Diritto Tributario

Un contribuente ha impugnato un avviso di accertamento basato su indagini finanziarie, sostenendo che fosse un illegittimo secondo atto impositivo per lo stesso anno e che fosse privo di adeguata motivazione. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, chiarendo che il primo atto era una mera contestazione di sanzioni per irregolarità contabili, distinto dal successivo avviso di accertamento reddituale. La Corte ha inoltre confermato la validità della motivazione che rinviava ai verbali della Guardia di Finanza, in quanto già noti al contribuente e sufficienti a garantire il suo diritto di difesa.

La Cassazione ha confermato la legittimità di un secondo avviso di accertamento basato su nuove e più approfondite indagini finanziarie, anche se relativo a un'annualità già verificata. L'Amministrazione finanziaria non esaurisce il proprio potere ispettivo se emergono nuovi elementi, come dati bancari non disponibili in precedenza. La Corte ha inoltre ribadito che la motivazione dell'atto può validamente richiamare i verbali della Guardia di Finanza, purché noti al contribuente.

Un contribuente ha impugnato un avviso di accertamento derivante da indagini finanziarie, sostenendo che fosse illegittimo a causa di una verifica precedente per lo stesso anno. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, chiarendo che le nuove indagini finanziarie si basavano su dati più ampi e approfonditi (incluse operazioni extraconto) non disponibili nella prima verifica, giustificando così il nuovo accertamento.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un contribuente, confermando la legittimità di un avviso di accertamento basato sulla cosiddetta "motivazione per relationem". La Corte ha stabilito che il rinvio a un Processo Verbale di Constatazione (PVC) è valido se l'atto è già noto al contribuente, garantendo così il suo diritto alla difesa. È stata inoltre respinta l'eccezione di violazione del giudicato, poiché la pretesa fiscale in esame è stata ritenuta autonoma e distinta da un'altra precedentemente annullata in autotutela.

Una società si vede negare la deducibilità dei costi interest rate swap dall'Agenzia delle Entrate. La Cassazione accoglie il ricorso dell'Agenzia, stabilendo che spetta alla società provare la finalità di copertura e l'inerenza dei contratti, ribaltando la decisione di merito.

Una società della grande distribuzione è stata accusata di aver emesso fatture false per operazioni di esportazione non imponibili, basate su dichiarazioni d'intento ideologicamente false. La Corte di Cassazione ha confermato che, in caso di coinvolgimento in una frode fiscale, l'onere della prova della propria buona fede ricade sul contribuente. L'Amministrazione Finanziaria deve fornire elementi presuntivi gravi, precisi e concordanti sulla consapevolezza della frode. La Corte ha però annullato la sentenza sulle sanzioni, rinviando alla corte d'appello per l'applicazione dei principi di 'continuazione' e 'favor rei' (norma più favorevole).

L'Agenzia delle Entrate aveva riqualificato una S.r.l. in società di fatto, imputando il reddito a uno dei soci occulti. Dopo due gradi di giudizio favorevoli al contribuente, la Corte di Cassazione ha annullato tutto. La Corte ha rilevato d'ufficio la violazione del litisconsorzio necessario, poiché il processo si era svolto senza la partecipazione di tutti i presunti soci. Tale vizio procedurale comporta la nullità assoluta dei giudizi di merito, con rinvio della causa al primo grado per un nuovo processo con un contraddittorio correttamente instaurato.

La Corte di Cassazione ha negato il diritto al doppio compenso fisso per i giudici tributari che, pur mantenendo il loro incarico originario, sono stati temporaneamente 'applicati' a sezioni speciali per smaltire l'arretrato. La Corte ha chiarito che l' 'applicazione' non costituisce un nuovo incarico, ma un'assegnazione temporanea. Pertanto, i giudici hanno diritto solo al compenso fisso più favorevole tra i due incarichi, oltre a un compenso variabile per il lavoro extra, ma non al cumulo dei compensi fissi, in linea con l'obiettivo di contenimento della spesa pubblica.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 198/2025, ha ribadito i principi sull'onere della prova in materia di frodi IVA. Quando l'Amministrazione Finanziaria fornisce indizi gravi, precisi e concordanti sull'esistenza di operazioni soggettivamente inesistenti, spetta al contribuente dimostrare la propria buona fede e di aver adottato la massima diligenza per non essere coinvolto. La Corte ha accolto il ricorso di una società solo su alcuni vizi procedurali della sentenza di secondo grado, confermando però il principio cardine sulla ripartizione dell'onere probatorio.

La Corte di Cassazione ha annullato un intero procedimento tributario perché, in una controversia sulla presunta esistenza di una società di fatto, non erano stati coinvolti tutti i soci. La sentenza stabilisce che in tali casi si configura un'ipotesi di litisconsorzio necessario, rendendo nulla la decisione presa senza la partecipazione di tutte le parti interessate e rinviando la causa al primo grado di giudizio.

Una società di trasporti aveva impugnato un avviso di accertamento per costi indeducibili e IVA indetraibile. Durante il ricorso in Cassazione, l'azienda ha aderito alla definizione agevolata delle controversie tributarie. La Corte, ricevuta la prova dell'istanza e del pagamento, ha dichiarato l'estinzione del giudizio, confermando che l'adesione a tale procedura prevale sul merito della causa.

La Corte di Cassazione dichiara l'estinzione di un giudizio tributario a seguito della rinuncia al ricorso da parte dell'Agenzia delle Entrate. La rinuncia è motivata dall'annullamento in autotutela della pretesa fiscale, a causa di recenti evoluzioni normative e giurisprudenziali. La Corte ha inoltre disposto la compensazione delle spese legali tra le parti e ha chiarito che il contributo unificato aggiuntivo non è dovuto in caso di rinuncia.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 285/2025, ha stabilito un importante principio in materia di esenzione imposte. Ha chiarito che l'agevolazione fiscale sulle imposte ipotecaria e catastale, prevista per gli atti di assegnazione di immobili in edilizia residenziale pubblica, si applica anche quando l'operazione è soggetta a IVA. La Corte ha rigettato la tesi dell'Agenzia delle Entrate, secondo cui l'imponibilità IVA avrebbe comportato il pagamento delle imposte in misura fissa, affermando la prevalenza della norma speciale di esenzione.

Una società agricola operante nel settore delle energie rinnovabili ha impugnato un avviso di accertamento IVA. La Corte di Cassazione ha confermato l'illegittimità dell'atto, stabilendo un principio cruciale sul contraddittorio endoprocedimentale: se l'Amministrazione Finanziaria solleva nuove contestazioni durante il dialogo con il contribuente, non presenti nel verbale iniziale, il termine di 60 giorni per emettere l'accertamento decorre da capo. L'atto emesso prima di tale scadenza è nullo.

La Corte di Cassazione si è pronunciata sui requisiti per accedere alla definizione agevolata. Confermato che l'amnistia fiscale si applica solo ai debiti i cui ruoli sono stati consegnati all'agente di riscossione entro la data limite prevista dalla legge. La Corte ha inoltre ribadito che i debiti IVA sono esclusi da tale beneficio, in conformità con il diritto dell'Unione Europea. La decisione distingue nettamente tra partite ammissibili e non ammissibili, basandosi su criteri temporali e sulla natura del tributo.

Una contribuente impugnava un estratto di ruolo lamentando la mancata notifica delle cartelle di pagamento sottostanti e la prescrizione dei crediti. Sebbene i giudici di merito le avessero dato ragione, la Corte di Cassazione ha ribaltato la decisione. Applicando una nuova legge (norma sopravvenuta) con effetto retroattivo, ha stabilito che l'impugnazione estratto di ruolo è inammissibile se il contribuente non dimostra un pregiudizio concreto e specifico, come l'esclusione da appalti. La domanda è stata quindi respinta per carenza di interesse ad agire.

In un caso riguardante rimborsi fiscali per un sisma, la Cassazione ha stabilito un principio fondamentale per gli aiuti di Stato de minimis. La Corte ha chiarito che la legittimità dell'aiuto, incluse le soglie massime, deve essere valutata secondo il regolamento UE in vigore al momento della concessione giuridica del beneficio, non della sua erogazione. La sentenza di merito, che aveva applicato un regolamento successivo più favorevole, è stata annullata con rinvio per una nuova valutazione basata sul corretto criterio del 'ratione temporis'.

Un contribuente contesta diverse cartelle di pagamento tramite l'impugnazione estratto di ruolo. La Cassazione rigetta il ricorso, chiarendo che, sebbene una nuova legge limiti tale impugnazione, non si applica se si è formato un giudicato implicito sull'ammissibilità dell'azione. La Corte rigetta anche i motivi su notifiche e disconoscimento di documenti.

Un professionista, socio di una nota società di revisione, ha richiesto il rimborso dell'IRAP, sostenendo di non disporre del requisito dell'autonoma organizzazione. Dopo il rigetto nei primi due gradi di giudizio, la Corte di Cassazione ha accolto il suo ricorso. La Suprema Corte ha chiarito che l'inserimento in una struttura organizzativa altrui, anche se utilizzata per la propria attività, non costituisce presupposto per l'imposta, in quanto è necessario che il professionista sia il titolare e il responsabile di tale struttura.

In una controversia tributaria originata da un avviso di accertamento, la Corte di Cassazione ha emesso un'ordinanza interlocutoria. Il provvedimento dispone il rinvio della causa a una data futura per consentire la verifica dell'esito della procedura di "rottamazione quater" (L. n. 197/2022) a cui il contribuente ha aderito. La decisione sul merito del ricorso è quindi sospesa in attesa della conclusione del percorso di definizione agevolata dei carichi pendenti intrapreso dal ricorrente.