Art. 640-bis Codice Penale

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di oltre 980 mila euro nei confronti di una società per azioni interamente partecipata da un Comune. Il rappresentante della società era accusato di truffa aggravata ai danni della Regione per aver ottenuto finanziamenti pubblici destinati a un impianto di compostaggio attraverso dati falsi e anomalie burocratiche. La difesa sosteneva che la società, essendo pubblica, non potesse essere considerata un soggetto terzo rispetto al Comune, escludendo così il reato. I giudici hanno invece stabilito che una società partecipata, operando con criteri economici, è un soggetto giuridico autonomo e distinto dall'ente pubblico territoriale. Pertanto, i fondi illecitamente percepiti costituiscono un profitto ingiusto confiscabile. Il ricorso è stato rigettato.

Un imprenditore e un funzionario pubblico si accordavano per utilizzare materiali scadenti in appalti stradali, mascherando subappalti non autorizzati. Il Tribunale del Riesame aveva ridotto il sequestro preventivo escludendo il reato di truffa aggravata, ritenendolo assorbito dalla frode in pubbliche forniture e dalla corruzione. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Pubblico Ministero, stabilendo che la truffa aggravata può concorrere con gli altri reati. L'accordo corruttivo con un singolo funzionario può infatti trarre in inganno altri uffici dell'ente pubblico. La Suprema Corte ha quindi annullato l'ordinanza con rinvio per un nuovo esame del sequestro.

Il Pubblico Ministero ha impugnato l'annullamento del divieto di dimora nei confronti dell'Amministratore di una compagnia di navigazione, accusato di truffa erogazioni pubbliche. Secondo l'accusa, l'indagato avrebbe nascosto lievi avarie alle navi per evitare la risoluzione della concessione regionale e incassare i contributi pubblici. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso del PM, confermando la decisione del Tribunale del Riesame. I giudici hanno rilevato l'assenza di gravi indizi di colpevolezza: le lievi anomalie, pari allo 0,21% dei viaggi, non incidevano sulla sicurezza del servizio, regolarmente svolto. Inoltre, non vi era alcun obbligo contrattuale di comunicazione per tali guasti minori, escludendo così il dolo e il danno per la pubblica amministrazione.

I gestori di una libreria e i loro complici hanno ideato un sistema per convertire in denaro contante il bonus cultura destinato ai neo-diciottenni. Attraverso false fatturazioni e simulazioni di vendite mai avvenute sulla piattaforma ministeriale, il gruppo ha incassato rimborsi pubblici per oltre due milioni di euro. Il Tribunale del Riesame aveva riqualificato il fatto come semplice illecito amministrativo di indebita percezione. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Procuratore, stabilendo che la condotta integra il reato di truffa aggravata. La presenza di complessi artifici e raggiri, uniti a controlli preventivi sulle fatture da parte dell'ente erogatore, esclude l'applicazione della norma sussidiaria più favorevole. La Suprema Corte ha quindi annullato l'ordinanza, disponendo un nuovo giudizio.

L'Indagato, insieme ad altri complici gestori di una libreria, ha ideato un sistema per convertire in denaro contante il bonus cultura 18app. Reclutando migliaia di neo-diciottenni, simulava la vendita di libri mai avvenuta attraverso false registrazioni e fatturazioni, ottenendo rimborsi statali per circa 2,8 milioni di euro. Il Tribunale del Riesame aveva riqualificato il fatto come semplice illecito amministrativo di indebita percezione. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Procuratore, stabilendo che la complessa messa in scena costituisce il reato di truffa aggravata. La Suprema Corte ha chiarito che la presenza di artifici e raggiri strutturati esclude l'applicazione della norma sussidiaria meno grave, annullando l'ordinanza con rinvio per un nuovo giudizio.

La Corte di Cassazione ha annullato il sequestro preventivo di tre automobili appartenenti a una cittadina accusata di aver percepito indebitamente il Reddito di cittadinanza. La donna aveva omesso di dichiarare la presenza di familiari conviventi nella domanda. I giudici di merito avevano qualificato il fatto come truffa aggravata, applicando il sequestro per equivalente. La Cassazione ha invece stabilito che la condotta rientra nel reato speciale previsto dalla legge sul Reddito di cittadinanza, che punisce specificamente le false dichiarazioni o omissioni. Poiché questa norma speciale non prevede il sequestro per equivalente, la misura cautelare è stata revocata e i veicoli sono stati restituiti alla proprietaria.

Il caso riguarda un soggetto condannato per il reato di truffa per erogazioni pubbliche, commesso presentando false domande di contributi agricoli tra il 2011 e il 2014. La Corte di Cassazione ha stabilito che ogni singola domanda fraudolenta costituisce un reato autonomo, che si perfeziona con l'incasso dell'ultimo importo. I giudici hanno dichiarato prescritti i reati relativi agli anni 2011 e 2012, annullando la condanna sul punto senza rinvio. Al contrario, per le annualità 2013 e 2014 la responsabilità dell'imputato è stata confermata in via definitiva, poiché il ricorso sul punto era inammissibile e ha impedito il decorso della prescrizione successiva. La Suprema Corte ha quindi annullato la sentenza con rinvio limitatamente alla rideterminazione della pena complessiva.

Un medico, legato da un rapporto di esclusiva con un'università pubblica, ha svolto segretamente attività privata nel proprio studio senza comunicarlo all'ente. In questo modo, ha continuato a percepire indebitamente una maggiorazione sullo stipendio. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per il reato di truffa aggravata. I giudici hanno chiarito che il silenzio malizioso su circostanze rilevanti, che si ha il dovere di comunicare, costituisce un vero e proprio raggiro idoneo a indurre in errore l'amministrazione. Non si tratta quindi di una semplice percezione indebita, ma di una condotta fraudolenta attiva che configura pienamente il reato contestato. Di conseguenza, il ricorso del medico è stato rigettato con condanna al pagamento delle spese.

Un cittadino straniero ha percepito indebitamente il reddito di cittadinanza dichiarando falsamente di risiedere in Italia da almeno dieci anni. L'autorità giudiziaria ha quindi disposto il sequestro preventivo del profitto delle somme depositate sul suo conto corrente. Il beneficiario ha impugnato il provvedimento, sostenendo che il denaro sequestrato avesse una provenienza lecita e non fosse collegato al reato. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il denaro è un bene fungibile; pertanto, il sequestro delle somme sul conto costituisce sempre un sequestro diretto del profitto, indipendentemente dalla dimostrazione della provenienza lecita di quel denaro specifico. Il ricorrente è stato condannato anche al pagamento delle spese processuali.

Il Tribunale di Pistoia aveva confermato il sequestro preventivo nei confronti di un investitore accusato di concorso in truffa aggravata per il "bonus facciate". L'indagato si era difeso sostenendo la propria totale buona fede e di essere stato raggirato dalla ditta appaltatrice, fornendo prove documentali. La Corte di Cassazione ha annullato l'ordinanza di sequestro, accogliendo il ricorso. I giudici di legittimità hanno rilevato una totale mancanza di motivazione da parte del Tribunale del Riesame, che ha completamente ignorato le specifiche difese dell'indagato, limitandosi a una motivazione generica e apparente. Il caso torna ora al Tribunale per un nuovo esame.

Nel corso di un giudizio cartolare d'appello, svoltosi durante l'emergenza pandemica, l'accusa ha depositato le proprie conclusioni in ritardo rispetto ai termini di legge. L'Imputato ha impugnato la condanna in Cassazione, lamentando la violazione dei termini a difesa e la conseguente nullità della sentenza. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, stabilendo che il deposito tardivo delle conclusioni del Procuratore Generale non cancella l'atto, ma genera una nullità a regime intermedio. Di conseguenza, la difesa, una volta ricevuta la notifica telematica, ha l'onere di eccepire tempestivamente il vizio prima dell'inizio dell'udienza, eventualmente chiedendo un rinvio per replicare. Non averlo fatto preclude la possibilità di sollevare la questione direttamente davanti alla Cassazione. L'Imputato perde il ricorso ed è condannato alle spese.

L'Imputata era stata condannata a un anno di reclusione per il reato di truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche commesso nel 2014. La difesa ha proposto ricorso in Cassazione eccependo l'avvenuta prescrizione del reato prima della sentenza d'appello. La Suprema Corte ha accolto il ricorso, chiarendo che la sospensione della prescrizione legata all'emergenza Covid-19 non poteva applicarsi in modo generalizzato a tutti i procedimenti pendenti, ma solo a quelli con udienze effettivamente fissate nel periodo di blocco (9 marzo - 11 maggio 2020). Poiché nel caso specifico nessuna udienza ricadeva in tale intervallo, il reato si era già estinto. La Cassazione ha quindi annullato senza rinvio la sentenza di condanna.

L'Imputata ha patteggiato una pena di due anni di reclusione per truffa aggravata, avendo monetizzato crediti fittizi per lavori mai eseguiti presso Poste Italiane per un valore di 240.000 euro. Il giudice ha contestualmente disposto la confisca per equivalente della somma di denaro. L'Imputata ha proposto ricorso in Cassazione, sostenendo l'inapplicabilità di tale misura in caso di patteggiamento e lamentando la mancata esecuzione della confisca in forma diretta. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, confermando che la confisca per equivalente è pienamente legittima anche con il patteggiamento per i reati di truffa aggravata. Inoltre, poiché l'illecito ha comportato la trasformazione dei crediti fittizi in denaro liquido, la confisca per equivalente rappresenta l'unico strumento applicabile, non essendo più rintracciabile il profitto originario del reato.

L'Amministratore di un'azienda ha impugnato il sequestro preventivo di quote sociali, crediti d'imposta e beni, disposto per i reati di truffa aggravata e indebita compensazione. L'accusa riguardava l'ottenimento di crediti d'imposta tramite lo sconto in fattura per il "bonus facciate", relativi a lavori condominiali mai iniziati. La difesa sosteneva la legittimità dell'operazione in base al criterio di cassa, che consentirebbe l'anticipazione delle fatture. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, confermando il sequestro preventivo per truffa sui bonus edilizi. I giudici hanno chiarito che, sebbene per i bonus ordinari non serva lo stato di avanzamento lavori, la cessione del credito richiede comunque che le opere siano state almeno parzialmente eseguite. Emettere fatture per lavori inesistenti genera un credito fittizio e configura reato.

Una cittadina straniera ha ottenuto indebitamente il reddito di cittadinanza fornendo false dichiarazioni sulla propria residenza in Italia. Il Tribunale di Brescia ha applicato la pena concordata tramite patteggiamento, omettendo tuttavia di disporre la confisca del profitto del reato. Il Procuratore Generale ha impugnato la decisione davanti alla Corte di Cassazione. I giudici di legittimità hanno accolto il ricorso, stabilendo che la confisca obbligatoria nel patteggiamento non può essere esclusa dall'accordo tra le parti, trattandosi di una misura di sicurezza non negoziabile. La Cassazione ha quindi annullato la sentenza limitatamente alla mancata confisca, rinviando il caso al Tribunale per una nuova decisione su questo specifico punto.

La Corte di Cassazione ha confermato la sospensione dall'esercizio della professione per dodici mesi a carico di un commercialista accusato di associazione per delinquere, truffa aggravata e riciclaggio. Il professionista creava documenti fittizi per commercializzare crediti d'imposta inesistenti per oltre due milioni di euro. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso, ribadendo che il giudice di legittimità non può rivalutare il merito delle prove, ma deve solo verificare la tenuta logica della decisione. Nel caso specifico, la gravità dei fatti e il ruolo tecnico decisivo svolto dal professionista giustificano pienamente la misura cautelare e il concreto pericolo di reiterazione del reato.

L'Amministratore di due società ha impugnato il sequestro preventivo delle aziende e dei crediti d'imposta (pari a oltre 3 milioni di euro) derivanti da agevolazioni come il Superbonus 110%, ipotizzando una truffa aggravata. La difesa sosteneva l'insussistenza del pericolo, poiché le nuove leggi vietavano la cessione dei crediti. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso, confermando la legittimità del sequestro preventivo crediti d'imposta. I giudici hanno chiarito che il blocco dei crediti e delle società è necessario per impedire ulteriori attività fraudolente, indipendentemente dalle riforme legislative, e che la misura impeditiva è pienamente compatibile con la responsabilità degli enti. L'Amministratore è stato condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Il Professionista, incaricato di redigere la perizia di stima per la scissione parziale di una società, ha intenzionalmente sopravvalutato i beni trasferiti. Questa condotta ha permesso agli amministratori della Società Beneficiaria di realizzare una formazione fittizia del capitale sociale, inducendo in errore una Finanziaria Regionale e una Banca che hanno erogato ingenti finanziamenti prima del fallimento aziendale. La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità penale del Professionista per il reato societario e per truffa aggravata. Tuttavia, i giudici hanno annullato senza rinvio la condanna per una delle truffe poiché il reato si è estinto per prescrizione, riducendo la pena di quattro mesi di reclusione. Restano ferme le statuizioni civili di risarcimento del danno in favore dei soggetti truffati.

La Corte di Cassazione ha confermato gli arresti domiciliari per un soggetto accusato di corruzione e truffa aggravata. Il Ricorrente avrebbe pagato un Deputato per favorire un'associazione nell'ottenimento di fondi pubblici e avrebbe presentato rendiconti falsi. Il Tribunale del Riesame aveva già validato la misura cautelare. Il Ricorrente ha contestato la qualificazione giuridica del reato e la proporzionalità della misura. La Cassazione ha rigettato il ricorso, ritenendo la gravità indiziaria per corruzione e truffa pienamente sussistente e la misura degli arresti domiciliari proporzionata e necessaria, confermando le misure cautelari per corruzione.

La Corte di Cassazione ha esaminato il caso di un responsabile d'azienda condannato per reati tributari (fatture false) e frode aggravata ai danni di un ente pubblico. Il Pubblico Ministero ha contestato la sentenza di patteggiamento, lamentando l'omessa applicazione della confisca per i profitti della frode. La Cassazione ha ritenuto infondato il ricorso sulla regolarità del patteggiamento per i reati tributari, poiché il Pubblico Ministero non ha provato l'esistenza di un debito fiscale non saldato. Tuttavia, ha accolto il ricorso sull'omessa confisca per reati di frode, stabilendo che tale misura è obbligatoria o deve essere motivata. La sentenza è stata annullata con rinvio al Tribunale per valutare la corretta applicazione della confisca per reati tributari e frode.