Art. 9 Codice di Procedura Penale

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 41572/2025, ha chiarito la questione della competenza territoriale nel reato di indebita percezione di crediti d'imposta (Superbonus). La Corte ha stabilito che la competenza non si radica nel luogo di residenza del cedente, ma nel luogo in cui la società cessionaria ha la propria sede fiscale e accetta il credito sulla piattaforma dell'Agenzia delle Entrate, utilizzandolo in compensazione. Questo atto rende la cessione efficace nei confronti dell'erario e consuma il reato.

La Corte di Cassazione ha analizzato un caso di autoriciclaggio in ambito familiare, sorto da un precedente reato di corruzione tra privati. Un dirigente, con l'aiuto dei familiari, avrebbe riciclato proventi illeciti attraverso una società, distribuendoli come dividendi. La Corte ha confermato l'impianto accusatorio per il reato di autoriciclaggio, rigettando le questioni su competenza e sussistenza del reato. Tuttavia, ha annullato con rinvio la decisione sul sequestro per due dei familiari, ordinando al Tribunale di quantificare esattamente le somme confiscabili, distinguendo con precisione tra 'prodotto' e 'profitto' del reato e individuando solo le somme effettivamente reinvestite in attività economiche.

La Corte di Cassazione risolve un conflitto di competenza territoriale associazione per delinquere. In assenza di una chiara sede operativa del sodalizio criminoso, la giurisdizione spetta al giudice del luogo in cui è stato commesso il primo reato-fine, ovvero il primo dei delitti per cui l'associazione è stata creata. Nel caso specifico, la competenza è stata attribuita al Tribunale di Biella e non a quello di Milano, nonostante quest'ultima fosse la sede formale di un'entità collegata.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un imprenditore contro una misura cautelare per il reato di compensazione crediti inesistenti. La sentenza chiarisce che la competenza territoriale, quando incerto il luogo dell'invio del modello F24, si determina in base al luogo di accertamento del reato. Il pericolo di reiterazione è stato ritenuto concreto sulla base di precedenti specifici e dell'uso sistematico di prestanome.

Una donna accusata di reati tributari e autoriciclaggio come amministratrice di fatto di società cartiere impugnava la misura cautelare, contestando la giurisdizione del tribunale. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo un principio chiave sulla competenza territoriale nei reati tributari: quando il luogo di commissione del reato è incerto, la competenza spetta al giudice del luogo in cui il reato è stato accertato, in base alla norma speciale del D.Lgs. 74/2000. La Corte ha inoltre confermato la sussistenza di gravi indizi e del pericolo di reiterazione.

Una recente sentenza della Cassazione affronta la questione della competenza territoriale reati tributari per l'omesso versamento IVA. A seguito di un rinvio pregiudiziale dal Tribunale di Milano, la Corte ha stabilito che, data la possibilità di effettuare pagamenti telematici da qualsiasi luogo, non è possibile identificare con certezza un unico luogo di consumazione del reato. Di conseguenza, il criterio della sede effettiva dell'impresa cede il passo a quello sussidiario del luogo in cui l'ufficio dell'Agenzia delle Entrate ha effettuato l'accertamento del reato. La competenza è stata quindi attribuita al Tribunale di Milano.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza che applicava una misura interdittiva a un'imprenditrice per il reato di indebita compensazione. La decisione si fonda sulla carenza di gravi indizi di colpevolezza riguardo all'elemento soggettivo (dolo) e sull'incertezza nel calcolo del superamento della soglia di punibilità. La Corte ha rinviato il caso al Tribunale per un nuovo esame, sottolineando la necessità di una prova rigorosa prima di applicare misure cautelari personali.

La Corte di Cassazione analizza un caso di sequestro preventivo per indebita compensazione. Rigetta il ricorso di una società committente, confermando il suo coinvolgimento in uno schema fraudolento basato su appalti fittizi e crediti inesistenti. Tuttavia, accoglie parzialmente i ricorsi di altri indagati, annullando il sequestro perché il giudice di merito non ha adeguatamente provato gli elementi essenziali del reato, come il superamento della soglia di punibilità. Questa sentenza sottolinea i rigorosi oneri probatori necessari per configurare il reato di indebita compensazione.

In un caso di frode informatica realizzata tramite phishing, in cui l'imputato ha sottratto le credenziali bancarie della vittima e ha eseguito un bonifico istantaneo a proprio favore, la Corte di Cassazione ha risolto un conflitto di giurisdizione. Poiché l'azione è stata commessa interamente online, rendendo impossibile determinare il luogo esatto del reato o del conseguimento del profitto, la Corte ha stabilito che la competenza territoriale si determina in base al luogo di residenza dell'imputato. La decisione chiarisce un importante criterio sulla frode informatica competenza nei reati digitali.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 37432/2024, ha dichiarato inammissibile un rinvio pregiudiziale sollevato da un GUP in un caso di riciclaggio di auto. La Corte ha chiarito che questo strumento non serve al giudice per risolvere un proprio dubbio sulla competenza, ma va utilizzato solo quando il giudice si ritiene competente e vuole prevenire future nullità a fronte di una seria eccezione della difesa. Il caso è stato quindi rinviato al giudice di merito perché prenda una decisione sulla propria competenza.

La Corte di Cassazione risolve un conflitto tra i tribunali di Napoli e Milano, stabilendo la competenza territoriale per il reato di frode assicurativa. Il caso riguardava una richiesta di risarcimento per un sinistro stradale simulato. La Corte ha chiarito che il reato si consuma nel luogo in cui si trova la sede legale della compagnia assicuratrice, ovvero dove la richiesta di risarcimento perviene all'organo decisionale, e non dove viene presentata all'agenzia locale. Di conseguenza, la competenza è stata attribuita al Tribunale di Milano.

La Corte di Cassazione, su rinvio pregiudiziale, stabilisce la competenza per territorio in un complesso caso di associazione a delinquere e corruzione. La Corte ha identificato il reato più grave (corruzione) e il luogo della sua prima consumazione come criteri dirimenti per i reati connessi, separando da questi i reati non collegati al programma criminoso.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di una figlia contro il sequestro preventivo di una somma di denaro, eseguito nei confronti del padre per autoriciclaggio. La sentenza ribadisce un principio fondamentale: il 'sequestro preventivo terzo', ovvero il soggetto estraneo al reato che rivendica la proprietà del bene, può impugnare il provvedimento solo per dimostrare la propria titolarità effettiva e l'assenza di un collegamento con l'indagato, ma non può contestare nel merito l'esistenza del reato (fumus commissi delicti).

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un indagato in custodia cautelare per traffico di stupefacenti. La difesa contestava l'uso delle prove derivanti dalle intercettazioni Sky ECC, ottenute dalla Francia tramite un Ordine Europeo di Indagine. La Corte ha confermato la piena validità e utilizzabilità di tali prove, ribadendo i principi stabiliti da una recente sentenza delle Sezioni Unite. È stato inoltre chiarito che la competenza territoriale per i reati di compravendita di droga si radica nel luogo della consegna finale della merce.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità dell'uso dei dati Sky ECC ottenuti tramite Ordine Europeo di Indagine. Con la sentenza n. 41466/2024, i giudici hanno respinto il ricorso di un indagato in custodia cautelare per traffico di droga, stabilendo che le prove acquisite da autorità estere sono utilizzabili, a meno che la difesa non provi una violazione dei diritti fondamentali. La Corte ha inoltre chiarito i criteri per la competenza territoriale nei reati di droga.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro per una truffa online, stabilendo un principio chiave sulla competenza territoriale. In caso di truffa con pagamento tramite bonifico, la competenza non dipende da dove è aperto il conto online, ma dal luogo fisico in cui l'agente consegue l'ingiusto profitto. Il Tribunale aveva errato nel considerare irrilevante la sede della filiale bancaria, focalizzandosi solo sulla natura 'online' dell'istituto di credito.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 40559/2024, ha risolto un contrasto giurisprudenziale sulla competenza territoriale per i reati tributari di omesso versamento IVA. A fronte della possibilità di effettuare pagamenti telematici da qualsiasi luogo, la Corte ha stabilito che il criterio della sede legale dell'impresa non è più determinante. La competenza va invece radicata presso il tribunale del luogo in cui ha sede l'ufficio dell'Agenzia delle Entrate che ha accertato la violazione, applicando il criterio sussidiario previsto dalla legge.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un complesso caso di favoreggiamento immigrazione clandestina. La sentenza ha risolto questioni cruciali sulla competenza territoriale, stabilendo che essa si radica dove si svolge l'attività criminale principale. Ha inoltre rigettato le istanze di prescrizione, confermando la sussistenza di aggravanti, come il fine di profitto e il numero di persone coinvolte, che estendono i termini. La Corte ha parzialmente annullato la decisione per un imputato a causa di una precedente assoluzione e ha rinviato per un altro la valutazione sulle attenuanti generiche, respingendo gli altri ricorsi.

La Corte di Cassazione ha confermato un sequestro preventivo su beni e crediti d'imposta per una presunta frode legata al Superbonus. La frode consisteva in un **frazionamento fittizio** di immobili per superare i limiti dei benefici fiscali. I ricorsi sono stati dichiarati inammissibili per manifesta infondatezza, con la Corte che ha validato la competenza territoriale del Tribunale e la sussistenza degli indizi di reato (fumus commissi delicti) e del rischio di dispersione dei beni (periculum in mora).

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso contro un'ordinanza che rigetta un'eccezione di incompetenza territoriale. La Corte chiarisce che la successiva richiesta di giudizio abbreviato da parte dell'imputato preclude ogni ulteriore questione sulla competenza, agendo come una vera e propria sanatoria processuale ai sensi dell'art. 438, comma 6-bis, del codice di procedura penale.