Art. 2 d.lgs. n. 74 del 2000

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di alcuni amministratori contro un'ordinanza di sequestro preventivo per reati fiscali. La Corte ha ritenuto legittima la misura, confermando che il 'periculum in mora', ovvero il rischio di dispersione dei beni, può essere desunto dalla comprovata abilità degli indagati di creare nuove società fittizie per proseguire le attività illecite, giustificando così l'anticipazione degli effetti della confisca.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso per la revocazione confisca di prevenzione. Una successiva assoluzione in sede penale per reati tributari non è sufficiente se non demolisce i presupposti originari su cui si fondava la misura, basata su una pericolosità sociale derivante da una lunga serie di altri delitti.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo a causa di una 'litispendenza cautelare'. Il Pubblico Ministero aveva avviato una nuova procedura di sequestro per gli stessi fatti mentre era ancora pendente il suo ricorso contro l'annullamento di un precedente sequestro. La Corte ha stabilito che questa duplicazione di azioni viola il principio del 'ne bis in idem' cautelare, imponendo al PM di scegliere una sola via procedurale e annullando di conseguenza il secondo provvedimento e ordinando la restituzione dei beni.

La Corte di Cassazione conferma l'annullamento di un sequestro preventivo per equivalente, stabilendo che il provvedimento deve contenere una motivazione specifica e concreta sul 'periculum in mora'. Un generico riferimento al rischio di dispersione dei beni non è sufficiente a giustificare la misura cautelare, specialmente se non è stata preventivamente verificata l'incapienza del patrimonio della società per il sequestro diretto del profitto del reato.

Un soggetto viene condannato per dichiarazione fraudolenta, ma il giudice omette di disporre la confisca del profitto del reato. La Procura Generale ricorre in Cassazione, che accoglie il ricorso. La Suprema Corte ribadisce che la confisca per reati tributari è un provvedimento obbligatorio e non facoltativo. Di conseguenza, annulla parzialmente la sentenza impugnata con rinvio al giudice di primo grado, che dovrà ora pronunciarsi sulla confisca, verificando prima la possibilità di una confisca diretta e, solo in subordine, per equivalente.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un legale rappresentante condannato per l'utilizzo di fatture inesistenti. La sentenza chiarisce che la creazione di uno "schermo giuridico", come un fittizio contratto di affitto d'azienda, per giustificare costi non reali, integra il reato di frode fiscale e non una semplice elusione o abuso del diritto. Viene inoltre confermata la legittimità della confisca per equivalente, data la continuità normativa tra la legge attuale e quella precedente.

La Corte di Cassazione annulla un'ordinanza di inammissibilità, chiarendo il corretto calcolo dei termini impugnazione. La sentenza stabilisce che se la scadenza per il deposito delle motivazioni cade in un giorno festivo, questa è prorogata al giorno successivo non festivo, da cui decorre il nuovo termine per appellare. Viene inoltre precisata l'inapplicabilità retroattiva di alcune norme della Riforma Cartabia.

La Corte di Cassazione conferma un sequestro preventivo auto a danno di un'acquirente terza. Il ricorso è stato dichiarato inammissibile perché la prova della buona fede e della legittimità dell'acquisto, basata su un documento straniero illeggibile e non tradotto, è stata ritenuta insufficiente. La sentenza sottolinea il rigoroso onere probatorio che grava sul terzo che voglia ottenere la restituzione del bene.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna di un imprenditore per reati fiscali, rigettando il suo ricorso. La sentenza chiarisce la nozione di profitto ai fini della confisca per equivalente nel caso di emissione di fatture false per regolarizzare vendite 'in nero', distinguendola dal mero risparmio d'imposta. La Corte ha inoltre ritenuto inammissibili le censure sulla responsabilità dell'imputato come amministratore di fatto, basate su prove concrete come intercettazioni e documenti.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 44510/2024, ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due imprenditori condannati per reati tributari. Il caso riguarda l'utilizzo di fatture inesistenti per evadere le imposte e l'occultamento di documenti contabili. La Corte ha stabilito principi chiave: il reato di occultamento si perfeziona con la temporanea indisponibilità dei documenti durante una verifica, anche se vengono prodotti in seguito. Inoltre, ha confermato che dal profitto del reato, soggetto a confisca, non può essere detratto il costo sostenuto per ottenere le fatture false, in quanto considerato 'prezzo del reato'.

Un professionista, accusato dall'Agenzia delle Entrate di aver dedotto costi per operazioni inesistenti, è stato assolto in sede penale con formula piena. La Corte di Cassazione, applicando la nuova legge (art. 21-bis D.Lgs. 74/2000) come 'ius superveniens', ha stabilito l'efficacia del giudicato penale nel processo tributario, annullando definitivamente gli avvisi di accertamento e confermando la reale esistenza delle operazioni contestate.

Un professionista ricorre in Cassazione contro un'ordinanza che aveva applicato nei suoi confronti la misura degli arresti domiciliari per concorso in corruzione propria. Sebbene la misura fosse stata revocata, il ricorrente ha mantenuto l'interesse alla decisione per un eventuale risarcimento per ingiusta detenzione. La Corte Suprema ha rigettato il ricorso, confermando la sussistenza di gravi indizi di colpevolezza. È stato ritenuto decisivo il ruolo del professionista quale intermediario e facilitatore del patto corruttivo tra imprenditori e un funzionario pubblico, consolidato attraverso l'uso di fatture per operazioni inesistenti per veicolare le somme illecite.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibili i ricorsi di due imputati per bancarotta fraudolenta, emissione di fatture false e ricettazione. La Corte ha confermato la condanna, respingendo le eccezioni sulla prova del dolo e sull'utilizzabilità degli atti di accertamento fiscale. La decisione sottolinea come la consapevolezza delle attività illecite, anche per un amministratore di diritto (prestanome), fondi la responsabilità penale per bancarotta.

Una società tecnologica ha impugnato un avviso di accertamento per costi di sponsorizzazione ritenuti fittizi. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile perché tardivo. La decisione si fonda sulla corretta interpretazione delle norme sulla sospensione termini impugnazione, chiarendo che la sospensione speciale di sei mesi prevista da una legge del 2017 si aggiunge cumulativamente al termine ordinario, senza che la sospensione feriale possa ulteriormente prolungarlo.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 45257/2024, ha respinto il ricorso di un indagato coinvolto in una vasta frode fiscale nel settore automobilistico. Il punto focale della decisione riguarda la competenza reati tributari: in assenza di un luogo certo di commissione del reato (a causa dell'uso di società fittizie), la competenza territoriale si radica nel luogo dove le autorità fiscali hanno effettuato l'accertamento del reato, confermando la validità delle misure cautelari disposte.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un'indagata coinvolta in una complessa frode IVA nel settore automobilistico. La sentenza affronta la questione della competenza territoriale reati tributari, stabilendo che, quando il luogo di commissione del reato più grave (emissione di fatture false) è incerto a causa dell'uso di società cartiere, la giurisdizione spetta al giudice del luogo in cui è avvenuto l'accertamento del reato da parte della polizia tributaria. Questa decisione conferma un criterio sussidiario fondamentale per radicare il processo in casi di frodi fiscali delocalizzate.

La Corte di Cassazione ha annullato la confisca dei profitti disposta nei confronti di un imprenditore condannato con patteggiamento per reati tributari. La decisione si fonda sul principio che, avendo l'imputato estinto integralmente il debito con il Fisco prima della sentenza, il profitto del reato non era più esistente e, di conseguenza, la misura della confisca per reati tributari non poteva essere applicata.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per dichiarazione fraudolenta a carico di un amministratore. L'imputato aveva utilizzato fatture per operazioni soggettivamente inesistenti per mascherare un'interposizione illecita di manodopera. La Suprema Corte ha ritenuto che, sebbene i fatti fossero stati correttamente inquadrati come reato, la sentenza d'appello non aveva adeguatamente motivato la sussistenza del dolo specifico, ovvero la finalità precisa di evadere le imposte. Il caso è stato rinviato alla Corte d'Appello per una nuova valutazione su questo punto cruciale.

La Corte di Cassazione chiarisce i limiti del giudicato cautelare: un sequestro preventivo annullato per un vizio di motivazione, ovvero un difetto puramente formale, può essere legittimamente riemesso sulla base degli stessi elementi, senza violare il principio del ne bis in idem. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso di un indagato per reati fiscali, confermando che la preclusione opera solo in caso di decisioni nel merito e non per vizi procedurali.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso contro un'ordinanza di sequestro preventivo emessa dopo l'annullamento di un precedente decreto. L'annullamento era avvenuto per un vizio formale (mancanza di motivazione sul periculum in mora), non per motivi di merito. La Corte ha stabilito che ciò non viola il principio del ne bis in idem cautelare, permettendo l'emissione di un nuovo provvedimento correttamente motivato sulla base degli stessi elementi investigativi.