Favor Rei — Anno 2023

Il Legale Rappresentante di una società veniva condannato per il reato di omesso versamento di ritenute fiscali relative all'anno 2017. La condanna si basava esclusivamente sui dati del Modello 770, senza la prova dell'effettivo rilascio delle certificazioni ai lavoratori. La Corte di Cassazione, recependo una storica decisione della Corte Costituzionale, ha accolto il ricorso della difesa. I giudici hanno stabilito che, a seguito della dichiarazione di incostituzionalità della norma del 2015, per configurare il reato non basta la dichiarazione fiscale, ma serve la prova del rilascio delle certificazioni ai sostituiti. Di conseguenza, la Cassazione ha annullato la condanna e ha rinviato il caso alla Corte d'appello per un nuovo esame dei fatti.

Un uomo ha acquistato della merce pagando con un assegno circolare falso proveniente da un furto. Accusato di truffa, ricettazione e falso, viene condannato nei primi gradi di giudizio. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso. Riguardo al falso in assegno circolare, i giudici chiariscono che la falsificazione di un assegno circolare non trasferibile non costituisce più reato ma solo un illecito civile, annullando la condanna sul punto. Per la ricettazione, la Corte stabilisce che, in mancanza di prove sulla data di ricezione del bene, si applica il principio del favor rei, collocando il reato vicino al furto originario (avvenuto nel 2010), con conseguente probabile prescrizione. La sentenza viene annullata con rinvio per ricalcolare la prescrizione della ricettazione, mentre la condanna per truffa resta definitiva.

Il Condannato ha richiesto l'applicazione della disciplina del reato continuato in fase esecutiva per tre diverse vicende: la partecipazione a un'associazione mafiosa (1990-2013), la detenzione di stupefacenti (2016) e un episodio di oltraggio e resistenza in tribunale (2008). La Corte di Cassazione ha confermato il rigetto della richiesta, dichiarando il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che l'applicazione del reato continuato richiede un disegno criminoso unitario, ossia una pianificazione iniziale dei singoli illeciti. Nel caso specifico, l'estrema eterogeneità dei reati, l'ampio divario temporale di anni e la natura estemporanea della condotta violenta in aula escludono qualsiasi programmazione unitaria, configurando piuttosto una generica condotta di vita incline al crimine, che non dà diritto ai benefici della continuazione. Il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

L'Imputato, condannato per resistenza a pubblico ufficiale, ha proposto ricorso in Cassazione lamentando la mancata notifica del rinvio dell'udienza dibattimentale, svoltasi mentre era detenuto e senza che ne fosse disposta la traduzione. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che l'omessa notifica della nuova udienza all'imputato, regolarmente citato in precedenza, non comporta una nullità assoluta, bensì una nullità a regime intermedio. Questo vizio deve essere eccepito immediatamente dal difensore presente in udienza. Poiché il difensore non ha sollevato alcuna obiezione tempestiva, la nullità si è sanata per preclusione. Di conseguenza, la condanna è stata confermata e l'imputato è stato condannato anche al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

Durante un'ispezione in un ristorante, l'Amministrazione finanziaria ha scoperto sette dipendenti non regolarizzati. Di conseguenza, ha inflitto al titolare pesanti sanzioni per lavoro nero per oltre 120.000 euro. Il datore di lavoro ha contestato il provvedimento, sostenendo che il diritto di riscuotere la somma fosse ormai prescritto e invocando l'applicazione di norme successive più favorevoli. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, stabilendo che per le sanzioni amministrative non tributarie non si applica il principio del favor rei (la legge successiva più favorevole). Inoltre, i giudici hanno confermato che il termine di prescrizione quinquennale decorre dal 31 dicembre dell'anno successivo alla violazione, rendendo tempestiva la notifica della sanzione. Il datore di lavoro perde la causa e deve pagare la sanzione e le spese processuali.

Un ispettore ambientale, sfruttando il proprio ruolo di pubblico ufficiale, convinceva diversi imprenditori a consegnargli denaro e regali per evitare sanzioni e controlli. La Corte d'Appello ha qualificato i fatti come induzione indebita a dare o promettere utilità, condannando l'uomo e disponendo la confisca del denaro. L'imputato ha fatto ricorso in Cassazione, sostenendo la prescrizione dei reati e l'illegittimità della confisca per equivalente applicata retroattivamente. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso. I giudici hanno chiarito che i reati non erano prescritti al momento della prima condanna e che la confisca applicata era diretta, avendo ad oggetto il denaro-profitto del reato, e non per equivalente, rendendo irrilevante il divieto di retroattività. L'imputato perde definitivamente la causa e deve pagare le spese processuali e di difesa della parte civile.

Due datori di lavoro sono stati condannati per il reato di estorsione del datore di lavoro ai danni dei propri dipendenti. Gli imputati costringevano i lavoratori, sotto minaccia di licenziamento, a firmare buste paga con importi superiori rispetto a quanto realmente versato in contanti. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi dei datori di lavoro, confermando la loro responsabilità penale. I giudici hanno chiarito che il reato non è prescritto, poiché il termine di prescrizione inizia a decorrere solo al momento della cessazione del rapporto di lavoro, momento in cui cessa la condotta estorsiva continuativa. Di conseguenza, i datori di lavoro perdono la causa e devono pagare le spese processuali e i risarcimenti.

L'Imputato era stato condannato nei gradi precedenti per il reato di lesioni personali con prognosi tra venti e quaranta giorni. Successivamente, la Riforma Cartabia ha modificato il regime giuridico, introducendo la procedibilità a querela per questo tipo di reato, precedentemente perseguibile d'ufficio. La Corte di Cassazione ha stabilito che questa novità, essendo più favorevole, si applica anche ai fatti commessi prima dell'entrata in vigore della riforma. Poiché la vittima non ha presentato alcuna querela entro i termini di legge, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio la sentenza di condanna. L'azione penale non può infatti proseguire in mancanza della necessaria condizione di procedibilità.

L'Imputato era stato condannato per il reato di furto aggravato. Successivamente, la Riforma Cartabia ha modificato il regime giuridico, introducendo la procedibilità a querela per questa tipologia di furto, prima perseguibile d'ufficio. Poiché la vittima non ha mai sporto querela, la Corte di Cassazione ha stabilito che la nuova norma, essendo più favorevole, si applica anche ai fatti commessi prima della sua entrata in vigore. Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio la sentenza di condanna, decretando la fine del processo per mancanza della condizione di procedibilità. L'Imputato vince la causa e viene prosciolto.

Un'azienda ha impugnato un accertamento fiscale per imposte dirette e IVA, contestando la validità della firma del funzionario delegato e l'acquisizione di documenti da una cassaforte senza l'autorizzazione del Procuratore della Repubblica. La Corte di Cassazione ha stabilito che la delega di firma interna è pienamente valida e che l'autorizzazione della Procura serve solo per l'apertura forzata, non quando il contribuente consegna spontaneamente i documenti. Tuttavia, i giudici hanno accolto il ricorso limitatamente alle sanzioni, applicando il principio del favor rei grazie a una legge successiva più favorevole. Il caso è stato rinviato alla Corte di Giustizia Tributaria per ricalcolare le sanzioni.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso del Pubblico Ministero contro la decisione del Giudice per le indagini preliminari di Messina. Il giudice aveva rifiutato di emettere un decreto penale di condanna perché il Pubblico Ministero non aveva fornito i documenti sulla situazione economica e familiare dell'imputato. Secondo la Suprema Corte, con le nuove regole della riforma Cartabia, il giudice deve personalizzare la pena pecuniaria sostitutiva valutando il reddito e il patrimonio del condannato. Di conseguenza, il Pubblico Ministero ha l'obbligo di allegare queste informazioni finanziarie. La richiesta di applicare il minimo della pena non esonera da questo dovere. Vince quindi il Giudice per le indagini preliminari: gli atti tornano al Pubblico Ministero che dovrà raccogliere le prove sul patrimonio dell'imputato.

Un imprenditore, titolare di una ditta individuale, è stato condannato per l'emissione di fatture per operazioni inesistenti per gli anni dal 2015 al 2018. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione chiedendo l'applicazione di una norma successiva più favorevole, introdotta nel 2019, che prevede una pena attenuata se l'importo annuo delle fatture è inferiore a centomila euro. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso. I giudici hanno chiarito che la nuova legge non è in concreto più favorevole rispetto a quella vigente al momento del fatto: entrambe prevedono la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni. Di conseguenza, non si applica il principio del favor rei. La Cassazione ha confermato la condanna e il calcolo della pena per la continuazione dei reati.

L'Agenzia delle Entrate ha contestato la mancata tassazione dei contributi erogati dalla Provincia di Bolzano a un'azienda di trasporto pubblico locale per coprire i disavanzi di gestione. L'ufficio riteneva tali somme soggette a IRES, IRAP e IVA. La Corte di Cassazione ha chiarito i limiti sulla tassabilità dei contributi pubblici. Per le imposte dirette, ha confermato l'esclusione dalla tassazione, poiché i contributi per il ripiano dei disavanzi non costituiscono reddito imponibile. Per l'IVA, invece, la Corte ha stabilito che la tassabilità dipende dalla presenza di un nesso diretto tra il contributo e il prezzo del servizio pagato dagli utenti. Mancando questa verifica da parte dei giudici d'appello, la Cassazione ha accolto parzialmente il ricorso dell'Agenzia, rinviando la causa per un nuovo esame su questo specifico punto.

Un'azienda riceve un verbale di constatazione per l'anno 1999 con rilievi su prezzi di trasferimento e spese di regia indeducibili. L'azienda aderisce al condono fiscale (art. 15 L. 289/2002) per IRAP e IVA, pagando il dovuto. L'Agenzia delle Entrate emette comunque un avviso di accertamento per tutte le imposte. La Corte di Cassazione stabilisce che l'adesione al condono fiscale preclude all'Amministrazione finanziaria qualsiasi successivo accertamento sulle imposte condonate (IRAP e IVA). Di conseguenza, l'avviso di accertamento viene annullato per IRAP e IVA, comprese le sanzioni, rimanendo valido solo ai fini IRPEG per la riduzione delle perdite fiscali. L'azienda vince parzialmente, vedendo salvaguardati gli effetti della sanatoria.

La Corte di Cassazione ha affrontato il caso di un gruppo criminale condannato per associazione finalizzata al narcotraffico. Gli imputati contestavano la durata del reato, fissata dai giudici d'appello fino al 2019, nonostante le prove di spaccio si fermassero al 2016. La Suprema Corte ha accolto questo motivo, stabilendo che la prosecuzione dell'attività illecita non può essere presunta per inerzia ma va provata dall'accusa. Di conseguenza, la Cassazione ha annullato parzialmente la sentenza impugnata limitatamente alla durata della condotta associativa oltre il 2016. Grazie all'effetto estensivo del ricorso, l'annullamento con rinvio alla Corte d'appello per la rideterminazione della pena si applica a tutti i membri del gruppo, compresi coloro il cui ricorso principale è stato dichiarato inammissibile.

L'Autorità di Vigilanza ha sanzionato un ex Amministratore di una banca per violazioni sulle valutazioni di adeguatezza degli investimenti. L'Amministratore ha impugnato il provvedimento, invocando l'applicazione retroattiva di norme più favorevoli introdotte successivamente. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la sanzione rideterminata dalla Corte d'Appello. I giudici hanno chiarito che in tema di sanzioni Consob e principio del favor rei, la retroattività della legge più favorevole non si applica alle sanzioni amministrative sprovviste di una reale natura punitiva o penale. Inoltre, grava sull'amministratore l'onere di dimostrare l'assenza di colpa a fronte di accertate carenze organizzative dell'istituto di credito.

Un cittadino era stato condannato alla pena di quattrocento euro di ammenda per il reato di molestia o disturbo alle persone. Successivamente, la riforma Cartabia ha modificato il regime di procedibilità di questo reato, trasformandolo da perseguibile d'ufficio a perseguibile solo dietro querela della vittima. Poiché la persona offesa aveva già effettuato la remissione di querela prima della sentenza definitiva, la Corte di Cassazione ha applicato la nuova legge più favorevole al reo. Di conseguenza, i giudici di legittimità hanno annullato senza rinvio la condanna precedente, dichiarando il reato estinto proprio grazie alla remissione di querela, ponendo a carico dell'imputato solo le spese del procedimento.

La Corte di Cassazione ha annullato l'ordinanza di custodia cautelare in carcere emessa nei confronti de Il Padre, accusato di porto abusivo d'arma da fuoco. L'accusa si basava su intercettazioni tra terzi in cui si parlava di un uomo armato durante un incontro chiarificatore per la rottura di un fidanzamento. Tuttavia, l'indagato non era mai stato intercettato direttamente né nominato. La Suprema Corte ha stabilito che, per l'applicazione di misure cautelari, l'identificazione del soggetto deve essere certa. Mancano quindi i gravi indizi di colpevolezza necessari per giustificare la carcerazione preventiva. Il caso è stato rinviato al Tribunale per un nuovo giudizio.

Il Tribunale applicava la custodia in carcere a un uomo per il reato di tentata estorsione, ritenendo che avesse minacciato la vittima via SMS per recuperare un credito di droga di 700 euro. L'indagato ricorreva in Cassazione, sostenendo che si trattasse di un legittimo recupero crediti, configurabile al massimo come esercizio arbitrario delle proprie ragioni, reato che non consente il carcere. La Suprema Corte ha accolto il ricorso, evidenziando che non vi erano prove certe sull'origine illecita del debito e che, nel dubbio, si applica il principio del favor rei. Inoltre, i fatti risalivano a cinque anni prima, escludendo l'attualità del pericolo. L'ordinanza di custodia è stata annullata con rinvio.

Un uomo, condannato per due episodi di ricettazione commessi nel 2002, ha ottenuto l'annullamento della sentenza. La Corte di Cassazione ha dichiarato la prescrizione del reato, applicando la normativa precedente alla riforma del 2005. I giudici hanno stabilito che, in caso di successione di leggi penali, si deve applicare quella più favorevole all'imputato. In questo caso, la vecchia legge prevedeva un termine di prescrizione massimo di quindici anni, già trascorso al momento della decisione finale. Di conseguenza, il reato è stato dichiarato estinto e la condanna cancellata.