Art. 640-quater Codice Penale

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 23402/2024, ha stabilito un principio fondamentale in materia di truffa aggravata legata ai crediti d'imposta fittizi. Il reato si considera consumato non al momento della creazione o cessione del credito, ma solo quando questo viene effettivamente utilizzato in compensazione, causando un danno patrimoniale concreto all'Erario. Di conseguenza, il sequestro finalizzato alla confisca per equivalente può essere disposto solo sul profitto derivante dai crediti effettivamente riscossi o compensati, e non sull'intero importo ceduto a terzi.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 22495/2024, ha rigettato il ricorso di due indagati contro un'ordinanza di sequestro preventivo. Il caso verteva sulla legittimità di una motivazione per relationem a un precedente provvedimento, annullato per vizi formali. La Corte ha stabilito che l'annullamento per un vizio di procedura, e non di merito, non impedisce l'emissione di un nuovo provvedimento che faccia riferimento alle argomentazioni del precedente, purché l'atto sia noto alle parti e il vizio formale sia stato superato.

Un soggetto, assolto dall'accusa di riciclaggio, ricorre contro la confisca di un immobile a lui intestato, acquistato con fondi presumibilmente provenienti dal reato di peculato commesso dalla madre, poi deceduta. La Corte di Cassazione annulla la decisione, criticando la corte di merito per non aver adeguatamente provato il nesso diretto tra i proventi del reato e l'acquisto del bene. La sentenza ribadisce che qualificare una misura come confisca diretta, anziché come confisca per equivalente, senza una solida motivazione, è illegittimo, soprattutto per eludere i principi che ne impediscono l'applicazione dopo la morte dell'imputato. Il caso è stato rinviato per una nuova valutazione.

La Corte di Cassazione ha affrontato il caso di un credito d'imposta fittizio generato nell'ambito del Superbonus 110%. A seguito di un contrasto giurisprudenziale, l'ordinanza non decide ma rimette alle Sezioni Unite due questioni fondamentali: se tale condotta integri la truffa aggravata (art. 640-bis c.p.) o l'indebita percezione (art. 316-ter c.p.), e, nel caso di truffa, quando il reato si consideri consumato. La decisione futura chiarirà se la sola creazione del credito sia sufficiente a configurare un reato consumato, con importanti conseguenze sulla possibilità di applicare il sequestro per equivalente.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo su immobili formalmente intestati alla moglie di un indagato. La Corte ha stabilito che, per sequestrare beni a un terzo, non è sufficiente dimostrare che i fondi per l'acquisto provengano dall'indagato. È indispensabile che l'accusa fornisca prove concrete della 'disponibilità effettiva' del bene da parte dell'indagato, ovvero del suo reale e attuale potere di controllo. In assenza di tale prova, il sequestro è illegittimo.

Un funzionario pubblico, condannato per corruzione, si vede applicare sia la confisca della tangente di 5.000 euro, sia la sanzione della riparazione pecuniaria per un importo identico. La Corte di Cassazione, investita del caso, ha sospeso il giudizio ritenendo che tale cumulo di sanzioni possa violare il principio di proporzionalità della pena. La Corte ha quindi rimesso gli atti alla Corte Costituzionale per decidere sulla legittimità di questa "doppia sanzione" patrimoniale.

La Corte di Cassazione ha parzialmente annullato una sentenza di patteggiamento. Pur confermando la condanna per truffa aggravata, ha stabilito che la confisca per equivalente deve essere specificamente motivata. Il giudice di merito aveva omesso di giustificare l'importo della confisca, non considerando né le somme già restituite dall'imputato né il suo effettivo profitto personale rispetto a quello totale del gruppo criminale. La causa è stata rinviata per una nuova valutazione sulla sola misura patrimoniale.

La Corte di Cassazione ha annullato un sequestro preventivo di 5.000 euro a carico di un soggetto che aveva ricevuto la somma dal padre, indagato per truffa sui bonus edilizi. La decisione si fonda sulla totale assenza di motivazione da parte dei giudici di merito riguardo sia la consapevolezza del figlio sull'origine illecita del denaro (fumus delicti), sia il concreto pericolo che la somma venisse dispersa (periculum in mora), ribadendo che il rapporto di parentela da solo non può giustificare una misura così incisiva.

La Corte di Cassazione ha confermato un sequestro per truffa a carico di una società fornitrice di mascherine a un'azienda ospedaliera. Nonostante test contraddittori sulla conformità dei prodotti, la Corte ha ritenuto sufficiente il 'fumus commissi delicti' (l'apparenza del reato) per giustificare la misura cautelare, data la pericolosità dei dispositivi e l'impossibilità di garantirne la sicurezza complessiva.

Una sentenza della Corte di Cassazione ha parzialmente annullato una condanna per truffa e altri reati, stabilendo principi chiave sulla confisca per equivalente. La Corte ha precisato che la confisca a carico di un concorrente non può superare il profitto dei reati a lui specificamente attribuiti. Inoltre, ha ribadito che gli aumenti di pena per la continuazione tra reati devono essere sempre adeguatamente motivati dal giudice, pena l'annullamento della sentenza sul punto.

Un imprenditore agricolo ottiene un sequestro preventivo per truffa aggravata dopo aver ricevuto fondi europei. Aveva ottenuto un terreno in affitto da un ente pubblico dichiarando il falso sulla sua regolarità fiscale. La Corte di Cassazione annulla il sequestro, stabilendo che la menzogna detta a un ente non si trasferisce automaticamente all'ente erogatore dei fondi. È necessario un supplemento di indagine per provare il nesso causale dell'inganno.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un professionista coinvolto in un'operazione di sottrazione fraudolenta. La sentenza chiarisce che la cancellazione di una società dal registro delle imprese, unita all'occultamento di crediti sociali nel bilancio finale, costituisce un atto fraudolento idoneo a rendere più difficile la riscossione dei debiti tributari, integrando così il reato. La Corte ha confermato il sequestro preventivo, sottolineando che non è necessaria l'impossibilità assoluta della riscossione, ma è sufficiente una sua maggiore difficoltà.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 9407/2024, ha stabilito che il sequestro preventivo finalizzato alla confisca dei proventi di reato prevale sui diritti dei creditori nell'ambito di una procedura di concordato preventivo. La Corte ha chiarito che l'apertura della procedura concorsuale non trasferisce la titolarità dei beni, che rimangono della società debitrice e quindi aggredibili dalla misura penale, negando così la restituzione delle somme richieste dal liquidatore giudiziario.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di una donna contro il sequestro per equivalente di un immobile, formalmente cointestato ma ritenuto nella piena disponibilità del convivente, indagato per truffa aggravata. La Corte ha confermato la decisione del Tribunale, giudicando la cessione del 50% della proprietà come 'apparente'. Elementi come la mancanza di prova del pagamento, un accollo del mutuo solo interno e l'enorme sproporzione tra il prezzo di vendita e i costi di ristrutturazione sostenuti, hanno reso la motivazione del sequestro solida e non censurabile.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso contro un'ordinanza di sequestro preventivo per truffa aggravata ai danni dello Stato. La sentenza ribadisce che, in sede cautelare, la valutazione del giudice si limita al 'fumus commissi delicti', ovvero alla sussistenza di elementi minimi che rendano ipotizzabile il reato, senza un'analisi approfondita della colpevolezza. L'omessa comunicazione di provvedimenti amministrativi sfavorevoli è stata ritenuta sufficiente a configurare tale 'fumus'.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 6339/2024, ha rigettato il ricorso di un imputato contro una confisca per un valore di circa 80.000 euro. Sebbene i reati di truffa e peculato fossero stati dichiarati estinti, la Corte ha confermato la validità della confisca per prescrizione. La decisione si basa su due motivi principali: l'inammissibilità del ricorso, poiché la confisca non era stata specificamente contestata in appello, e la legittimità della confisca diretta del profitto del reato (denaro), che è ammessa anche in caso di prescrizione, secondo un principio consolidato.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore contro un'ordinanza di sequestro preventivo per un valore di oltre 260.000 euro. L'accusa era di aver ottenuto illecitamente fondi europei tramite false attestazioni sui requisiti fiscali e sulla qualifica di "nuovo agricoltore". La Corte ha stabilito che il ricorso, anziché denunciare violazioni di legge, mirava a una rivalutazione dei fatti, non consentita in sede di legittimità per i provvedimenti cautelari. Di conseguenza, ha confermato il sequestro e condannato il ricorrente al pagamento delle spese e di un'ammenda.

Un soggetto ricorreva in Cassazione avverso un'ordinanza che confermava un sequestro preventivo a suo carico per il reato di truffa. Nelle more del giudizio, il provvedimento di sequestro veniva revocato dal giudice di merito. Di conseguenza, la Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile per sopravvenuta carenza di interesse, poiché l'appellante non aveva più alcun motivo per contestare una misura ormai inesistente. Data la natura della causa di inammissibilità, non attribuibile al ricorrente, non è stata disposta la condanna alle spese processuali.

Un ex dipendente di una società concessionaria di lotterie manipolava i sistemi informatici per individuare i biglietti vincenti, assicurandosi ingenti profitti. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 2346/2024, ha riqualificato il reato da truffa aggravata a frode informatica. La Corte ha confermato il sequestro preventivo dei beni, chiarendo che la condotta di autoriciclaggio sussiste anche se il reato presupposto è prescritto. Questa sentenza è un punto di riferimento sulla frode informatica lotterie e sui reati finanziari complessi.

Una società di navigazione otteneva fondi pubblici attestando falsamente la conformità delle sue navi agli standard per persone a mobilità ridotta. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo dell'intera somma ricevuta, chiarendo la nozione di profitto confiscabile. La Corte ha stabilito che, quando la prestazione eseguita è qualitativamente diversa da quella pattuita a causa della frode, non è possibile detrarre i costi sostenuti, e l'intero importo erogato costituisce il profitto del reato.