Confisca Per Equivalente — Anno 2022

La Corte di Cassazione ha esaminato i ricorsi di un condannato per corruzione e di un istituto di credito terzo creditore ipotecario. Il condannato contestava l'esecuzione della confisca per equivalente di oltre sei milioni di euro, chiedendo di ripartirla con i coimputati o di indirizzarla verso la società beneficiaria del profitto. La banca difendeva la propria buona fede, avendo iscritto ipoteca su beni immobili prima del sequestro penale degli stessi. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso del condannato, poiché le contestazioni sul merito della decisione spettano al giudizio di cognizione e non alla fase esecutiva. Ha invece accolto il ricorso della banca, stabilendo che il giudice dell'esecuzione deve valutare rigorosamente la buona fede del terzo creditore al momento della nascita del credito e dell'iscrizione ipotecaria, annullando il provvedimento con rinvio.

L'Imputato, condannato per usura continuata a seguito di patteggiamento, ha impugnato la sentenza contestando la disposta confisca di beni per un valore di 171.000 euro. La difesa ha evidenziato che il giudice ha applicato la misura senza motivare adeguatamente il calcolo della somma e confondendo i presupposti della confisca diretta con quelli della confisca per sproporzione. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, evidenziando la contraddittorietà della motivazione del giudice di merito. Quest'ultimo ha infatti sovrapposto istituti giuridici diversi senza chiarire il percorso logico seguito per determinare la somma da sottrarre. Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato la sentenza limitatamente alla misura patrimoniale, disponendo un nuovo giudizio sul punto. La decisione chiarisce i limiti e i requisiti della confisca nei reati di usura.

Un Consigliere Comunale ha subito il sequestro preventivo di oltre 83.000 euro per l'ipotesi di truffa aggravata ai danni del Comune. Il politico richiedeva rimborsi per le assenze lavorative dovute al suo mandato, dichiarandosi lavoratore dipendente della società di famiglia. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la natura fittizia del rapporto di lavoro subordinato. Le indagini hanno dimostrato che l'indagato non rispettava orari, impartiva direttive e gestiva l'azienda in posizione paritaria con i familiari, senza alcuna reale soggezione al potere direttivo altrui. Il contratto di lavoro era solo uno schermo formale per ottenere rimborsi pubblici non dovuti.

Due imprenditori venivano condannati per truffa erogazioni pubbliche, consumata e tentata, ai danni della Regione Toscana. Gli imputati avevano simulato l'esistenza di sedi fittizie in Toscana e schermato la proprietà aziendale tramite una società fiduciaria per aggirare i divieti del bando e ottenere indebitamente finanziamenti per un prototipo navale. La Cassazione ha dichiarato prescritto il reato tentato per entrambi i ricorrenti, applicando l'effetto estensivo dell'impugnazione. Tuttavia, la Suprema Corte ha rigettato nel resto i ricorsi, confermando la responsabilità civile per il risarcimento del danno in favore dell'ente pubblico e la legittimità della confisca per equivalente del profitto del reato, applicabile anche in presenza di prescrizione ai sensi dell'art. 578-bis c.p.p.

Il Procuratore generale ha impugnato la sentenza del Tribunale che, pur avendo condannato il rappresentante legale di una società per omesso versamento IVA superiore alla soglia di punibilità, aveva omesso di disporre la confisca del profitto del reato. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, stabilendo che la confisca obbligatoria per reati tributari deve essere sempre ordinata in caso di condanna, a meno che non vi siano specifiche ragioni ostative. Poiché la norma che prevede la misura era già in vigore al momento del reato, l'omissione del giudice di merito è illegittima. La sentenza è stata annullata limitatamente alla confisca, con rinvio alla Corte d'appello per l'applicazione della misura patrimoniale.

Il caso nasce dal sequestro di quattro autovetture di proprietà di un indagato per peculato. Il Giudice per le indagini preliminari aveva autorizzato solo un sequestro diretto del denaro, ma la polizia giudiziaria ha eseguito un sequestro preventivo per equivalente sulle auto. Il G.I.P. ha quindi ordinato la restituzione dei veicoli, decisione poi ribaltata dal Tribunale del Riesame. La Corte di Cassazione ha definitivamente annullato il provvedimento del Tribunale, stabilendo che non è consentito riqualificare d'ufficio un sequestro diretto in sequestro preventivo per equivalente. Tale modifica richiede infatti la verifica dell'impossibilità di reperire il profitto diretto, elemento su cui deve svolgersi il necessario confronto tra le parti per non violare il diritto di difesa dell'indagato. Di conseguenza, la Suprema Corte ha disposto l'immediato dissequestro e la restituzione delle auto al legittimo proprietario.

Un'imprenditrice agricola ha ricevuto finanziamenti europei e regionali per ristrutturare un immobile da adibire ad agriturismo. Tuttavia, ha venduto l'edificio prima del termine di cinque anni previsto dalla legge per garantire la stabilità dell'investimento. La Procura ha quindi disposto il sequestro preventivo dei suoi beni. Il Tribunale del riesame ha annullato il provvedimento, ritenendo che il termine quinquennale decorresse dalla prima concessione del contributo e che mancasse il pericolo nel ritardo. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso del Procuratore europeo, stabilendo che il termine di cinque anni decorre dall'approvazione effettiva dei pagamenti e che il pericolo di dispersione dei beni era ampiamente dimostrato dalla già avvenuta vendita dell'immobile. La causa è stata rinviata per un nuovo giudizio.

L'amministratore di una società è stato condannato per il reato di omesso versamento IVA per l'anno 2012, avendo evaso oltre 760mila euro. La difesa ha giustificato il mancato pagamento con una grave crisi di liquidità aziendale, sostenendo la necessità di pagare prioritariamente gli stipendi dei dipendenti. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che le difficoltà finanziarie non escludono la responsabilità penale, a meno che l'imputato non dimostri di aver fatto tutto il possibile, anche attingendo al patrimonio personale, per saldare il debito con il Fisco. Di conseguenza, la condanna a un anno di reclusione e la confisca dei beni sono state confermate.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi presentati dall'Amministratore di una società e da un Co-indagato contro il sequestro preventivo per reati tributari emesso a loro carico. Il Co-indagato contestava la contemporanea aggressione del proprio patrimonio e di quello societario. La Corte ha chiarito che il provvedimento prevedeva una struttura mista legittima: prima l'aggressione diretta dei beni societari e, solo in caso di incapienza, il sequestro per equivalente sui beni personali. L'Amministratore contestava invece il sequestro di denaro contante trovato in sede un anno dopo il reato, ritenendo assente il nesso causale. I giudici hanno stabilito che il denaro, essendo bene fungibile, rappresenta sempre un profitto diretto del reato (sotto forma di risparmio di spesa) e può essere confiscato direttamente senza doverne dimostrare la specifica provenienza illecita.

L'Amministratore di una societ viene accusato di frode fiscale per aver utilizzato fatture false negli anni 2008 e 2009. La Corte d'appello dichiara i reati estinti per prescrizione, ma conferma la confisca diretta e la confisca per equivalente dei beni. L'imputato ricorre in Cassazione. La Suprema Corte accoglie parzialmente il ricorso, stabilendo che la confisca per equivalente ha una natura prevalentemente sanzionatoria e afflittiva. Di conseguenza, in base al principio di irretroattivit della legge penale sfavorevole, tale misura non pu essere applicata retroattivamente a fatti commessi prima dell'entrata in vigore dell'articolo 578-bis del codice di procedura penale. La Cassazione annulla quindi senza rinvio la sentenza limitatamente alla confisca per equivalente, eliminandola del tutto.

Il Curatore Fallimentare di una società impugna la confisca per equivalente eseguita su quote immobiliari dell'Amministratore, evidenziando che la dichiarazione di fallimento era antecedente alla definitività e all'esecuzione della misura penale. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso, stabilendo che la dichiarazione di fallimento comporta lo spossessamento dei beni del debitore. Di conseguenza, i beni entrano nella massa fallimentare per soddisfare i creditori e non sono più nella disponibilità del reo. Consentire la confisca violerebbe la par condicio creditorum e danneggerebbe terzi estranei al reato. La sentenza impugnata viene annullata con rinvio. La decisione sancisce la prevalenza della tutela dei creditori concorsuali tramite il principio di confisca per equivalente e fallimento.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente dei beni dell'Amministratore di diritto di una società, accusato di indebita compensazione di crediti d'imposta. L'indagato sosteneva di essere estraneo alla gestione, indicando un amministratore di fatto come reale responsabile delle condotte illecite. I giudici hanno dichiarato inammissibile il ricorso, ribadendo che l'amministratore di diritto conserva precisi obblighi di vigilanza e controllo sulla gestione societaria. Egli ha il dovere giuridico di impedire il verificarsi di eventi illeciti, non potendo andare esente da responsabilità penale per il solo fatto di essersi disinteressato della conduzione aziendale. Di conseguenza, il sequestro dei beni è stato pienamente legittimato.

Un componente del consiglio di amministrazione di un consorzio, privo di deleghe specifiche, ha subito il sequestro preventivo della prima casa a seguito di un'indagine per frode fiscale. L'indagato ha contestato la misura, sostenendo la propria estraneità ai fatti per mancanza di deleghe operative e invocando l'impignorabilità della prima casa. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno chiarito che, in assenza di deleghe interne al consiglio, tutti i membri rispondono solidalmente della gestione. Inoltre, il divieto di espropriazione della prima casa previsto per i debiti esattoriali non si applica in sede penale, dove il sequestro preventivo della prima casa mira a colpire il profitto del reato e non il debito verso il fisco.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per equivalente di oltre 1,6 milioni di euro nei confronti di un trasportatore accusato di traffico illecito di rifiuti. L'indagato aveva impugnato il provvedimento contestando l'uso delle intercettazioni telefoniche, l'assenza di prove del reato e la mancanza di un reale pericolo di dispersione dei beni. I giudici hanno respinto il ricorso, stabilendo che le intercettazioni sono valide anche se avviate prima dell'iscrizione formale nel registro degli indagati. Inoltre, la Corte ha chiarito che il sequestro preventivo per equivalente può colpire l'intero profitto del reato presso uno qualsiasi dei coindagati, senza dover dimostrare l'arricchimento personale di ciascuno, purché vi sia un concreto rischio di occultamento del patrimonio. Il ricorso è stato rigettato con condanna alle spese.

Un imprenditore ha ottenuto un finanziamento bancario di 13.000 euro garantito dallo Stato, presentando una falsa dichiarazione dei redditi. In realtà, l'uomo era un evasore totale. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro della somma, qualificando il fatto come indebita percezione di erogazioni pubbliche. I giudici hanno chiarito che la garanzia statale trasforma il prestito privato in un'erogazione pubblica. Poiché l'istituto di credito ha concesso il denaro in modo quasi automatico sulla base di una semplice autocertificazione, senza una reale istruttoria che potesse indurlo in errore, non si configura la truffa ma il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. L'importo supera la soglia di punibilità penale, rendendo legittimo il sequestro.

Un Contribuente è stato condannato per il reato di omessa dichiarazione dei redditi in relazione all'anno d'imposta 2010. La Corte d'Appello ha confermato la condanna a un anno e nove mesi di reclusione, applicando la recidiva e disponendo la confisca per equivalente. Il Contribuente ha proposto ricorso in Cassazione, contestando la ricostruzione dei fatti, l'attendibilità dei verificatori fiscali, l'applicazione della recidiva per un vecchio precedente di bancarotta e la mancata prescrizione del reato. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che la contestazione delle prove era generica e violava il principio di autosufficienza. Inoltre, la prescrizione non era maturata grazie al prolungamento dei termini previsto dalla legge per i reati tributari. Di conseguenza, la condanna è diventata definitiva e il Contribuente dovrà pagare le spese e una sanzione pecuniaria.

L'Imprenditore, titolare di una ditta individuale, è stato condannato per il reato di occultamento di documenti contabili per non aver conservato e presentato tredici fatture durante una verifica fiscale nel 2018, impedendo la ricostruzione dei redditi. La difesa sosteneva che i documenti fossero stati smarriti o distrutti nel 2013, chiedendo l'applicazione della legge previgente più favorevole e l'esclusione della punibilità per particolare tenuità del fatto. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che l'occultamento di documenti contabili è un reato permanente che si consuma al momento dell'accertamento fiscale. Di conseguenza, si applica la legge in vigore al momento della verifica (2018), che esclude la particolare tenuità a causa dell'innalzamento delle pene ed impone la confisca per equivalente.

Il Legale Rappresentante di una società viene condannato a un anno e sei mesi di reclusione per il reato di omesso versamento IVA per oltre un milione di euro. L'imputato ricorre in Cassazione lamentando il mancato riconoscimento delle attenuanti generiche, sostenendo che la gravità del fatto sia stata valutata due volte (sia per quantificare la pena sia per negare le attenuanti), e contestando il diniego della sospensione condizionale della pena. La Suprema Corte rigetta il ricorso. I giudici chiariscono che la gravità della condotta può essere legittimamente valutata sotto profili diversi senza violare il divieto di doppio giudizio. Inoltre, per negare le attenuanti generiche basta anche un solo elemento negativo prevalente, come l'ingente danno economico causato all'erario.

L'Amministratrice di una società ha impugnato il diniego di revoca di un sequestro preventivo sui propri beni, disposto per reati tributari. Tuttavia, al momento della nuova richiesta, era ancora pendente un precedente giudizio di rinvio riguardante la riduzione dello stesso blocco dei beni. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno stabilito che, in base al principio del ne bis in idem e della litispendenza, non è possibile presentare una nuova istanza di revoca se è ancora in corso un procedimento di impugnazione sullo stesso provvedimento, a meno che non sopravvengano fatti del tutto nuovi. L'Amministratrice perde il ricorso e viene condannata al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

L'Imputato, condannato dal G.U.P. per bancarotta fraudolenta ed evasione fiscale a seguito di patteggiamento, ha proposto ricorso per Cassazione contestando le pene accessorie e la confisca per equivalente. Successivamente, il difensore munito di procura speciale ha presentato formale rinuncia al ricorso per cassazione, ribadita con successiva memoria difensiva. La Corte di Cassazione ha preso atto della volontà abdicativa e ha dichiarato inammissibile il ricorso senza formalità di procedura. Di conseguenza, l'Imputato è stato condannato al pagamento delle spese del procedimento e al versamento di una somma a favore della Cassa delle ammende, confermando l'efficacia della sentenza di patteggiamento originaria.