Art. 12-bis d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74

Una società si aggiudica un immobile all'asta, ma prima del decreto di trasferimento, il bene viene sottoposto a sequestro preventivo per reati tributari. La Corte di Cassazione stabilisce che il sequestro preventivo prevale sulla procedura di esecuzione civile, anche se il pignoramento era stato trascritto prima. La Corte chiarisce che l'aggiudicatario ha solo un'aspettativa fino al trasferimento, e l'interesse pubblico tutelato dalla misura penale è superiore.

La Cassazione chiarisce la relazione tra confisca e diritti dei terzi. Un istituto di credito, titolare di un'ipoteca su immobili, ha visto riconosciuta la prevalenza del proprio diritto su una successiva confisca per equivalente disposta a carico del debitore. La decisione si fonda sull'anteriorità del credito e della garanzia rispetto al sequestro e sulla comprovata buona fede del creditore, principio esteso dalla normativa di prevenzione.

La Corte di Cassazione conferma un sequestro per autoriciclaggio, chiarendo che il rischio di dispersione del profitto del reato (periculum in mora) deve essere motivato. La Corte ha ritenuto sufficienti, a tal fine, elementi come una significativa esposizione debitoria e passate operazioni immobiliari sospette, respingendo le argomentazioni della difesa basate sulla tracciabilità delle operazioni e sull'adesione a una 'pace fiscale'.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza di patteggiamento per reati tributari di dichiarazione fraudolenta. Il motivo è la mancata estinzione del debito tributario da parte dell'imputato, che rappresenta una condizione di ammissibilità indispensabile per accedere a questo rito speciale. Secondo i giudici, in assenza del pagamento integrale, l'accordo tra le parti e la conseguente applicazione della pena da parte del giudice sono illegittimi. La sentenza impugnata è stata quindi annullata senza rinvio.

Una società finanziaria, titolare di un credito garantito da ipoteca su un immobile, ha visto respinta la sua richiesta di ammissione del credito dopo che l'immobile è stato confiscato per lottizzazione abusiva. La Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, ribadendo che il creditore deve fornire prova rigorosa della propria buona fede e di aver svolto tutte le verifiche necessarie sulla regolarità urbanistica dell'operazione, onere non assolto nel caso di specie.

La Corte di Cassazione annulla un'ordinanza di sequestro preventivo per reati tributari, ribadendo un principio fondamentale: il 'periculum in mora', ovvero il rischio concreto di dispersione dei beni, non può essere presunto dalla sola gravità del reato. La sentenza chiarisce che il giudice deve fornire una motivazione specifica e attuale, basata su elementi concreti che dimostrino il pericolo di depauperamento del patrimonio dell'indagato, anche in caso di confisca obbligatoria. La mancanza di tale valutazione rende il provvedimento illegittimo.

Un Giudice dell'Udienza Preliminare (GUP), agendo in sede di rinvio, ha confermato un'ordinanza di confisca. Tuttavia, era lo stesso magistrato che aveva emesso la sentenza di patteggiamento originale, poi parzialmente annullata. La Corte di Cassazione ha annullato la decisione sulla confisca a causa dell'incompatibilità del giudice, stabilendo che la pronuncia sulla confisca è una decisione di merito che, ai sensi dell'art. 623 c.p.p., richiede un giudice diverso in sede di rinvio.

La Corte di Cassazione chiarisce i limiti del principio del 'ne bis in idem' cautelare. Un nuovo sequestro preventivo è ammissibile dopo un annullamento per vizio formale, a patto che il Pubblico Ministero non persegua contemporaneamente anche l'impugnazione del primo provvedimento. La sentenza analizza anche i requisiti del 'fumus commissi delicti' in caso di somministrazione illecita di manodopera mascherata da appalto, e del 'periculum in mora', che deve basarsi su indici concreti di rischio di dispersione del patrimonio.

La Corte di Cassazione conferma la legittimità di un sequestro preventivo sui conti di una società e delle sue amministratrici per frode fiscale. I ricorsi, basati sulla presunta assenza di dolo e sull'illegittimità del vincolo su somme future, sono stati respinti. La Corte ribadisce che, in fase cautelare, la carica formale di amministratore è sufficiente per il 'fumus delicti' e che la fungibilità del denaro consente di sequestrare qualsiasi somma disponibile fino a concorrenza del profitto illecito.

La Corte di Cassazione conferma la confisca diretta di beni immobili trasferiti fraudolentemente per sottrarli al fisco. Anche se il reato è prescritto, la misura ablativa, in questo caso obbligatoria, persiste. La Corte chiarisce che la continuità normativa tra la vecchia e la nuova disciplina sulla confisca diretta rende la decisione legittima.

Un'imputata, condannata per reati tributari, ricorre in Cassazione lamentando un vizio di procedura nella conversione del ricorso del Procuratore generale. La Suprema Corte dichiara il ricorso inammissibile, chiarendo che la conversione del ricorso da cassazione ad appello è corretta ai sensi dell'art. 580 c.p.p. quando contro la stessa sentenza vengono proposti mezzi di impugnazione diversi, confermando la condanna e la confisca.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 7439/2024, ha rigettato il ricorso del curatore di una società fallita che chiedeva il dissequestro di somme vincolate per reati tributari. Il caso analizza il conflitto tra sequestro preventivo e fallimento, stabilendo che la misura penale prevale sulla procedura concorsuale, indipendentemente dal fatto che il sequestro sia avvenuto prima o dopo la dichiarazione di fallimento. La decisione si fonda su un recente intervento delle Sezioni Unite, che ha sancito l'obbligatorietà della confisca del profitto dei reati fiscali, sacrificando l'interesse dei creditori privati a favore di quello erariale.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 6576 del 2024, ha stabilito che la confisca diretta per reati tributari si applica a tutte le somme di denaro presenti sul conto di una società, anche se depositate dopo la commissione del reato. Il 'risparmio di spesa', derivante dal mancato pagamento delle imposte, è considerato profitto del reato. Data la natura fungibile del denaro, qualsiasi somma trovata nel patrimonio dell'ente fino all'ammontare dell'imposta evasa può essere sequestrata direttamente, senza che sia necessario dimostrare un nesso causale diretto.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di tre sorelle che rivendicavano la proprietà di un immobile sottoposto a sequestro preventivo. La decisione si fonda sul principio che, nel caso di sequestro preventivo terzo, la prova cruciale non è la titolarità formale del bene, ma la sua effettiva e concreta disponibilità da parte dell'indagato. Il ricorso è stato respinto perché le proprietarie non hanno superato la presunzione di disponibilità del bene in capo all'indagato, la cui ingerenza nella gestione era provata da intercettazioni e messaggi.

Una società edile ha cercato di recuperare un credito tramite pignoramento su un immobile, successivamente oggetto di confisca in un procedimento penale. La Cassazione ha annullato la decisione di merito che privilegiava la confisca, sottolineando che la buona fede del creditore non era stata adeguatamente valutata. La sentenza ribadisce la necessità di un'indagine rigorosa sui fatti prima di negare la tutela del terzo creditore, specialmente se il pignoramento è stato trascritto prima della confisca.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due indagati contro un'ordinanza di sequestro crediti fiscali, ottenuti tramite il 'Bonus Facciate'. La Corte ha stabilito che il sequestro preventivo è legittimo per impedire l'aggravarsi delle conseguenze del reato, anche se i crediti non sono ancora stati utilizzati. È stato inoltre chiarito che, sebbene lo stato di avanzamento lavori (SAL) non sia obbligatorio, è fondamentale che i lavori edili siano stati almeno iniziati, cosa che nel caso di specie non era avvenuta. La sentenza distingue nettamente tra il sequestro finalizzato a prevenire il reato e quello finalizzato alla confisca, validando l'operato dei giudici di merito.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di alcuni imputati che chiedevano la revoca di una sentenza di patteggiamento per reati tributari. I ricorrenti sostenevano che la pena fosse illegale perché applicata senza il preventivo pagamento del debito fiscale, condizione richiesta dalla legge per accedere al rito. La Corte ha stabilito che tale vizio non costituisce una 'pena illegale' (cioè una sanzione non prevista dalla legge o fuori dai limiti edittali), ma una 'pena illegittima', derivante da un errore procedurale che doveva essere contestato con i mezzi di impugnazione ordinari prima che la sentenza diventasse definitiva. Pertanto, il giudice dell'esecuzione non ha il potere di revocarla.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un imprenditore contro un'ordinanza che manteneva un sequestro preventivo sui beni della sua società. Il ricorrente lamentava l'assenza di un termine massimo di durata della misura, ritenendola incostituzionale. La Corte ha stabilito che, a differenza delle misure cautelari personali, il sequestro preventivo non è soggetto a termini di decadenza, poiché la tutela della libertà personale è diversa e più intensa rispetto a quella del patrimonio. La scelta del legislatore di non prevedere limiti temporali è stata quindi giudicata ragionevole e non incostituzionale.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso del Pubblico Ministero contro l'annullamento di un sequestro preventivo di oltre 13 milioni di euro. Il Tribunale del riesame aveva escluso il periculum in mora, ovvero il rischio di dispersione dei beni, basandosi sulla procedura di composizione della crisi e sulla stabilità patrimoniale della società. La Cassazione ha confermato che la motivazione del Tribunale, seppur contestata nel merito dal PM, non era né assente né meramente apparente, rendendo il ricorso inammissibile.

La Corte di Cassazione annulla un'ordinanza di sequestro sui conti correnti di una società terza, estranea ai reati fiscali commessi dal suo socio di maggioranza. Per procedere al sequestro a terzi per equivalente, non basta la partecipazione societaria, ma occorre la prova rigorosa della concreta disponibilità dei beni da parte dell'indagato. La Corte ha ritenuto errato qualificare tali somme come profitto diretto del reato, poiché la società non aveva beneficiato dell'illecito.