D.Lgs. 74/2000 — Anno 2026

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo dei crediti d'imposta nei confronti di una società edile. L'Amministratore di Fatto e l'Amministratrice di Diritto avevano emesso fatture false e asseverazioni fittizie per lavori mai eseguiti, ottenendo indebitamente oltre quattro milioni di euro tramite le agevolazioni del Superbonus 110%. La Rappresentante Legale ha impugnato il sequestro, sostenendo che le fatture potessero precedere i lavori. I giudici hanno dichiarato il ricorso inammissibile, ribadendo che la cessione del credito richiede l'effettiva esecuzione delle opere. Di conseguenza, si configura il reato di truffa aggravata. La ricorrente è stata condannata al pagamento delle spese e di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione ha esaminato i ricorsi di tre soggetti condannati per reati tributari, riciclaggio e fittizia intestazione di beni. La Suprema Corte ha accolto parzialmente il ricorso del primo imputato, annullando la condanna per emissione di fatture false con rinvio alla Corte di appello. I giudici di merito avevano omesso di motivare adeguatamente sulla sua reale qualifica di Amministratore di fatto, basandosi su semplici rinvii e dichiarazioni contraddittorie, senza verificare l'effettivo esercizio di poteri gestori. Al contrario, i ricorsi degli altri due coimputati, relativi al reato di riciclaggio e alla confisca di immobili intestati a società schermo, sono stati dichiarati inammissibili. La decisione conferma che per l'attribuzione della qualifica di Amministratore di fatto occorre la prova di un'attività di gestione continuativa e non occasionale.

La Corte di Cassazione ha confermato la misura cautelare degli arresti domiciliari per reati fiscali e riciclaggio a carico di un indagato. La difesa contestava la competenza territoriale e l'attualità del pericolo di recidiva, evidenziando che l'indagato si era dimesso dalle cariche societarie. I giudici hanno respinto il ricorso, stabilendo che la competenza spetta alla Procura che per prima ha iscritto la notizia di reato, non essendo possibile individuare il luogo esatto di consumazione dei delitti. Inoltre, la Cassazione ha chiarito che le dimissioni non escludono il rischio di reiterazione del reato, poiché le condotte illecite venivano realizzate tramite piattaforme online e strumenti digitali facilmente utilizzabili anche da casa. Di conseguenza, la misura restrittiva è stata pienamente confermata.

La Corte di Cassazione ha analizzato il ricorso di un soggetto condannato per bancarotta fraudolenta e reati tributari. L'imputato sosteneva di aver svolto solo il ruolo di dirigente e non di amministratore di fatto dopo la scadenza del suo mandato formale. I giudici hanno respinto questa tesi, confermando che l'esercizio continuativo di poteri decisori, la gestione dei clienti e dei conti bancari qualificano il soggetto come amministratore di fatto, equiparandolo a quello formale nei doveri di vigilanza. Tuttavia, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio la condanna per alcuni reati tributari ormai prescritti e ha accolto il ricorso sulla quantificazione della confisca per equivalente. La misura patrimoniale deve infatti essere proporzionata al profitto effettivamente conseguito dal singolo concorrente nel reato, rinviando la decisione alla Corte d'appello per un nuovo calcolo.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un'azienda contro il sequestro preventivo dei propri beni. L'azienda era accusata di dichiarazione fraudolenta tramite fatture false e di indebita compensazione di crediti d'imposta inesistenti. La difesa sosteneva che i due reati non potessero coesistere poiché basati sulle stesse fatture e che l'azione fosse improcedibile per il decesso del precedente amministratore. I giudici hanno invece stabilito che i reati possono concorrere perché commessi in tempi e con modalità differenti. Di conseguenza, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca dell'IVA evasa è pienamente legittimo per entrambe le violazioni. L'azienda perde il ricorso e deve pagare le spese processuali.

L'Amministratore di un'azienda è stato accusato di aver emesso fatture false e riciclato i proventi illeciti. La Procura ha disposto il sequestro probatorio di smartphone, computer e documenti in suo possesso per cercare prove. L'indagato ha impugnato il provvedimento, lamentando la violazione della privacy e la mancanza di proporzionalità del sequestro, chiedendo anche l'intervento della Corte di Giustizia Europea. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la legittimità del sequestro. I giudici hanno chiarito che il sequestro probatorio di smartphone è valido se autorizzato con decreto motivato del Pubblico Ministero, senza necessità di una preventiva autorizzazione del giudice, poiché i dati memorizzati sul dispositivo (come chat e email) costituiscono corrispondenza ma sono già nella disponibilità fisica dell'indagato, differenziandosi dai tabulati telefonici richiesti ai gestori telefonici.

L'Imputato, accusato di bancarotta fraudolenta e reati tributari, ha concordato una pena complessiva di due anni di reclusione. Il giudice di primo grado ha tuttavia applicato le sanzioni accessorie fallimentari. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell'Imputato, ribadendo che in tema di patteggiamento e pene accessorie, l'accordo su una pena detentiva non superiore a due anni preclude l'applicazione delle sanzioni accessorie obbligatorie. Questo limite si riferisce alla pena unica finale in caso di reati legati dal vincolo della continuazione. Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio la sentenza limitatamente alle sanzioni accessorie, eliminandole del tutto.

Un contribuente ha proposto opposizione al pignoramento presso terzi avviato dall'Agente della Riscossione per oltre 153.000 euro. Il debito derivava da due avvisi di accertamento societari in cui il contribuente era indicato come coobbligato in solido. Non avendo impugnato a tempo debito tali atti, questi erano divenuti definitivi. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso del contribuente, stabilendo che non è possibile contestare il merito del debito tributario in sede di opposizione al pignoramento se gli atti presupposti non sono stati tempestivamente impugnati. Il contribuente è stato inoltre condannato per responsabilità aggravata al pagamento delle spese e di pesanti sanzioni pecuniarie.

L'Agenzia delle Entrate ha contestato a una società l'omessa dichiarazione di redditi esteri e la deduzione di costi per operazioni ritenute inesistenti. Nel corso del giudizio, il Fisco ha annullato in autotutela la prima contestazione. Per la seconda, relativa alle fatture ritenute false, la Corte di Cassazione ha applicato il principio del giudicato esterno tributario. Infatti, per l'anno d'imposta successivo, i giudici avevano già accertato con sentenza definitiva che il fornitore era reale e operativo. La Suprema Corte ha quindi rigettato il ricorso del Fisco, confermando l'annullamento delle sanzioni e delle tasse pretese, condannando l'Amministrazione finanziaria a pagare le spese processuali.

L'Amministrazione Finanziaria ha emesso un avviso di accertamento contro un'azienda per presunte operazioni inesistenti e omessi redditi esteri. L'ufficio ha poi annullato in autotutela la contestazione sui redditi esteri. Per la parte relativa alle fatture ritenute false, la Corte di Cassazione ha respinto il ricorso del Fisco. I giudici hanno stabilito che l'effettività delle operazioni commerciali era già stata accertata con sentenze definitive per un'annualità successiva. Questo accertamento definitivo costituisce un giudicato esterno vincolante, poiché riguarda elementi permanenti del rapporto commerciale tra le parti. Di conseguenza, la Cassazione ha confermato l'annullamento dell'atto impositivo e ha condannato l'Amministrazione al pagamento delle spese processuali.

Una società edile riceveva un avviso di accertamento per IVA e IRAP relativo all'anno 2007, basato su fatture per operazioni inesistenti. L'atto veniva notificato oltre i termini ordinari, sfruttando il raddoppio dei termini di accertamento dovuto alla denuncia penale. La CTR annullava l'atto ritenendo tardiva la denuncia. La Cassazione ha invece accolto il ricorso dell'Agenzia delle Entrate per la parte IVA. La Corte ha stabilito che, nel regime transitorio, la notifica dell'invito a comparire prima del settembre 2015 e del successivo accertamento entro dicembre 2015 salvaguarda il raddoppio dei termini di accertamento. Il raddoppio è stato invece escluso per l'IRAP, poiché questa imposta non prevede sanzioni penali. La causa è stata rinviata per un nuovo esame.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un soggetto condannato per il reato di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici. L'imputato, operando come gestore di fatto e intermediario di un'azienda, aveva simulato la cessione di beni a operatori comunitari per ottenere l'esenzione IVA. La Suprema Corte ha chiarito che i motivi di ricorso riguardanti la responsabilità penale non possono essere proposti per la prima volta in Cassazione se non precedentemente dedotti in appello. Inoltre, la determinazione della pena e il diniego delle attenuanti generiche sono insindacabili se adeguatamente motivati dal giudice di merito sulla base della gravità del fatto, dell'elevato valore della frode e dei precedenti penali del reo. Il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese e di tremila euro alla Cassa delle ammende.

Il caso riguarda una complessa frode fiscale realizzata tramite la creazione di società cooperative fittizie, coordinate da una società capogruppo. I giudici hanno individuato nei due fratelli imputati i reali promotori della truffa, qualificandoli come amministratore di fatto delle varie entità coinvolte, nonostante la cessazione formale delle cariche. Anche la madre è stata ritenuta consapevole del disegno criminoso. La Corte di Cassazione ha confermato la colpevolezza dei due fratelli, dichiarando inammissibili i loro ricorsi. Ha invece parzialmente accolto il ricorso della madre, ma solo per un errore materiale nel calcolo della pena (trattamento sanzionatorio), annullando la sentenza con rinvio ad un'altra sezione della Corte d'Appello per la rideterminazione della sanzione.

L'Amministratore di una società di persone è stato condannato per i reati di occultamento di scritture contabili e omessa dichiarazione dei redditi, avendo evaso l'IRPEF per oltre 56.000 euro nel 2017 e nascosto le fatture attive dal 2019 al 2022. La difesa ha sostenuto l'assenza di dolo, attribuendo la colpa ai consulenti fiscali e chiedendo l'applicazione della particolare tenuità del fatto. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che l'obbligo fiscale è personale e indelegabile: l'affidamento a un professionista non esclude la responsabilità penale. Inoltre, il superamento significativo della soglia di punibilità e la condotta ripetuta escludono la particolare tenuità del fatto. L'imputato perde il ricorso ed è condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Il Tribunale ha condannato il titolare di una ditta individuale per omessa dichiarazione dei redditi, omettendo tuttavia di disporre la confisca del profitto del reato. Il Procuratore Generale ha impugnato la decisione davanti alla Corte di Cassazione, lamentando la violazione di legge. La Suprema Corte ha accolto il ricorso, stabilendo che la confisca obbligatoria del profitto o per equivalente, prevista dalla normativa sui reati tributari, non è discrezionale ma vincolante per il giudice. Di conseguenza, la Cassazione ha annullato la sentenza limitatamente alla mancata disposizione della misura di sicurezza, rinviando la causa al Tribunale per rimediare all'omissione.

Un imprenditore, titolare di una ditta individuale, viene condannato in appello a un anno di reclusione per aver utilizzato fatture false al fine di evadere le imposte sui redditi. L'imputato propone ricorso in Cassazione lamentando la mancata applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto, nonostante l'integrale pagamento del debito tributario, e l'avvenuta prescrizione del reato. La Suprema Corte accoglie il ricorso. I giudici stabiliscono che il giudice d'appello ha l'obbligo di valutare d'ufficio la particolare tenuità del fatto. Di conseguenza, l'ammissibilità del ricorso consente di rilevare l'avvenuto decorso del termine massimo di dieci anni. La Cassazione annulla quindi senza rinvio la sentenza impugnata, dichiarando che il residuo illecito penale è estinto per prescrizione del reato.

L'Amministratore di una società è stato condannato per il reato di omesso versamento IVA relativo all'anno di imposta 2018. Il debito non versato ammontava a oltre 336.000 euro, superando ampiamente la soglia di punibilità penale di 250.000 euro. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione sostenendo l'erroneità del calcolo e la mancanza di dolo, basandosi su un prospetto di definizione bonaria che indicava cifre inferiori. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che la determinazione del debito era corretta e che il dolo generico sussiste poiché l'imputato, a fronte di un debito dichiarato di oltre 356.000 euro, ne aveva versati solo 20.000, consapevole del superamento della soglia. L'Amministratore è stato condannato anche al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Il caso nasce dall'indagine sui redditi di una contribuente deceduta. Il Pubblico Ministero chiedeva l'archiviazione per i reati di dichiarazione infedele contestati all'Erede e al Consulente Fiscale. Il Giudice per le indagini preliminari (G.i.p.) ha invece respinto la richiesta, ordinando l'imputazione coatta per il più grave reato di dichiarazione fraudolenta. Secondo il G.i.p., l'Erede e il Consulente avevano usato un Notaio svizzero ignaro come strumento per presentare la dichiarazione falsa. L'Erede ha fatto ricorso in Cassazione, ritenendo l'ordine del giudice un provvedimento abnorme. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile: l'ordine di imputazione coatta non è abnorme se si basa sugli stessi fatti già indagati, anche se il giudice attribuisce loro una qualificazione giuridica diversa e più grave.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per due gestori di una società, accusati di occultamento di scritture contabili per evadere le imposte. La Guardia di Finanza aveva trovato solo una parte dei documenti nell'abitazione di uno dei soggetti. I giudici hanno ritenuto provato il reato grazie alla numerazione non progressiva delle fatture consegnate e a operazioni bancarie non giustificate. Inoltre, la Corte ha confermato la qualifica di amministratore di fatto per uno dei due imputati, che gestiva concretamente l'attività pur senza cariche formali. I ricorsi sono stati dichiarati inammissibili, confermando la condanna penale e il pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

La Corte di Cassazione ha annullato l'ordinanza del Tribunale di Como che confermava il sequestro preventivo nei confronti di un uomo accusato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte. L'indagato era stato fermato durante un viaggio all'estero con denaro contante e un orologio di lusso. Dopo un primo annullamento del sequestro, i giudici di merito avevano disposto una nuova misura basandosi su presunti elementi di novità, come le indagini sui redditi della compagna e sulla gestione di una società. La Suprema Corte ha stabilito che la semplice attribuzione verbale dei beni alla compagna e il loro possesso non costituiscono atti fraudolenti o simulati idonei a sottrarre le garanzie patrimoniali all'Erario, disponendo così un nuovo esame del caso.