Favor Rei — Anno 2024

Una società, coinvolta in un contenzioso per una presunta frode fiscale, ha invocato l'applicazione di una nuova legge più favorevole sulle sanzioni (ius superveniens). Tuttavia, la nuova norma ne limita l'applicazione alle violazioni future. La Corte di Cassazione, riconoscendo la rilevanza della questione di legittimità costituzionale sollevata dalla società, ha deciso di sospendere il giudizio in attesa di una pronuncia su un caso analogo, al fine di garantire un'interpretazione uniforme della legge.

Una società ha impugnato una cartella di pagamento elettronica per IRAP, sostenendone l'invalidità per assenza di firma digitale. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, affermando che la cartella di pagamento elettronica è valida se è inequivocabilmente riconducibile all'ente emittente e se il contribuente ne ha avuto conoscenza, come dimostra la stessa impugnazione dell'atto. La Corte ha invece accolto il ricorso incidentale dell'Agenzia delle Entrate, annullando la decisione sulle spese legali per motivazione apparente.

La Corte di Cassazione ha analizzato un caso di sanzioni antiriciclaggio a carico di una casa da gioco e del suo responsabile. La Corte ha stabilito che la valutazione del comportamento del cliente deve essere globale e non atomistica, superando i singoli indicatori di anomalia. Ha inoltre accolto il motivo relativo all'applicazione retroattiva della legge più favorevole (principio del favor rei), cassando la sentenza e rinviando alla Corte d'Appello per la rideterminazione della sanzione.

Un commercialista viene sanzionato per un'omessa segnalazione di operazioni sospette relative a transazioni in contanti del 2008. Egli ricorre in Cassazione sostenendo che la legge all'epoca non prevedesse tale obbligo specifico. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, stabilendo che il dovere di segnalazione sussisteva già prima della riforma del 2010, la quale ha solo esplicitato un indicatore di sospetto già insito nei principi generali antiriciclaggio. La sanzione è stata quindi confermata.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato per vari reati tributari, tra cui l'occultamento di scritture contabili. La difesa sosteneva la prescrizione del reato, ma la Corte ha ribadito che l'occultamento è un reato permanente, il cui termine di prescrizione inizia a decorrere solo dal momento dell'accertamento fiscale, non da quando i documenti vengono nascosti. La sentenza ha anche chiarito questioni procedurali sull'inutilizzabilità delle prove e sulla testimonianza dei familiari.

Un militare, durante il suo turno di guardia armata, è stato trovato in stato di ebbrezza, aggredendo e insultando anche una collega. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per ubriachezza in servizio, stabilendo che per provare tale reato è sufficiente la testimonianza diretta, senza necessità di test medici. La Corte ha inoltre respinto la richiesta di applicare la non punibilità per particolare tenuità del fatto, data la gravità delle circostanze.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un soggetto che chiedeva il riconoscimento del vincolo della continuazione per più reati di evasione. La Suprema Corte ha stabilito che la ripetizione di illeciti, se dettata da un'insofferenza estemporanea alle misure restrittive, configura un'inclinazione a delinquere e non un unico disegno criminoso, presupposto essenziale per l'applicazione di un trattamento sanzionatorio più mite.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un condannato che chiedeva il riconoscimento della continuazione reati tra due delitti legati agli stupefacenti. La decisione è stata motivata dalla notevole distanza temporale (circa dieci anni) tra i fatti, dalla disomogeneità nelle modalità di esecuzione e dalla diversità dei complici e dei territori. Questi elementi, secondo la Corte, dimostrano l'occasionalità delle condotte e l'assenza di un unico disegno criminoso preordinato, confermando la necessità di una prova rigorosa per applicare l'istituto.

La Corte di Cassazione si è pronunciata sull'utilizzo della Lista Falciani per accertamenti fiscali. L'ordinanza chiarisce che la presunzione legale di evasione, introdotta dall'art. 12 del D.L. 78/2009, non ha efficacia retroattiva e non può applicarsi a periodi d'imposta precedenti al 1° luglio 2009. Tuttavia, la Corte conferma che i dati della lista sono pienamente utilizzabili come elemento indiziario, anche da solo, se grave e preciso, per fondare una pretesa fiscale. La sentenza è stata cassata con rinvio per una nuova valutazione sulle sanzioni e sugli accertamenti per gli anni con dichiarazione omessa.

Una società si è vista notificare un avviso di accertamento per la deduzione di costi in un anno d'imposta errato e per il mancato riconoscimento di crediti deteriorati. La Corte di Cassazione ha respinto quasi tutti i motivi di ricorso, confermando la non deducibilità dei costi e dei crediti per vizi di merito non riesaminabili in sede di legittimità. Tuttavia, ha accolto il motivo relativo alle sanzioni tributarie, applicando il principio del favor rei a seguito di una modifica normativa più favorevole (ius superveniens) che ha ridotto l'entità delle sanzioni. La sentenza è stata cassata con rinvio per la rideterminazione delle sole sanzioni.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un imputato condannato per furto aggravato. La sentenza chiarisce che la negligenza della vittima, come lasciare un'auto aperta con le chiavi inserite, non esclude l'aggravante dell'esposizione alla pubblica fede. Anche la presenza di telecamere di videosorveglianza non è sufficiente a eliminare tale aggravante se non garantiscono un intervento immediato per impedire il reato. Infine, la Corte ha specificato i limiti temporali di applicazione delle nuove norme procedurali introdotte dalla Riforma Cartabia.

Un ex-manager di un istituto di credito ha impugnato una sanzione di 135.000 euro irrogata dalla Banca d'Italia per violazioni in materia di rischi finanziari. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, fornendo importanti chiarimenti. Ha stabilito che ai giudizi di opposizione riproposti dopo una declaratoria di incompetenza si applicano le nuove norme processuali. Ha inoltre confermato che le responsabilità e i doveri di vigilanza si estendono oltre gli amministratori, includendo figure apicali come i membri del comitato direttivo. Infine, ha escluso l'applicazione del principio del 'favor rei' per le sanzioni Banca d'Italia di natura amministrativa.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per ricettazione, stabilendo un principio chiave sulla prescrizione ricettazione. Se la data di acquisizione del bene rubato è incerta, il termine di prescrizione decorre dalla data del reato presupposto (il furto), in applicazione del principio del favor rei. Di conseguenza, il reato è stato dichiarato estinto e la pena per un reato connesso (truffa) dovrà essere ricalcolata dalla Corte d'Appello.

La Corte di Cassazione ha stabilito che una legge penale più favorevole, successivamente dichiarata incostituzionale, non può essere applicata retroattivamente. Il caso riguardava una condanna per commercio di sostanze dopanti. Il ricorrente invocava una nuova norma, poi giudicata incostituzionale, che avrebbe richiesto un dolo specifico non provato. La Corte ha chiarito che il principio del 'favor rei' non prevale sulla legittimità costituzionale della norma, confermando la condanna perché la legge penale incostituzionale non può produrre effetti favorevoli per fatti pregressi.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un Pubblico Ministero contro l'annullamento di una misura di custodia cautelare in carcere per associazione mafiosa. La Corte ha confermato la decisione del Tribunale del Riesame, che aveva escluso la sussistenza della necessaria gravità indiziaria, ritenendo le prove (dichiarazioni di collaboratori, intercettazioni) contraddittorie e insufficienti a dimostrare un inserimento stabile dell'indagato nel sodalizio criminale, ma solo una frequentazione con alcuni esponenti.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 39692/2024, ha confermato l'annullamento di un'ordinanza di custodia cautelare in carcere per un imprenditore accusato di associazione mafiosa. La Corte ha stabilito che la mera vicinanza alla mafia o la contiguità con esponenti criminali non sono sufficienti a dimostrare una partecipazione organica al sodalizio. In caso di dubbio interpretativo sulle prove, deve prevalere il principio del 'favor rei', ovvero l'interpretazione più favorevole all'indagato.

Un'imprenditrice sanzionata per aver impiegato personale non dichiarato ha contestato l'importo della sanzione, invocando l'applicazione di una legge successiva più favorevole. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo un principio fondamentale per le sanzioni lavoro nero: non si applica il principio del *favor rei* (la legge più favorevole al trasgressore), bensì quello del *tempus regit actum* (la legge in vigore al momento della violazione). Di conseguenza, la sanzione originaria, più elevata, è stata confermata.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un indagato agli arresti domiciliari per spaccio di stupefacenti. La sentenza ribadisce che la valutazione dei gravi indizi di colpevolezza spetta al giudice di merito e non può essere oggetto di una nuova analisi dei fatti in sede di legittimità, ma solo di un controllo sulla logicità e correttezza giuridica della motivazione.

La Corte di Cassazione ha analizzato un caso di mandato d'arresto europeo per truffa. Ha confermato la consegna per i reati commessi in Italia, ma l'ha annullata per un reato avvenuto in Francia. La decisione evidenzia come la cittadinanza dell'indagato sia un fattore decisivo per stabilire se un reato commesso all'estero da un cittadino straniero sia perseguibile in Italia, condizione necessaria per procedere alla consegna.

La Corte di Cassazione ha esaminato un ricorso contro la consegna di un individuo alla Germania, in base a un mandato di arresto europeo per truffe commesse in Italia e Francia. La Corte ha confermato la consegna per i reati commessi in Italia, ma ha annullato la decisione per il reato avvenuto in Francia. La ragione è che il giudice di merito non ha correttamente accertato se l'imputato fosse "apolide" (stateless), uno status che, equiparandolo a un cittadino italiano, è decisivo per stabilire se l'Italia possa rifiutare la consegna per reati commessi all'estero.