Art. 321 Codice di Procedura Penale — Sezione Seconda Penale

L'Amministratore di fatto e l'Amministratore di diritto di una società sono stati sottoposti a sequestro preventivo per riciclaggio in relazione al trasferimento di crediti d'imposta fittizi generati da aziende prive di struttura d'impresa. La difesa ha impugnato il blocco dei beni sostenendo la mancanza del dolo e la buona fede nelle transazioni. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso confermando il sequestro dei fondi. I giudici hanno stabilito che contro i provvedimenti cautelari reali si può ricorrere soltanto per manifesta violazione di legge e non per valutazioni di merito sulla colpevolezza. L'esistenza di elementi concreti, tra cui intercettazioni telefoniche, dimostra la consapevolezza della frode. Entrambi gli indagati devono pagare le spese di giudizio e una sanzione di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione si è pronunciata sul ricorso presentato da una società avente ad oggetto il sequestro preventivo quote sociali intestate a soci terzi non indagati. I giudici hanno dichiarato inammissibile il ricorso per difetto di legittimazione della società stessa. L'interesse a contestare la misura cautelare spetta infatti esclusivamente ai singoli soci titolari delle quote colpite e non all'ente collettivo. La Suprema Corte ha evidenziato inoltre che il fallimento della società priva il legale rappresentante del potere di agire senza dimostrare il proprio ruolo nella procedura concorsuale. La società ricorrente è stata condannata al pagamento delle spese processuali e al versamento di tremila euro in favore della Cassa delle Ammende.

L'amministratore di una società subisce un sequestro preventivo finalizzato alla confisca per oltre quattro milioni di euro, a seguito di reati fiscali, autoriciclaggio e truffa aggravata. La misura cautelare colpisce prima la società e, in caso di incapienza, il patrimonio personale del manager. Il dirigente contesta il vincolo patrimoniale, sostenendo che l'intero profitto fosse confluito esclusivamente nella cassa sociale e invocando l'assenza di solidarietà passiva. La Corte di Cassazione dichiara il ricorso inammissibile. I giudici evidenziano che l'amministratore ha utilizzato l'impresa come schermo per appropriarsi di ingenti somme personali. Inoltre, la Corte ribadisce che la responsabilità penale della persona fisica resta autonoma rispetto alla responsabilità amministrativa dell'ente, legittimando pienamente l'aggressione cautelare sui beni del manager.

Un imprenditore agricolo ha impugnato il sequestro preventivo emesso a suo carico per presunte truffe su contributi europei. L'istanza è stata presentata sia in proprio sia come rappresentante di due aziende terze. Il Tribunale del riesame ha dichiarato inammissibile l'impugnazione per difetto di procura speciale del difensore delle società e la Corte di Cassazione ha confermato l'esito. I giudici di legittimità hanno rilevato che un sequestro preventivo non eseguito non lede concretamente il patrimonio dell'indagato. La semplice notifica dell'atto senza materiale apprensione o blocco di conti correnti esclude l'interesse ad impugnare. La Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso e ha condannato il ricorrente alle spese e a una sanzione di tremila euro.

La Corte di Cassazione ha annullato l'ordinanza che confermava il sequestro preventivo per ricettazione emesso nei confronti di due soggetti. Gli indagati custodivano oltre centomila euro in contanti, monete e gioielli nascosti sotto una scala in marmo. Il Tribunale del riesame aveva giustificato il blocco dei beni facendo leva sulla sproporzione reddituale, sulle modalità di occultamento e sui precedenti penali degli indagati. La Suprema Corte ha stabilito che tali elementi non bastano per ipotizzare il reato. Per applicare la misura occorre individuare almeno la tipologia del reato presupposto da cui provengono i beni. Il caso dovrà essere riesaminato dal Tribunale di merito.

L'Imprenditore, legale rappresentante di una società edilizia, ha stipulato numerosi contratti per la ristrutturazione di facciate. La società ha emesso fatture anticipate entro i termini di legge per generare crediti di imposta legati ai bonus edilizi. Gli inquirenti hanno accertato che gran parte dei lavori non era stata mai avviata o risultava eseguita solo in minima parte. I crediti generati sono stati poi ceduti a terzi o usati in compensazione per pagare debiti previdenziali e fiscali. I giudici hanno confermato il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di oltre tre milioni e mezzo di euro. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della difesa. Il provvedimento ha confermato la sussistenza della truffa aggravata e del reato di indebita compensazione.

L'Indagato è stato fermato a bordo della propria auto e trovato in possesso di oltre centomila euro in contanti, sigillati in cellophane e divisi in banconote di piccolo taglio. Nonostante la condizione di totale disoccupazione dell'uomo, la difesa ha contestato il provvedimento cautelare sostenendo la mancata identificazione precisa del reato da cui derivavano le somme. La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro preventivo di denaro per i reati di ricettazione e riciclaggio. I giudici hanno chiarito che, ai fini del blocco dei beni, è sufficiente individuare la tipologia generica del delitto presupposto, individuata nel traffico di stupefacenti sulla base di messaggi e foto trovati nel telefono dell'uomo. Il ricorso è stato dichiarato inammissibile con condanna alle spese.

L'Imprenditore, indagato per il reato di Truffa aggravata Superbonus per aver creato crediti di imposta falsi relativi a lavori mai eseguiti, ha proposto ricorso contro il sequestro preventivo di oltre un milione di euro. La misura colpiva sia i crediti ancora presenti nel cassetto fiscale sia i proventi incassati cedendo tali crediti a terzi. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno chiarito che il sequestro e la confisca possono colpire anche i profitti derivati, ossia i soldi incassati dalla vendita dei crediti inesistenti a terzi di buona fede. Inoltre, la Corte ha confermato la sussistenza del pericolo di utilizzo dei crediti in compensazione e la irrilevanza di ipotetiche contromisure amministrative estranee al processo penale. L'Imprenditore perde il ricorso e deve pagare le spese processuali.

La Corte di Cassazione ha confermato l'annullamento del sequestro disposto contro un istituto bancario indagato per responsabilità amministrativa da reato. La Procura contestava presunte truffe aggravate per l'ottenimento di finanziamenti pubblici da parte di società terze con la collaborazione di agenti esterni della banca. I giudici hanno stabilito che il sequestro preventivo impeditivo non può essere applicato alle persone giuridiche secondo la disciplina del Decreto Legislativo 231 del 2001, la quale prevede solo il sequestro finalizzato alla confisca e quello conservativo. Inoltre, la Corte ha escluso il pericolo di dispersione delle garanzie patrimoniali, considerato che la banca si trovava già sotto amministrazione giudiziaria e vigilanza straordinaria. Di conseguenza, il ricorso della Pubblica Accusa è stato integralmente rigettato.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso proposto da una società avverso il sequestro preventivo dei propri immobili. Il sequestro era stato disposto nell'ambito di un'indagine per riciclaggio che vedeva coinvolti gli stessi amministratori dell'azienda. La Suprema Corte ha ravvisato un insanabile conflitto di interessi società indagata con il suo legale rappresentante, il quale non poteva nominare il difensore né influire sulla nomina di un procuratore speciale tramite l'assemblea. Tale incompatibilità impedisce alla società di costituirsi e ricorrere validamente. Inoltre, l'azienda non è stata riconosciuta come terzo estraneo al reato, poiché i suoi beni costituivano il frutto delle attività illecite. La decisione conferma la condanna della società al pagamento delle spese e della sanzione di tremila euro.

La Corte di Cassazione ha annullato l'ordinanza di sequestro preventivo emessa a carico dell'Indagato per i reati di dichiarazione fraudolenta e autoriciclaggio. L'Indagato gestiva numerose locazioni brevi e i giudici di merito avevano qualificato i guadagni come reddito d'impresa, calcolando l'imposta evasa sui ricavi lordi e senza dedurre i costi. La Cassazione ha stabilito che, per verificare il superamento della soglia di punibilità del reato tributario, l'imposta va quantificata sul reddito netto, deducendo le spese d'impresa inerenti. Se la deduzione dei costi riporta l'imposta evasa sotto la soglia di legge, il reato tributario viene meno e cade anche l'accusa di autoriciclaggio. La causa è stata rinviata per un nuovo calcolo dell'imposta effettiva.

L'Amministratore di una società ha incassato indebitamente 150 mila euro di contributi pubblici per l'emergenza Covid. Per ottenere i fondi, l'indagato ha inserito a bilancio una falsa sopravvenienza passiva relativa a un vecchio progetto eolico mai realizzato. Subito dopo l'incasso, il denaro è stato stornato su conti personali e di terzi. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per truffa aggravata su beni, quote e immobili dell'indagato fino a concorrenza della somma illecita. I giudici hanno dichiarato inammissibile il ricorso dell'imputato, evidenziando il concreto pericolo di dispersione del patrimonio e la piena legittimità del vincolo cautelare. L'Amministratore dovrà pagare le spese processuali e tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di 24.000 euro a carico di un'indagata per reati di associazione, truffa, riciclaggio e sottrazione fraudolenta di imposte. La difesa sosteneva che i contanti costituissero il residuo delle donazioni ricevute dagli invitati durante il matrimonio, esibendo filmati delle offerte. I giudici hanno respinto la tesi difensiva valorizzando un quaderno con annotazioni incompatibili con le nozze e ricordando la natura fungibile del denaro. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile, ribadendo che contro le misure cautelari reali il ricorso in sede di legittimità è consentito solo per violazione di legge e non per contestare la valutazione dei fatti.

L'Indagato subisce il sequestro preventivo per equivalente di un immobile e di beni mobili per reati societari e truffa aggravata. La difesa impugna il provvedimento contestando la carenza di motivazione sul pericolo di dispersione dei beni, sostenendo che le società coinvolte non fossero più operative e che non vi fossero tentativi di occultamento. Il Tribunale del riesame rigetta l'istanza, integrando le ragioni del vincolo con il rischio di dispersione del patrimonio tramite prestanomi e conti esteri. La Corte di Cassazione dichiara il ricorso inammissibile: il giudice del riesame possiede il potere-dovere di colmare eventuali lacune argomentative purché non del tutto inesistenti, confermando la piena legittimità del blocco patrimoniale e condannando il ricorrente alle spese.

I giudici hanno confermato la misura del sequestro preventivo per ricettazione su oltre 32.000 euro in contanti trovati nella disponibilità dell'indagata. La difesa contestava l'assenza di prove sul delitto originario e affermava che il denaro appartenesse a una parente. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso dichiarandolo inammissibile. Per confermare il vincolo sui beni non serve individuare ogni dettaglio del reato a monte, ma basta identificare una plausibile attività illecita, come il traffico di stupefacenti, desunta da elementi concreti quali il possesso di bilancini, fogli con contatti e sproporzione reddituale.

La Corte di Cassazione ha esaminato la vicenda di un imprenditore agricolo accusato di truffa aggravata per il conseguimento di contributi pubblici ed erogazioni comunitarie. L'indagato utilizzava terreni comunali e l'intestazione fittizia di un'azienda alla convivente per aggirare i controlli antimafia. Il Tribunale cautelare aveva revocato il sequestro preventivo dei beni aziendali e dei terreni, escludendo il pericolo di reiterazione e limitando il blocco patrimoniale. La Suprema Corte ha accolto il ricorso del Pubblico Ministero, stabilendo che la valutazione del pericolo deve considerare l'intero sistema fraudolento e la storia criminale pregressa per la confisca per sproporzione. Il sequestro preventivo deve pertanto essere rivalutato dal giudice di merito.

La Procura chiedeva il sequestro preventivo di due immobili nell'ambito di un'indagine per truffa e autoriciclaggio. Il Giudice per le indagini preliminari rigettava la richiesta, ravvisando una lite puramente civile e non un reato penale. La Procura non impugnava il rigetto nei termini ma presentava in seguito una nuova richiesta cautelare, basandosi sull'interrogatorio di un indagato. Il Tribunale dell'appello accoglieva la domanda disponendo il blocco dei beni. La Corte di Cassazione ha annullato tale decisione con rinvio. La Suprema Corte ha chiarito che il giudicato cautelare impedisce la riproposizione della medesima misura in assenza di fatti nuovi concreti e autonomamente dimostrativi. I giudici territoriali hanno omesso di motivare la reale incidenza innovativa delle nuove dichiarazioni.

L'Assistente Familiare ha subito il sequestro preventivo di oltre 440.000 euro, beni ritenuti frutto del reato di circonvenzione di incapace ai danni di un'anziana assistita. L'Amministratore di Sostegno ha denunciato reiterate condotte manipolative e trasferimenti di denaro ingiustificati. La difesa ha proposto ricorso in Cassazione sostenendo la mancanza dei presupposti del sequestro e la natura volontaria dei regali ricevuti. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso, confermando la misura cautelare reale. I giudici hanno riscontrato concreti elementi di vulnerabilità della vittima e un chiaro pericolo di dispersione dei fondi all'estero. L'Assistente Familiare deve versare le spese processuali e tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Procura ha contestato agli indagati la distrazione di un complesso aziendale del valore di oltre due milioni di euro da una società poi fallita, proseguendo l'attività tramite società collegate per occultarne l'origine illecita. Il Giudice per le Indagini Preliminari ha disposto il sequestro preventivo della somma corrispondente al valore dell'azienda. Il Tribunale del Riesame ha annullato il vincolo cautelare, ritenendo errata la quantificazione del profitto. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso della Procura, chiarendo che il profitto del reato di autoriciclaggio comprende il valore dinamico dell'azienda distratta e reimpiegata in nuove attività economiche.

La Procura ha contestato il reato di truffa aggravata e falso a un Sindaco, a un dirigente e al segretario comunale. L'accusa sosteneva che gli indagati avessero ingannato il Consiglio Comunale sulla natura di un terreno pubblico per consentire la cessione del sottosuolo a una società privata. Il Giudice per le indagini preliminari aveva disposto il sequestro preventivo dei beni. Il Tribunale del Riesame ha annullato il vincolo cautelare, rilevando la mancanza di accordi corruttivi e di un reale inganno verso i consiglieri, i quali erano consapevoli della scelta politica. La Corte di Cassazione ha confermato l'annullamento del sequestro, rigettando il ricorso della Procura. L'eventuale illegittimità dell'atto amministrativo non dimostra automaticamente la truffa.