Ne Bis In Idem — Anno 2024

La Corte di Cassazione chiarisce che l'ordinanza emessa a seguito di accertamento obbligo del terzo (ex art. 549 c.p.c.) non costituisce giudicato sostanziale. Di conseguenza, un creditore può avviare una nuova esecuzione forzata anche dopo una precedente procedura conclusa con un'ordinanza di assegnazione, se ritiene che il debito del terzo non sia stato interamente soddisfatto. Il ricorso della terza pignorata, basato sulla violazione del principio del ne bis in idem, è stato respinto.

Un contribuente ha impugnato un atto di contestazione per evasione di dazi e IVA su orologi di lusso importati illecitamente. La Cassazione, investita della questione, ha sospeso il procedimento. La Corte ha deciso di attendere la pronuncia della Corte Costituzionale su un caso analogo relativo al contrabbando semplice, che potrebbe avere un impatto decisivo sulla controversia in esame, in particolare sulle sanzioni e la confisca.

Un manager, sanzionato dall'Autorità di Vigilanza Finanziaria per presunta comunicazione di informazioni privilegiate, ha ottenuto l'annullamento della sanzione in Cassazione. La decisione si fonda sul principio del ne bis in idem, a seguito di una sentenza penale definitiva di assoluzione per gli stessi fatti con la formula 'perché il fatto non sussiste', che ha prevalso sul procedimento amministrativo.

Una società ha impugnato un atto di irrogazione di sanzioni per omesso versamento di ritenute, derivante da un precedente avviso di accertamento. L'avviso contestava l'indebita fruizione di agevolazioni fiscali per un'imbarcazione usata a scopo personale anziché commerciale. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, applicando il principio del giudicato esterno: poiché una precedente sentenza passata in giudicato aveva già confermato la legittimità dell'accertamento fiscale, anche la conseguente sanzione deve ritenersi legittima, senza possibilità di riesaminare il merito della questione.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso dell'Agenzia delle Entrate, confermando l'annullamento delle sanzioni irrogate a una società per omesso versamento di ritenute. La decisione si fonda sul principio della dipendenza dell'atto sanzionatorio dall'atto di accertamento presupposto. Poiché gli accertamenti fiscali per gli anni 2006 e 2007 erano stati definitivamente annullati in giudizi separati, la Corte ha stabilito che anche le sanzioni collegate devono essere considerate nulle, in virtù del principio del giudicato esterno.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza di merito, stabilendo che la notifica di una cartella di pagamento per irreperibilità assoluta è illegittima se non preceduta da adeguate e documentate ricerche del messo notificatore nel Comune di domicilio fiscale del contribuente. Il caso riguardava una contribuente che aveva impugnato una cartella esattoriale, e la Corte ha accolto le sue ragioni, sottolineando che non si può ricorrere alla procedura semplificata senza aver prima verificato l'effettivo trasferimento del destinatario in luogo sconosciuto. La causa è stata rinviata per un nuovo esame.

La Corte di Cassazione ha confermato le sanzioni della Banca d'Italia contro un ex consigliere di amministrazione di un istituto di credito. La sentenza sottolinea la responsabilità degli amministratori non esecutivi, i quali hanno il dovere di agire attivamente in presenza di 'segnali di allarme' sulla gestione aziendale. Viene ribadito che, in materia di sanzioni amministrative, l'onere di provare l'assenza di colpa spetta all'incolpato, e non all'autorità di vigilanza.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un istituto di credito, confermando la revocatoria di un pagamento ricevuto per un debito di una società poi fallita. Il pagamento, sebbene effettuato da una terza società, è stato ritenuto anomalo perché eseguito decurtando un debito che la terza società aveva verso l'impresa fallita, incidendo così sul patrimonio di quest'ultima. La Corte ha inoltre escluso la violazione del principio del giudicato, data la diversità di oggetto e causa tra questa azione e una precedente.

Un'impresa produttrice di beni in polietilene ha versato il contributo ambientale al consorzio per il riciclo del polietilene. Tuttavia, il consorzio nazionale imballaggi ha rivendicato lo stesso contributo, sostenendo che i beni fossero 'imballaggi'. La Corte di Cassazione ha stabilito che il pagamento a un consorzio non competente non libera l'impresa dal suo obbligo. Il principio del 'ne bis in idem' si applica solo tra sistemi di gestione per la stessa tipologia di rifiuto. La Corte ha quindi rinviato la causa al giudice di merito per determinare la corretta qualificazione dei beni e, di conseguenza, il consorzio a cui era dovuto il contributo ambientale.

La Corte di Cassazione ha confermato le sanzioni amministrative a carico di due ex membri del collegio sindacale di un intermediario finanziario. Il caso riguarda la loro responsabilità per culpa in vigilando in relazione a gravi irregolarità nella prestazione di servizi di investimento e nella gestione di ordini. La Corte ha rigettato tutti i motivi di ricorso, ritenendoli inammissibili in quanto miravano a un riesame del merito dei fatti, attività preclusa in sede di legittimità.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 32527/2024, ha confermato il diritto al risarcimento danno demansionamento per due dipendenti bancari, anche in presenza di una precedente sentenza che aveva escluso il risarcimento per un periodo anteriore. La Corte ha stabilito che la continuità del demansionamento in un periodo successivo costituisce un illecito distinto, per il quale è possibile richiedere e ottenere un nuovo risarcimento. Inoltre, ha ribadito che il danno alla professionalità può essere provato anche in via presuntiva e liquidato equitativamente dal giudice sulla base di elementi come la durata e la gravità del demansionamento.

La Corte di Cassazione ha annullato una decisione della Corte d'Appello di Napoli riguardante un mandato d'arresto europeo. La corte territoriale aveva negato la consegna di un cittadino italiano alla Francia, optando per l'esecuzione della pena in Italia. La Cassazione ha ritenuto la decisione illegittima poiché la sentenza francese non era ancora "definitiva", condizione necessaria per l'esecuzione interna. Ha inoltre stabilito che non è possibile aggiungere pene accessorie non previste nella condanna originale.

La Corte di Cassazione ha annullato un sequestro preventivo, stabilendo un importante principio in materia di litispendenza cautelare. Se un provvedimento di sequestro viene annullato per vizi formali, il Pubblico Ministero può richiederne uno nuovo, ma non può contemporaneamente impugnare la decisione di annullamento. Questa duplicità di azioni crea una litispendenza cautelare che viola il principio del 'ne bis in idem'. Di conseguenza, la seconda iniziativa cautelare è stata dichiarata inefficace e la Corte ha ordinato la restituzione dei beni sequestrati.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile un ricorso riguardante una controversia immobiliare tra un aggiudicatario d'asta e successivi acquirenti dello stesso bene. La decisione non si basa sul merito della contesa, ma sul principio del giudicato esterno, poiché una precedente sentenza definitiva della stessa Corte aveva già risolto una lite identica tra le medesime parti, stabilendo la prevalenza dell'acquisto dei terzi. L'ordinanza ribadisce l'impossibilità di riesaminare una questione già decisa in via definitiva.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 30545/2024, si è pronunciata su una complessa vicenda giudiziaria riguardante numerosi imputati condannati per associazione di tipo mafioso e altri reati gravi. La Corte ha esaminato diversi motivi di ricorso, fornendo importanti chiarimenti sui criteri per dimostrare la partecipazione a un sodalizio criminale, sull'applicazione dell'aggravante dell'associazione armata e su questioni procedurali come la continuazione tra reati e la concessione delle attenuanti generiche. L'esito è stato misto: alcuni ricorsi sono stati accolti con rinvio per un nuovo esame, altri rigettati e altri ancora dichiarati inammissibili, a dimostrazione della necessità di un'analisi caso per caso e di una motivazione rigorosa da parte dei giudici di merito.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un complesso caso di omicidio premeditato e altri reati commessi nell'ambito di una faida tra clan. La sentenza analizza in dettaglio i presupposti per l'applicazione dell'aggravante mafiosa, sia sotto il profilo del metodo che dell'agevolazione. Vengono inoltre esaminati i criteri per il riconoscimento della premeditazione in concorso, il divieto di 'ne bis in idem' e le complesse regole sul bilanciamento tra circostanze aggravanti (come la recidiva) e attenuanti. La Corte ha dichiarato inammissibili o rigettato la maggior parte dei ricorsi, confermando l'impianto accusatorio, ma ha annullato con rinvio la sentenza per due imputati, limitatamente alla valutazione delle attenuanti generiche e all'applicazione della continuazione tra reati.

Un condannato ha richiesto il riconoscimento della continuazione tra tre sentenze. La richiesta è stata dichiarata inammissibile dal Giudice dell'Esecuzione a causa di una precedente decisione sullo stesso punto. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, affermando che la preclusione continuazione, basata sul principio del 'ne bis in idem', impedisce di riproporre un'istanza già respinta, anche se in forma parziale.

La Corte di Cassazione si pronuncia su diversi ricorsi contro una sentenza della Corte d'Appello di Genova per associazione per delinquere finalizzata al traffico di stupefacenti. La Corte rigetta la maggior parte dei ricorsi, consolidando il principio della "doppia conforme", secondo cui le sentenze di primo e secondo grado si integrano a vicenda. Accoglie, tuttavia, il ricorso di un imputato, annullando con rinvio la sua condanna. La Corte d'Appello aveva riqualificato il reato associativo in riciclaggio, nonostante l'imputato fosse già stato assolto in via definitiva per tale accusa in primo grado, violando così il principio del 'ne bis in idem'.

Un imputato ricorre in Cassazione contro una condanna per violazione degli obblighi di assistenza familiare, eccependo la violazione del principio del 'ne bis in idem' a causa di un'altra sentenza di condanna divenuta irrevocabile per lo stesso fatto. La Corte Suprema, pur ammettendo in linea di principio la deducibilità della questione per la prima volta in sede di legittimità, dichiara il ricorso inammissibile. La motivazione risiede nell'impossibilità per la Corte di compiere gli accertamenti di fatto necessari per verificare l'effettiva identità dei fatti giudicati, compito che esula dalle sue funzioni.