Tempus Regit Actum — Anno 2022

L'Amministrazione Finanziaria ha emesso avvisi di accertamento nei confronti di una professionista, accusata di aver nascosto capitali all'estero tramite società fiduciarie e trust, omettendo il dovuto monitoraggio fiscale. Gli indizi provenivano dalla nota lista di un intermediario svizzero. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della contribuente, confermando la piena validità delle prove indiziarie raccolte e la legittimità del raddoppio dei termini per l'accertamento. La Corte ha stabilito che i dati informatici, seppur acquisiti in copia, costituiscono presunzioni valide per ricostruire i redditi sottratti al Fisco. Inoltre, per beneficiare di sanzioni più favorevoli sopravvenute, non basta invocarle genericamente, ma occorre dimostrare la loro concreta applicabilità al caso specifico. La contribuente perde la causa e viene condannata a pagare le spese di giudizio.

La parte offesa ha proposto ricorso per Cassazione contro l'ordinanza di archiviazione emessa dal G.I.P., lamentando la mancata convocazione per l'udienza e l'omessa acquisizione di prove. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che l'impugnazione ordinanza di archiviazione non può essere proposta direttamente davanti alla Cassazione. La legge prevede infatti come unico rimedio il reclamo davanti al Tribunale in composizione monocratica per vizi di nullità legati al contraddittorio. La ricorrente è stata condannata al pagamento delle spese processuali e di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per il reato di truffa contrattuale nei confronti di un intermediario commerciale. L'imputato aveva instaurato un falso rapporto di fiducia pagando regolarmente le prime forniture, per poi farsi consegnare altra merce pagandola con assegni postdatati privi di copertura. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso, respingendo sia le contestazioni procedurali sulla celebrazione dell'udienza in camera di consiglio senza la presenza delle parti (prevista dalla normativa emergenziale COVID-19), sia le richieste di rivalutazione dei fatti. Il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

Il Concessionario Preesistente di un impianto idroelettrico ha contestato l'autorizzazione concessa a un Nuovo Concessionario per la costruzione di un impianto a valle, che prevedeva l'utilizzo del proprio canale di scarico. In mancanza di un accordo, la Provincia ha stabilito d'ufficio le regole di utilizzo e l'indennizzo per il couso, limitandolo alla quota di manutenzione ordinaria. Il Concessionario Preesistente ha impugnato la decisione pretendendo il rimborso dei costi storici di costruzione e di manutenzione straordinaria. Le Sezioni Unite della Cassazione hanno rigettato il ricorso, confermando che l'indennizzo deve coprire solo le spese di utilizzo effettivo e ordinario, escludendo i costi di costruzione e quelli straordinari, che restano a carico del proprietario.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un cittadino straniero contro la decisione di consegna all'autorità francese, emessa in esecuzione di un mandato di arresto europeo per tentato furto aggravato e associazione a delinquere. Il ricorrente lamentava la mancata traduzione della sentenza e la mancata valutazione dei gravi indizi di colpevolezza. La Suprema Corte ha chiarito che la disciplina del mandato di arresto europeo è regolata dal principio processuale del "tempus regit actum" e che le recenti riforme hanno eliminato l'obbligo per il giudice italiano di valutare i gravi indizi di colpevolezza per la consegna. Inoltre, la mancata traduzione non ha leso il diritto di difesa, non avendo il ricorrente specificato il concreto pregiudizio subìto. Il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Un'azienda e il suo amministratore hanno ricevuto dal Comune un'ordinanza di pagamento per aver estratto sabbia e ghiaia in misura superiore a quanto autorizzato. Gli opponenti contestavano il calcolo della sanzione, basato su tariffe regionali aggiornate successivamente all'inizio degli scavi. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la legittimità delle sanzioni per escavazione abusiva. I giudici hanno chiarito che l'estrazione abusiva è un illecito permanente, la cui condotta si protrae nel tempo. Di conseguenza, si applicano le tariffe vigenti al momento della cessazione dell'abuso, e l'aggiornamento periodico delle tariffe tramite atti secondari non viola il principio di legalità, poiché la legge primaria definisce chiaramente la condotta vietata e il meccanismo di calcolo.

Il Condannato, precedentemente sanzionato per guida sotto l'effetto di stupefacenti, ha presentato una richiesta di rescissione del giudicato per contestare la condanna emessa in sua assenza. La Corte d'Appello ha trasmesso gli atti alla Corte di Cassazione, ritenendola competente in base alla vecchia normativa. Tuttavia, la Suprema Corte ha chiarito che, in caso di successione di leggi nel tempo senza norme transitorie, la disciplina applicabile è quella vigente al momento del deposito della richiesta. Poiché l'istanza è stata presentata nel 2020, sotto la vigenza della riforma del 2017 che attribuisce la competenza alla Corte d'Appello, la Cassazione ha dichiarato la propria incompetenza e ha restituito gli atti alla Corte d'Appello di Roma per la decisione sul merito.

Due condannati per associazione mafiosa chiedono la riduzione della pena in fase esecutiva. Essi invocano l'estensione dell'impugnazione favorevole ottenuta da due coimputati, i quali avevano dimostrato la fine della loro condotta prima dell'inasprimento delle pene del 2015. La Corte di Cassazione dichiara inammissibili i ricorsi. I giudici chiariscono che l'estensione non si applica se i motivi dell'annullamento sono esclusivamente personali. Nel caso di specie, la durata della partecipazione al clan mafioso e la valutazione del contributo individuale costituiscono elementi strettamente personali e non oggettivi. Di conseguenza, i ricorrenti perdono la causa e devono pagare le spese processuali e una sanzione pecuniaria.

L'Agenzia delle Entrate ha sanzionato il Contribuente per l'omessa compilazione del quadro RW negli anni dal 2005 al 2007, avendo egli nascosto disponibilità finanziarie in Svizzera. I giudici di merito avevano annullato le sanzioni ritenendole tardive. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del fisco, stabilendo che il raddoppio dei termini di decadenza per l'irrogazione delle sanzioni sui capitali all'estero ha natura procedimentale. Di conseguenza, in base al principio "tempus regit actum", tale raddoppio si applica anche agli anni d'imposta precedenti all'entrata in vigore della riforma del 2009. La sentenza impugnata è stata cassata con rinvio.

L'Imputato è stato condannato per furto in abitazione con il ruolo di palo. La condanna si fondava esclusivamente sui dati del traffico telefonico, che dimostravano contatti con i complici e la presenza sul luogo del reato. L'Imputato ha contestato l'idoneità di tali dati a fondare la colpevolezza. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, applicando la nuova disciplina transitoria introdotta dalla legge n. 178/2021. Secondo questa riforma, i tabulati acquisiti in passato non possono più fondare da soli una condanna, ma richiedono il riscontro di altri elementi di prova. Poiché i giudici d'appello hanno deciso basandosi solo sui dati telefonici, la Cassazione ha annullato la sentenza con rinvio per un nuovo esame. La pronuncia chiarisce i limiti di utilizzabilità dei tabulati telefonici nei processi penali.

La Corte di Cassazione ha confermato la custodia cautelare in carcere per un imprenditore accusato di far parte di un'associazione per delinquere finalizzata alla corruzione e alla turbativa d'asta nel settore degli appalti sanitari. I giudici hanno ritenuto pienamente utilizzabili le intercettazioni tramite captatore informatico e hanno confermato la sussistenza della gravità indiziaria. In particolare, la Suprema Corte ha convalidato l'applicazione della aggravante dell'agevolazione mafiosa, evidenziando come il versamento periodico di una quota dei profitti alle cosche locali per ottenere protezione e commesse pubbliche integri pienamente la finalità di favorire il sodalizio mafioso. Il ricorso dell'indagato è stato rigettato con condanna al pagamento delle spese processuali.

La Corte di Cassazione ha confermato la misura della custodia cautelare in carcere per un imprenditore accusato di associazione a delinquere finalizzata alla corruzione e alla turbativa d'asta. L'accusa è appesantita dall'aggravante dell'agevolazione mafiosa, poiché l'indagato e i suoi soci versavano periodicamente parte dei profitti delle commesse pubbliche a cosche locali in cambio di protezione e monopolio nel settore delle pulizie ospedaliere. La difesa contestava l'uso del captatore informatico per le intercettazioni e l'applicazione della misura carceraria. I giudici hanno rigettato il ricorso, stabilendo che le intercettazioni erano legittime secondo le norme vigenti al momento dell'iscrizione del reato e che il pagamento costante ai clan mafiosi configura pienamente l'agevolazione, rafforzando il potere economico e territoriale della criminalità organizzata.

La Corte d'appello dichiarava prescritto il reato di omesso versamento IVA contestato a un imprenditore per l'anno d'imposta 2007. Tuttavia, i giudici confermavano la confisca per equivalente delle somme sequestrate. Il contribuente proponeva ricorso in Cassazione, lamentando l'applicazione retroattiva di una norma processuale penale sfavorevole. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso. I giudici hanno stabilito che la confisca per equivalente ha una natura sanzionatoria e punitiva. Di conseguenza, non è possibile applicare retroattivamente le norme che ne consentono il mantenimento in caso di prescrizione, come l'articolo 578-bis del codice di procedura penale, a fatti commessi prima della loro entrata in vigore. La Suprema Corte ha quindi annullato la misura senza rinvio, eliminando definitivamente il provvedimento di confisca sui beni dell'imprenditore.

L'Imputato, condannato in primo grado per detenzione e porto illegale di armi alterate, propone appello riproducendo gli stessi argomenti difensivi già respinti dal Tribunale, senza contestare la motivazione della sentenza. La Corte d'Appello dichiara l'impugnazione inammissibile. L'Imputato ricorre quindi in Cassazione, lamentando un'ingiusta sanzione processuale. La Suprema Corte respinge il ricorso e conferma l'inammissibilità dell'appello per difetto di specificità. I giudici chiariscono che l'atto di appello non può limitarsi a una generica e ripetitiva riproduzione delle tesi difensive iniziali, ma deve confrontarsi criticamente con le motivazioni del primo giudice. Di conseguenza, l'Imputato perde definitivamente la causa e subisce la condanna al pagamento delle spese processuali, oltre al versamento di tremila euro alla Cassa delle ammende per aver proposto un ricorso manifestamente infondato.

Il Direttore di una filiale bancaria e l'Istituto di Credito ricevevano una sanzione di oltre centomila euro per l'omessa segnalazione di operazioni sospette ai fini antiriciclaggio. La Corte d'Appello confermava la sanzione applicando la vecchia normativa vigente al momento del fatto. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso dei ricorrenti, stabilendo che il principio del favor rei (applicazione della legge successiva più favorevole) si applica anche alle sanzioni amministrative antiriciclaggio introdotte dalle riforme successive, purché il provvedimento non sia diventato definitivo. La Suprema Corte ha quindi cassato la sentenza con rinvio, imponendo ai giudici di merito di valutare in concreto quale sia il regime sanzionatorio più vantaggioso tra quello originario e quello introdotto nel 2017.

Un cittadino straniero, arrestato all'estero in esecuzione di un mandato di arresto europeo, ha proposto istanza di rescissione del giudicato per due condanne subite in sua assenza. La Corte di Appello ha trasmesso gli atti alla Cassazione per una condanna del 2015, ritenendo applicabile la vecchia legge. La Suprema Corte ha invece stabilito che, in caso di successione di leggi nel tempo, la norma applicabile per la rescissione del giudicato si individua in base al momento in cui il condannato ha avuto effettiva conoscenza del provvedimento, e non al momento della sentenza. Di conseguenza, la Cassazione ha dichiarato la competenza della Corte di Appello, restituendole gli atti per la decisione.

Un condomino è stato condannato per lesioni e tentata violenza privata per aver aggredito un vicino, colpendolo con un pugno e cercando di strappargli il cellulare per impedirgli di fotografare un gazebo in costruzione in un'area comune. L'Imputato ha fatto ricorso in Cassazione contestando la regolarità delle notifiche durante l'emergenza Covid e l'utilizzabilità delle dichiarazioni della vittima a causa di un altro procedimento pendente a parti invertite. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che le notifiche telematiche al difensore erano legittime e che le dichiarazioni della persona offesa, raccolte prima della pendenza del contro-procedimento, sono pienamente utilizzabili in base al principio del "tempus regit actum", trovando riscontro nei certificati medici.

Due professionisti chiedevano che i loro crediti per rivalsa IVA e contributi previdenziali, relativi a prestazioni svolte prima del 2018, fossero ammessi al passivo fallimentare di una società con il privilegio professionale introdotto dalla Legge di Bilancio 2018. Il Tribunale prima e la Corte di Cassazione poi hanno respinto la richiesta. La Suprema Corte ha stabilito che le norme che introducono o modificano i privilegi hanno natura sostanziale e non processuale. Di conseguenza, in base al principio di irretroattività delle leggi, la nuova tutela si applica solo ai crediti sorti dopo l'entrata in vigore della riforma (1° gennaio 2018). I crediti precedenti restano quindi semplici crediti chirografari, ossia senza alcuna priorità di pagamento rispetto agli altri creditori.

Due avvocati chiedono che i loro crediti per IVA e contributi previdenziali, relativi a prestazioni svolte prima del 2018, siano ammessi al passivo del fallimento di una società con il privilegio dei crediti professionali. Essi invocano la riforma del 2018 che ha esteso tale tutela a queste voci. Il Tribunale rifiuta, ritenendo la norma non retroattiva. La Corte di Cassazione conferma la decisione: le norme che introducono o modificano i privilegi hanno natura sostanziale e non processuale. Di conseguenza, si applica il principio di irretroattività delle leggi. Il privilegio dei crediti professionali per IVA e contributi spetta solo se le prestazioni sono state eseguite dopo l'entrata in vigore della riforma (1° gennaio 2018). I professionisti perdono il ricorso.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso della Persona Offesa contro un decreto di archiviazione. Il ricorso era stato firmato da un difensore privo di abilitazione per il patrocinio davanti alla Cassazione al momento della firma. La Suprema Corte ha chiarito che la firma di un avvocato non iscritto all'albo speciale dei cassazionisti rende l'atto nullo e non sanabile, escludendo l'applicazione del principio di conservazione degli atti. La decisione conferma che i requisiti formali di rappresentanza sono tassativi per l'accesso alla giurisdizione di legittimità. Il ricorrente è stato condannato alle spese e al versamento di una somma alla Cassa delle Ammende.