Diritto Tributario

Una società e la sua socia di maggioranza impugnano tre avvisi di accertamento per Ires, Irap, Irpef e Iva. Dopo una sentenza sfavorevole in appello, ricorrono in Cassazione lamentando, tra l'altro, un vizio di forma: la presunta mancanza della firma sull'atto di appello dell'Agenzia delle Entrate. La Corte di Cassazione, con ordinanza interlocutoria, non decide nel merito ma dispone l'acquisizione dei fascicoli dei gradi precedenti per poter verificare tale eccezione procedurale, ritenendola un passaggio fondamentale prima di ogni altra valutazione.

Una società metalmeccanica si è vista negare la deducibilità di ingenti spese di sponsorizzazione a favore di un'associazione sportiva dilettantistica. L'Agenzia delle Entrate contestava l'eccessività della spesa rispetto al fatturato. La Corte di Cassazione ha ribaltato la decisione, affermando che l'art. 90 della L. 289/2002 stabilisce una presunzione legale assoluta sulla natura pubblicitaria e sulla congruità di tali spese, purché siano rispettate determinate condizioni oggettive, escludendo così la possibilità per il Fisco di effettuare valutazioni di merito sull'antieconomicità dell'operazione.

Il caso riguarda la responsabilità di un depositario di carburanti per il mancato versamento di accise su gasolio agricolo venduto oltre i limiti consentiti. La Cassazione ha stabilito che la responsabilità depositario carburanti è di natura oggettiva, legata al ruolo professionale, e sussiste indipendentemente dall'assoluzione in sede penale. L'obbligo di verifica sui limiti di acquisto è a carico del depositario per garantire il corretto gettito fiscale. La sentenza del giudice di merito, che aveva annullato l'avviso di accertamento, è stata cassata.

Una società si opponeva a delle cartelle esattoriali sostenendo la prescrizione del debito. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, chiarendo che la legge sulla "definizione agevolata" (Legge 147/2013) ha introdotto una sospensione prescrizione generalizzata per tutti i crediti ammissibili alla sanatoria, indipendentemente dal fatto che il contribuente avesse effettivamente aderito. Tale sospensione è automatica e non viola principi di uguaglianza.

Un contribuente vince una causa contro l'Agenzia della Riscossione, ma le spese di lite vengono liquidate dal giudice d'appello in misura inferiore ai minimi tariffari. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso del contribuente, affermando il principio secondo cui i valori minimi dei compensi professionali sono inderogabili per il giudice, salvo diverso accordo tra le parti. La sentenza viene cassata con rinvio per una nuova e corretta liquidazione delle spese.

Una società impugna un accertamento fiscale basato su operazioni ritenute inesistenti. Durante il processo in Cassazione, entra in vigore una nuova legge che rafforza l'efficacia del giudicato penale assolutorio nel processo tributario. Poiché il legale rappresentante della società è stato assolto in sede penale per gli stessi fatti, la Corte si interroga sull'applicazione della nuova norma. A causa di complessi dubbi interpretativi, già sollevati in altri casi, la Corte sospende la decisione in attesa di un pronunciamento delle Sezioni Unite, rinviando la causa a nuovo ruolo.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 16454/2025, ha ribadito un principio fondamentale in materia di responsabilità amministratore per sanzioni fiscali. Se una società di capitali commette una violazione tributaria nel proprio interesse, le relative sanzioni sono a carico esclusivo della società stessa. L'amministratore non risponde personalmente, a meno che non venga provato che la società è un 'mero schermo', ossia un'entità fittizia creata al solo scopo di consentire all'amministratore di ottenere un vantaggio fiscale illecito. Nel caso di specie, l'Agenzia delle Entrate non è riuscita a dimostrare la natura fittizia della società, pertanto il ricorso è stato respinto e le sanzioni a carico dell'amministratrice annullate.

La Cassazione ha stabilito che il rimborso spese medici, noto come 'indennità di accesso', per raggiungere una sede lavorativa in un Comune diverso da quello di residenza, è tassabile. Non rientra nelle esenzioni per le trasferte e costituisce reddito da lavoro dipendente.

La Corte di Cassazione ha stabilito che l'accertamento fiscale per utili extracontabili notificato al socio di una società a ristretta base partecipativa è legittimo, anche qualora l'analogo avviso di accertamento nei confronti della società sia stato annullato per un vizio procedurale, come la notifica dopo la sua estinzione. La presunzione di distribuzione dei profitti al socio rimane valida e spetta a quest'ultimo fornire la prova contraria.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 16659/2025, ha dichiarato inammissibile il ricorso di un contribuente che contestava un estratto di ruolo per cartelle di pagamento mai notificate. La decisione si basa sulla recente normativa che limita fortemente l'impugnazione estratto di ruolo, ammettendola solo in casi di specifico e dimostrato pregiudizio (come l'esclusione da appalti pubblici). In assenza di tale prova, il contribuente non può agire preventivamente ma deve attendere un atto esecutivo successivo per far valere le proprie ragioni.

Una contribuente, assolta in sede penale, ha impugnato un avviso di accertamento fiscale basato sui medesimi fatti. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, riaffermando il principio del "doppio binario" che sancisce l'autonomia del giudizio tributario rispetto a quello penale. La Corte ha specificato che solo determinate formule di assoluzione sono vincolanti per il giudice tributario, e quella ottenuta dalla ricorrente ("perché il fatto non costituisce reato") non rientra tra queste.

Una società alberghiera, classificata come 'società di comodo' dall'Agenzia delle Entrate, ha visto il suo ricorso accolto dalla Corte di Cassazione. Il motivo del successo risiede nel fatto che la Commissione Tributaria Regionale aveva omesso di valutare una difesa cruciale: la congruità e coerenza dell'azienda rispetto agli studi di settore. La Cassazione ha annullato la sentenza precedente, stabilendo che la conformità agli studi di settore rappresenta una causa di esclusione dalla disciplina delle società di comodo che il giudice di merito è tenuto a esaminare.

Un professionista ha tentato di effettuare una compensazione crediti tributari tra un debito IVA e un credito IRPEF indicandola solo in dichiarazione. L'Agenzia delle Entrate ha disconosciuto l'operazione, richiedendo il pagamento dell'intero debito. La Corte di Cassazione ha chiarito che, sebbene la procedura formale richieda il modello F24, il Fisco e i giudici non possono ignorare l'esistenza di un credito certo e non contestato, in virtù del principio di neutralità fiscale. La sentenza è stata cassata con rinvio per una nuova valutazione.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 18273/2025, ha ribadito un principio fondamentale in materia di accertamenti fiscali basati su indagini bancarie. Nel caso di specie, un accertamento a carico di uno studio professionale era stato annullato nei gradi di merito. La Suprema Corte ha accolto il ricorso dell'Agenzia delle Entrate, chiarendo che i versamenti su conti correnti costituiscono una presunzione legale di maggior reddito. Spetta quindi al contribuente fornire la prova analitica e specifica che tali somme non sono imponibili, invertendo così l'onere della prova.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza della Commissione Tributaria Regionale che non aveva rispettato un precedente giudicato interno. Il caso riguardava un accertamento IRPEF già annullato in via definitiva da una precedente pronuncia della stessa Corte. La decisione sottolinea come un punto della controversia, una volta deciso, non possa più essere messo in discussione nelle fasi successive dello stesso giudizio.

La Corte di Cassazione ha annullato un avviso di accertamento fiscale relativo a redditi da locazione per il 2006. La decisione si fonda sul principio del giudicato esterno: una precedente sentenza definitiva, relativa all'anno 2008, aveva già accertato che il contratto di locazione non era mai stato eseguito. La Corte ha stabilito che tale accertamento di fatto si estende anche alle annualità precedenti, rendendo illegittima la pretesa fiscale basata sullo stesso presupposto.

Una società impugna una cartella di pagamento per una rata di un piano di dilazione non versata, sostenendo la tardività della notifica. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso, stabilendo che il termine previsto dalla legge per la notifica della cartella di pagamento in caso di mancato versamento di una rata è un termine di decadenza perentorio per l'Amministrazione Finanziaria. La Corte chiarisce che tale termine, in linea con i principi costituzionali, garantisce la certezza dei rapporti giuridici, impedendo al Fisco di agire a tempo indeterminato. Di conseguenza, la sentenza di secondo grado viene cassata con rinvio per verificare l'effettiva maturazione della decadenza.

Un'impresa del settore energetico richiedeva un cospicuo rimborso fiscale per aver effettuato investimenti ambientali ai sensi della L. 388/2000 (c.d. Tremonti Ambiente). L'investimento consisteva in un impianto per la produzione di energia, la quale veniva però venduta sul mercato e non utilizzata nel ciclo produttivo dell'azienda. La Corte di Cassazione ha negato il diritto al beneficio, stabilendo un principio fondamentale: le agevolazioni per investimenti ambientali sono destinate esclusivamente a ridurre l'impatto ambientale dell'attività propria dell'impresa, non a finanziare nuove attività commerciali, anche se ecologiche. Concedere il beneficio in questo caso costituirebbe un aiuto di Stato illegittimo.

Un contribuente, ex socio di una società, ha impugnato un estratto di ruolo relativo a un debito fiscale del 1998, sostenendo di non aver mai ricevuto la cartella di pagamento originaria. La Corte di Cassazione, applicando la nuova normativa (D.L. 146/2021), ha dichiarato il ricorso inammissibile. La decisione chiarisce che l'impugnazione dell'estratto di ruolo è ammessa solo se il contribuente dimostra un pregiudizio concreto e attuale, come l'esclusione da appalti o la perdita di benefici pubblici. In assenza di tale prova, l'azione legale non può essere intrapresa.

Una società holding è stata tassata per presunti utili extracontabili non dichiarati dalla sua società controllata. La Corte di Cassazione ha respinto le argomentazioni della società sulla sospensione del processo e sull'onere della prova, ma ha annullato la decisione del giudice di secondo grado per "motivazione apparente", ritenendo il suo ragionamento contraddittorio e incomprensibile. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame.