Confisca Per Equivalente — Anno 2023

La Corte di Cassazione ha affrontato il caso di un ricorso presentato contro un'ordinanza di riesame che confermava un **sequestro preventivo** finalizzato alla confisca per reati tributari. Durante la pendenza del giudizio di legittimità, il Pubblico Ministero ha disposto la revoca della misura ablativa, ritenendo fondate le deduzioni della difesa e restituendo i beni. Di conseguenza, il ricorrente ha rinunciato al ricorso per sopravvenuta carenza di interesse. La Suprema Corte ha dichiarato l'inammissibilità del ricorso, specificando che in tali circostanze non deve essere pronunciata la condanna alle spese processuali né alla sanzione pecuniaria, poiché la causa dell'inammissibilità non è imputabile al ricorrente.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per reati fiscali, del valore di oltre 41.000 euro, a carico di un imprenditore. La decisione si fonda sulla totale assenza di motivazione da parte del Tribunale del Riesame riguardo sia alla sussistenza del reato (fumus commissi delicti) sia al rischio di dispersione del patrimonio (periculum in mora). La Corte ha chiarito che il giudice non può limitarsi a respingere le argomentazioni difensive con formule generiche, ma deve analizzarle nel merito. Inoltre, ha sottolineato che il periculum in mora va valutato sulla persona fisica indagata, non sulla società.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 47912/2023, ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per carenza di motivazione sul 'periculum in mora'. La Corte ha stabilito che la mera sproporzione tra il patrimonio dell'indagato e il presunto profitto del reato non è sufficiente a dimostrare il rischio concreto di dispersione dei beni, necessario per giustificare la misura cautelare. Il caso è stato rinviato al Tribunale per una nuova valutazione sul punto.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 47914/2023, ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo, chiarendo un principio fondamentale sul periculum in mora. La Corte ha stabilito che il semplice fatto che il patrimonio di un indagato sia inferiore al presunto profitto del reato non è, da solo, sufficiente a dimostrare il rischio di dispersione dei beni. Per convalidare la misura cautelare, il giudice deve fornire una motivazione specifica e concreta che evidenzi il pericolo effettivo di alienazione o occultamento del patrimonio. La decisione distingue nettamente i presupposti del sequestro preventivo da quelli del sequestro conservativo.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di un immobile intestato alla figlia dell'indagato per reati fiscali. La decisione si fonda sul concetto di 'disponibilità del bene', che prevale sulla proprietà formale. Secondo la Corte, la residenza dell'indagato nell'immobile, la sua partecipazione alle trattative di acquisto e la sproporzione tra le risorse economiche della figlia e il valore dell'operazione, sono elementi sufficienti a dimostrare che il bene rientrava nella sfera di controllo economico del padre, giustificandone il sequestro.

La Corte di Cassazione ha annullato per prescrizione la condanna per omessa dichiarazione fiscale, considerandolo un reato istantaneo. Tuttavia, ha confermato la condanna per l'occultamento delle scritture contabili, qualificandolo come reato permanente la cui prescrizione decorre solo dalla data dell'accertamento fiscale. Questa sentenza chiarisce i termini della prescrizione reati tributari a seconda della natura del reato.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 47677/2023, ha annullato parzialmente una decisione che disponeva la confisca del denaro trovato in possesso di un soggetto condannato per detenzione di stupefacenti. La Corte ha stabilito che, per la legittimità della misura, è necessario un nesso di pertinenzialità diretto tra la somma e il reato specifico contestato (la detenzione), non potendosi presumere che il denaro sia provento di un diverso e non accertato reato di spaccio. La confisca del denaro è stata quindi annullata con rinvio, mentre è stata confermata quella relativa a numerosi telefoni cellulari, considerati strumentali all'attività illecita.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di una terza persona contro il sequestro di beni, nello specifico un'autovettura, ritenuta nella disponibilità del figlio indagato per reati finanziari. Il caso verte sulla difficoltà di fornire la prova della lecita provenienza dei fondi per l'acquisto del bene. La Corte ha stabilito che la documentazione prodotta non era sufficiente a dimostrare un nesso causale e temporale diretto tra la disponibilità di fondi leciti e l'acquisto del veicolo, confermando la decisione dei giudici di merito che avevano evidenziato incongruenze temporali e di titolarità dei fondi. Il ricorso è stato respinto in quanto mirava a una rivalutazione dei fatti, non consentita in sede di legittimità.

La Corte di Cassazione annulla una sentenza che aveva disposto la confisca basandosi su un calcolo ipotetico del profitto societario. Si chiarisce che in caso di emissione di fatture false, l'oggetto della confisca è il 'prezzo del reato', ovvero il compenso ricevuto dagli autori del reato, e non il 'profitto' contabile dell'azienda. La sentenza sottolinea l'inattendibilità dei documenti contabili creati per la frode stessa ai fini del calcolo della confisca e prezzo del reato.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 46192/2023, ha annullato una confisca per equivalente disposta per un reato tributario del 2011, dichiarato estinto per prescrizione. La Corte ha stabilito che la norma che consente la confisca nonostante la prescrizione (art. 578-bis c.p.p.) ha natura punitiva e non può essere applicata retroattivamente a fatti avvenuti prima della sua entrata in vigore nel 2018.

La Cassazione dichiara un ricorso inammissibile contro una condanna per uso di fatture false. L'appello mirava a una rivalutazione delle prove, non consentita in sede di legittimità. La Corte ha confermato che le prove indicavano chiaramente l'uso di una società 'cartiera' per evadere le imposte.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibili i ricorsi proposti da tre imputati avverso una sentenza di patteggiamento per reati di droga. L'ordinanza ribadisce i tassativi limiti al ricorso patteggiamento, come previsti dall'art. 448, comma 2-bis c.p.p., escludendo censure sulla motivazione o sulla congruità della pena. La decisione sottolinea come i motivi addotti non rientrassero tra quelli consentiti, comportando la condanna dei ricorrenti al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile un ricorso avverso un'ordinanza in materia di sequestro preventivo. Il ricorrente contestava la valutazione economica di un bene, ma la Corte ha stabilito che tali censure, riguardando il merito e non una violazione di legge, non possono essere esaminate in sede di legittimità, ribadendo i confini del ricorso sequestro preventivo.

La Cassazione ha respinto il ricorso contro un sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente, per traffico illecito di rifiuti. La Corte ha chiarito che il profitto da reato ambientale può consistere nel "risparmio di spesa", ovvero nei costi evitati per il mancato smaltimento del percolato di una discarica. Tale profitto è considerato un vantaggio economico immediato e diretto, confiscabile anche per equivalente, a prescindere dal potenziale diritto della società a un futuro rimborso di tali costi.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 45314/2023, ha stabilito che il profitto del reato di traffico illecito di rifiuti può consistere nel risparmio di spesa derivante dal mancato smaltimento del percolato in una discarica. La Corte ha rigettato il ricorso di un'amministratrice, confermando che i costi "doverosi" evitati costituiscono un vantaggio economico diretto e immediato, suscettibile di sequestro per equivalente, anche se la società gestrice avesse in astratto diritto al recupero di tali costi.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza che negava la tutela a due fratelli, titolari di un credito ipotecario su un immobile confiscato al padre per reati fiscali. La Corte ha ritenuto che la decisione del giudice di merito fosse basata su mere congetture, senza alcuna prova concreta che l'acquisto del credito fosse un'operazione simulata o fiduciaria. La sentenza ribadisce l'importanza di una motivazione solida e ancorata ai fatti per poter sacrificare i diritti di un terzo creditore.

La Corte di Cassazione ha dichiarato un ricorso inammissibile contro una sentenza di condanna per reati tributari. L'appellante lamentava vizi nella notifica dell'atto di citazione e l'illegittima applicazione della confisca. La Corte ha respinto entrambe le censure, specificando che l'eccezione di nullità della notifica era tardiva e che la norma sulla confisca si applica anche a fatti precedenti in virtù del principio di continuità normativa.

Un soggetto condannato per reati legati alla panificazione si opponeva alla confisca delle attrezzature del suo laboratorio. La Corte di Cassazione ha dichiarato il suo ricorso inammissibile, sottolineando come le censure mosse al provvedimento impugnato fossero generiche e non adeguatamente motivate. La sentenza ribadisce che la richiesta di confisca per equivalente non è ammissibile quando i beni sono concretamente aggredibili e che i motivi di ricorso devono essere specifici per superare il vaglio di legittimità.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza di patteggiamento per un reato tributario perché il giudice non aveva disposto la confisca obbligatoria del profitto. Il ricorso del Pubblico Ministero è stato accolto, sottolineando che l'omessa statuizione sulla confisca costituisce un'illegalità della pena, anche in caso di accordo tra le parti.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 44612 del 2023, ha rigettato i ricorsi di due imputati condannati per reati tributari. I ricorrenti, dopo un annullamento parziale con rinvio, sostenevano che anche i reati residui dovessero essere dichiarati prescritti. La Corte ha ribadito la validità del principio del 'giudicato progressivo', secondo cui l'accertamento della responsabilità per i capi di imputazione non annullati diventa definitivo e preclude una successiva declaratoria di prescrizione. La confisca è stata confermata perché conseguente a una condanna definitiva e non a una prescrizione.