Favor Rei — Anno 2022

La Corte di Cassazione ha confermato la sanzione di 155.000 euro inflitta dall'Autorità di Vigilanza a un consigliere non esecutivo di una nota banca. Il manager contestava la sanzione sostenendo di non avere deleghe operative e di essere all'oscuro delle condotte illecite della direzione generale, che aveva nascosto le irregolarità sulla vendita di azioni proprie e sui finanziamenti correlati. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, stabilendo che la responsabilità degli amministratori senza delega sussiste comunque se questi violano il dovere di agire informati. I consiglieri hanno l'obbligo di vigilare, rilevare i segnali di allarme e verificare l'adeguatezza dei controlli interni, non potendosi giustificare con l'ignoranza dei fatti o con l'altrui dolo.

La Corte di Cassazione ha confermato la sanzione di 100.000 euro inflitta dalla CONSOB al Vice Presidente di un istituto bancario. L'addebito riguardava la vendita massiccia di azioni proprie ai clienti senza la preventiva pubblicazione del prospetto informativo, configurando un'offerta abusiva di prodotti finanziari. Il ricorrente si difendeva lamentando la mancanza di deleghe operative e l'occultamento delle condotte da parte della direzione generale. I giudici hanno respinto il ricorso, stabilendo che la mancanza di deleghe non esonera i consiglieri dal dovere di agire informato. Gli amministratori non esecutivi devono vigilare attivamente e cogliere i segnali di allarme, come l'anomalo volume delle transazioni e le imminenti scadenze regolamentari. Di conseguenza, l'amministratore risponde solidalmente delle violazioni commesse dall'organo collegiale se non si attiva tempestivamente per impedirle o attenuarne gli effetti.

L'Autorità di Vigilanza ha sanzionato un membro del consiglio di amministrazione di un istituto di credito per aver autorizzato la vendita sistematica di azioni proprie ai clienti senza pubblicare il prescritto prospetto informativo. L'amministratore si è difeso sostenendo di non avere deleghe operative e di essere stato tenuto all'oscuro dai dirigenti. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la sanzione di centomila euro. I giudici hanno stabilito che tutti i consiglieri, anche quelli non esecutivi, hanno il tassativo dovere di agire informati. In presenza di evidenti segnali di allarme, come l'anomalo volume di vendite e le pressioni normative, i consiglieri non possono rimanere inerti, ma devono attivarsi per verificare la correttezza delle operazioni e tutelare i risparmiatori.

Un membro del consiglio di amministrazione di una banca ha impugnato la sanzione di centomila euro inflittagli dalla CONSOB. L'autorità lo aveva sanzionato per aver avallato la vendita sistematica di azioni proprie ai clienti senza pubblicare il prescritto prospetto informativo. L'amministratore si difendeva sostenendo di non avere deleghe operative e che la condotta illecita fosse imputabile solo all'alta dirigenza. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la sanzione. I giudici hanno ribadito che la responsabilità degli amministratori, anche senza deleghe, sussiste se questi ignorano i segnali d'allarme e non si attivano per impedire il danno, violando il dovere di agire informati.

L'Agenzia delle Entrate ha sanzionato un fornitore per non aver comunicato i dati relativi ad alcune operazioni in esenzione IVA. Il fornitore ha contestato l'atto invocando la riforma del 2015, che ha trasferito l'obbligo di inviare la dichiarazione di intento direttamente sull'esportatore abituale. La Commissione Tributaria Regionale ha annullato le sanzioni applicando il principio del favor rei. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Fisco. I giudici hanno stabilito che la riforma ha solo modificato la procedura senza cancellare l'illecito (successione di norme). Di conseguenza, il fornitore resta punibile per le violazioni commesse sotto la vecchia legge. La sentenza d'appello è stata cassata con rinvio.

L'amministratore di una società fallita è stato condannato per bancarotta fraudolenta per aver svenduto un'auto aziendale a un'altra sua impresa pochi giorni prima del fallimento. L'imputato ha invocato la tesi della bancarotta riparata, sostenendo di aver versato in precedenza somme superiori al valore del veicolo. La Corte di Cassazione ha rigettato questa tesi, precisando che i versamenti devono essere successivi all'atto di distrazione per poterlo riparare. Tuttavia, i giudici hanno accolto il ricorso limitatamente alle pene accessorie: la durata fissa di dieci anni è incostituzionale e deve essere rideterminata in misura variabile. La sentenza è stata quindi annullata con rinvio solo per ricalcolare la durata di tali sanzioni accessorie.

Un automobilista viene condannato per il reato di guida in stato di ebbrezza, avendo registrato un tasso alcolemico pari a 0,89 g/l. Il conducente propone ricorso in Cassazione, contestando la qualificazione penale del fatto e la mancata conversione della pena detentiva in sanzione pecuniaria. Tuttavia, la Suprema Corte rileva che, a causa del tempo trascorso dal giorno del fatto (avvenuto nel 2015) e nonostante i periodi di sospensione del processo, è ormai decorso il termine massimo di prescrizione. Di conseguenza, i giudici non entrano nel merito delle contestazioni sollevate dall'imputato, poiché la presenza di una causa di estinzione del reato prevale su ogni altra valutazione. La Cassazione annulla quindi la sentenza di condanna senza rinvio.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna a un anno di reclusione per un imprenditore agricolo, accusato del reato di omessa dichiarazione dei redditi. L'imputato sosteneva che la propria attività fosse prevalentemente agricola e non commerciale, beneficiando così di un regime fiscale agevolato. Tuttavia, i giudici hanno accertato la presenza di più punti vendita al dettaglio e un volume d'affari incompatibile con la sola coltivazione della terra, qualificando l'attività come prevalentemente commerciale. La Suprema Corte ha inoltre respinto l'eccezione di prescrizione del reato, chiarendo che non è possibile combinare frammenti di leggi diverse per ottenere un trattamento più favorevole. Il ricorso è stato dichiarato inammissibile, con condanna al pagamento delle spese e della sanzione pecuniaria.

Una società di navigazione in fallimento ha impugnato un avviso di accertamento per il recupero di imposte non versate. La Cassazione ha respinto i motivi principali riguardanti la regolarità della notifica dell'atto e la durata delle verifiche fiscali presso la sede aziendale. Tuttavia, i giudici hanno accolto la richiesta di applicare le sanzioni tributarie più favorevoli introdotte da una riforma legislativa successiva all'avvio della causa. La Suprema Corte ha quindi annullato la decisione precedente limitatamente al calcolo delle sanzioni, ordinando al giudice di rinvio di rideterminarle al ribasso in base al principio del favor rei. Grazie a questo parziale accoglimento, la società ha evitato anche il pagamento del raddoppio del contributo unificato.

La Corte di Cassazione ha accolto la richiesta di correzione errore materiale avanzata dal Procuratore generale in relazione a una precedente sentenza di condanna. Nel dispositivo originario, la multa inflitta al Condannato era stata erroneamente indicata in euro 3433,00 anziché nell'importo corretto di euro 3466,66, derivante dal calcolo del rito abbreviato. I giudici hanno stabilito che l'errore di calcolo non modifica la sostanza della decisione e rientra nei casi di correzione previsti dalla legge. Applicando il principio del favor rei, la Corte ha arrotondato la cifra per difetto, rideterminando la sanzione pecuniaria finale in euro 3466,00.

L'Imputato è stato condannato per aver promosso e organizzato un'associazione finalizzata al narcotraffico. La difesa ha impugnato la decisione contestando la validità della dichiarazione di latitanza, sostenendo che le ricerche all'estero fossero state omesse nonostante fosse nota la sua dimora in Albania. Ha inoltre contestato l'identificazione vocale tramite intercettazioni telefoniche. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che la dichiarazione di latitanza è valida se le ricerche sul territorio nazionale sono complete e vi è la prova della volontaria sottrazione alla cattura, come emerso dalle intercettazioni in cui l'Imputato veniva avvertito di non rientrare in Italia. Anche l'identificazione vocale è stata ritenuta solida grazie alla perizia fonica unita ad altri elementi indiziari. L'Imputato perde il ricorso e deve pagare le spese processuali.

Il Tribunale di Palermo applicava all'indagato la misura del divieto di dimora in alcuni comuni siciliani per il reato di sfruttamento dei lavoratori (art. 603-bis c.p.). La difesa ricorreva in Cassazione lamentando la violazione del principio del ne bis in idem cautelare, poiché per un altro capo d'accusa era già stata applicata la meno afflittiva misura dell'obbligo di firma. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che le due misure cautelari si riferivano a fatti-reato diversi e autonomi. Di conseguenza, l'applicazione di una misura più severa per molteplici e nuovi episodi di sfruttamento dei lavoratori è del tutto legittima e non contrasta con i principi di garanzia dell'indagato, che viene condannato anche al pagamento delle spese processuali.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per il reato di guida in stato di ebbrezza a carico di un automobilista che aveva provocato un incidente stradale notturno. L'imputato contestava la validità dell'alcoltest, sostenendo che l'avviso di farsi assistere da un difensore fosse nullo perché verbalizzato successivamente, e che il tasso alcolemico (pari a 1,7 e 1,9 g/l) fosse in fase ascendente al momento del controllo rispetto all'ora dell'incidente. I giudici hanno rigettato il ricorso, stabilendo che l'avviso era stato regolarmente dato prima del test e che i sintomi evidenti rilevati dagli agenti (alito vinoso, disorientamento, perdita di equilibrio) confermavano lo stato di alterazione al momento della guida.

Un cittadino straniero è stato condannato per la spedizione illegale di rifiuti verso il Senegal e per aver falsificato la bolletta doganale, dichiarando che il container contenesse masserizie anziché 27 tonnellate di rottami di moto non bonificati. La Corte di Cassazione ha confermato in via definitiva la responsabilità penale dell'uomo per entrambi i reati. Tuttavia, i giudici di legittimità hanno accolto il ricorso sul calcolo della pena. La Corte d'Appello aveva infatti applicato un aumento di pena per la recidiva senza che il giudice di primo grado ne avesse adeguatamente motivato la sussistenza. La sentenza è stata quindi annullata limitatamente al trattamento sanzionatorio, con rinvio ad un'altra sezione della Corte d'Appello per la rideterminazione della pena.

Il Conducente di un pullman ha investito e ucciso Il Pedone che attraversava la strada fuori dalle strisce pedonali. La Corte d'appello ha condannato l'autista a otto mesi di reclusione per omicidio colposo, riconoscendo un concorso di colpa della vittima al 50%. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione, chiedendo l'applicazione della più recente norma sull'omicidio stradale per beneficiare di una specifica attenuante. La Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando che non è possibile combinare frammenti di leggi diverse per creare una terza norma di favore. La vecchia disciplina applicata restava comunque più vantaggiosa nel complesso rispetto alla nuova fattispecie di omicidio stradale.

L'Agenzia delle Entrate ha sanzionato la Società per aver omesso l'autofatturazione di servizi ricevuti da consociate estere, violando il regime di inversione contabile. La CTR ha ridotto la sanzione ritenendo l'errore una violazione minore. La Corte di Cassazione ha chiarito che l'omissione dell'inversione contabile non è una violazione meramente formale, poiché ostacola i controlli del fisco. Tuttavia, i giudici hanno accolto anche il ricorso della Società per l'applicazione della nuova legge più favorevole (ius superveniens). La Cassazione ha quindi annullato la sentenza e ha rinviato la causa alla Corte di Giustizia Tributaria regionale. Il giudice del rinvio dovrà verificare se la Società ha comunque registrato le fatture, applicando così le sanzioni ridotte previste dalla riforma del 2015.

L'Amministrazione Finanziaria ha sanzionato una Società per aver registrato in ritardo di tre anni le autofatture relative a servizi di ricerca. La Commissione Tributaria Regionale aveva ridotto la sanzione considerandola una violazione meramente formale. La Corte di Cassazione ha invece stabilito che il ritardo nell'adempimento dell'inversione contabile non è una violazione innocua, poiché ostacola i controlli fiscali e rischia di causare una perdita per l'erario. Tuttavia, i giudici hanno accolto il ricorso dell'ufficio ma hanno rinviato la causa al giudice d'appello per verificare l'applicazione delle nuove sanzioni più favorevoli introdotte successivamente, in base al principio del favor rei.

Un'azienda riceve nel 2005 sei fatture estere per servizi di consulenza senza IVA. L'azienda omette di emettere l'autofattura e di registrarla nei registri contabili, provvedendovi solo tre anni dopo, nel 2008. L'Agenzia delle Entrate applica una sanzione per violazione delle regole sull'inversione contabile. I giudici di merito annullano la sanzione ritenendo l'errore puramente formale. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso del fisco: un ritardo di tre anni non è una violazione meramente formale perché ostacola i controlli dell'amministrazione finanziaria. Tuttavia, la Corte rinvia la causa alla Commissione Tributaria Regionale affinché applichi la nuova normativa sanzionatoria più favorevole introdotta successivamente.

Una società ha omesso di emettere autofattura e registrare un'operazione con una ditta estera, ritenendola erroneamente fuori campo IVA. L'Amministrazione Finanziaria ha contestato la violazione delle regole sull'inversione contabile. La Cassazione ha stabilito che l'omissione non è una violazione meramente formale, poiché ostacola i controlli e crea un rischio di perdita fiscale. Tuttavia, la Corte ha accolto il ricorso dell'ufficio disponendo il rinvio alla Commissione Tributaria Regionale. Il giudice di merito dovrà rideterminare la sanzione applicando il principio del favor rei, ossia le norme più favorevoli introdotte successivamente che riducono le sanzioni per l'inversione contabile.

Un uomo viene accusato del reato di ricettazione di lieve entità commesso nel 2004. I giudici di merito lo condannano applicando la recidiva e ritenendo che il reato non fosse prescritto. L'imputato ricorre in Cassazione lamentando l'errata applicazione della legge sulla prescrizione. La Suprema Corte accoglie il ricorso. Poiché il fatto risale a prima della riforma del 2005, si applica la legge previgente in quanto più favorevole (principio del favor rei). Nel vecchio regime, il calcolo del tempo necessario per la prescrizione del reato teneva conto del bilanciamento tra attenuanti e aggravanti. Di conseguenza, considerando l'attenuante della lieve entità equivalente alla recidiva, il termine massimo di quindici anni era già interamente decorso prima della sentenza d'appello. La Cassazione annulla quindi la condanna senza rinvio per intervenuta prescrizione.