso di operazioni antieconomiche tra parti correlate, l'onere di provare la legittimità economica dell'operazione spetta al contribuente.

La Corte di Cassazione ha stabilito che la norma che esclude dal voto nel concordato preventivo la società controllante, per conflitto di interessi concordato, non si applica se quest'ultima è a sua volta fallita. In tal caso, l'interesse della controllante fallita, rappresentata dal curatore, si allinea a quello degli altri creditori (massimizzare il recupero del credito), venendo meno il presupposto del conflitto. Il voto contrario espresso dalla controllante fallita è stato quindi ritenuto legittimo, portando al rigetto del reclamo della società debitrice.