Confisca Per Equivalente — Anno 2024

La Corte di Cassazione conferma la confisca per equivalente di un immobile, formalmente di proprietà di una società unipersonale della figlia del condannato. La Corte ha stabilito che, ai fini della confisca, rileva la 'disponibilità' effettiva del bene da parte del condannato, non la titolarità formale. L'operazione di cessione societaria è stata ritenuta un artificio per sottrarre il bene alla garanzia patrimoniale dello Stato, escludendo la buona fede della figlia acquirente.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 32/2024, ha stabilito un importante principio sulla confisca per equivalente. In un caso di reati fiscali e sfruttamento del lavoro, la Corte ha confermato la confisca per le evasioni fiscali, il cui profitto coincide con l'imposta non versata. Tuttavia, ha annullato la confisca relativa allo sfruttamento del lavoro, poiché il giudice non aveva motivato il calcolo del profitto, rendendo la misura illegittima. La decisione sottolinea che, a differenza dei reati tributari, per altri illeciti la prova e la quantificazione del profitto sono necessarie.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due indagati contro un'ordinanza di sequestro crediti fiscali, ottenuti tramite il 'Bonus Facciate'. La Corte ha stabilito che il sequestro preventivo è legittimo per impedire l'aggravarsi delle conseguenze del reato, anche se i crediti non sono ancora stati utilizzati. È stato inoltre chiarito che, sebbene lo stato di avanzamento lavori (SAL) non sia obbligatorio, è fondamentale che i lavori edili siano stati almeno iniziati, cosa che nel caso di specie non era avvenuta. La sentenza distingue nettamente tra il sequestro finalizzato a prevenire il reato e quello finalizzato alla confisca, validando l'operato dei giudici di merito.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 44519/2024, ha stabilito che un accordo di ristrutturazione del debito tributario, a differenza di una semplice rateizzazione, riduce il profitto del reato fiscale e, di conseguenza, l'importo della confisca. La Corte ha chiarito che mantenere la confisca nella sua misura originaria dopo una riduzione del debito viola il principio di proporzionalità, creando una duplicazione sanzionatoria. La decisione si fonda sulla natura transattiva della ristrutturazione del debito, che incide direttamente sul quantum del debito stesso.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 44510/2024, ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due imprenditori condannati per reati tributari. Il caso riguarda l'utilizzo di fatture inesistenti per evadere le imposte e l'occultamento di documenti contabili. La Corte ha stabilito principi chiave: il reato di occultamento si perfeziona con la temporanea indisponibilità dei documenti durante una verifica, anche se vengono prodotti in seguito. Inoltre, ha confermato che dal profitto del reato, soggetto a confisca, non può essere detratto il costo sostenuto per ottenere le fatture false, in quanto considerato 'prezzo del reato'.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per omessa dichiarazione IRES. La sentenza sottolinea che, per configurare il reato, non è sufficiente la semplice omissione, ma è necessaria la prova del dolo specifico di evasione, ovvero l'intenzione finalizzata a non pagare le imposte. La Corte ha ritenuto che la mancata tenuta della contabilità per più anni non costituisca, di per sé, prova sufficiente di tale intenzione, rimandando il caso alla Corte d'Appello per una nuova valutazione.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza che convalidava un'esecuzione errata di un sequestro crediti d'imposta. La Corte ha stabilito che l'autorità deve prima procedere con un sequestro diretto dei crediti illeciti, anche se frazionati in quote annuali, e solo in via subordinata, per le quote già consumate, può ricorrere al sequestro per equivalente su altri beni della società.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza della Corte d'Appello relativa alla determinazione della confisca per riciclaggio. La decisione è stata motivata dall'erronea metodologia di calcolo del profitto, che non ha tenuto conto di investimenti di provenienza lecita e di finanziamenti soci. La Suprema Corte ha ribadito che la confisca deve colpire solo l'effettivo vantaggio patrimoniale conseguito dal riciclatore, imponendo un nuovo giudizio che valuti tutte le prove documentali e le risultanze di altre sentenze definitive.

Un soggetto condannato per riciclaggio chiedeva di limitare la confisca al suo profitto personale. La Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo che la confisca per riciclaggio si applica all'intero importo transitato, considerato 'prodotto' del reato, e non solo al guadagno netto del riciclatore.

La Corte di Cassazione ha stabilito che un ricorso per cassazione, erroneamente proposto contro un'ordinanza in materia di confisca emessa 'de plano', non deve essere dichiarato inammissibile. In applicazione del principio del 'favor impugnationis', l'atto viene qualificato come opposizione e trasmesso al giudice competente per la decisione. La vicenda riguarda un'istanza di revoca e rideterminazione del quantum di una confisca per equivalente, che la Corte d'Appello aveva ritenuto inammissibile per la presunta riproposizione di questioni già decise. La Suprema Corte, invece di rigettare il ricorso, lo ha 'salvato' riqualificandolo nel mezzo di impugnazione corretto.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza che disponeva una confisca per reati tributari a causa di una notifica nulla. L'avviso di fissazione dell'udienza era stato tentato presso un indirizzo errato e, successivamente, notificato al difensore in modo irregolare. Tale vizio procedurale, configurando una nullità assoluta e insanabile, ha reso invalido il provvedimento, con conseguente rinvio degli atti al tribunale di primo grado per un nuovo corso del procedimento.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 44790/2024, ha rigettato il ricorso di un condannato che chiedeva la revoca parziale di una confisca per equivalente. La Corte ha stabilito che i beni già sottoposti a sequestro preventivo penale non entrano a far parte della massa attiva di una successiva procedura fallimentare, chiarendo così il rapporto tra confisca e fallimento e la prevalenza del vincolo penale.

La Corte di Cassazione ha stabilito che la confisca di denaro costituente profitto di reato si qualifica sempre come confisca diretta, data la natura fungibile del bene. Il caso riguardava una donna condannata per reimpiego di fondi illeciti che si opponeva alla confisca di 63.300 euro, sostenendola un'illegittima confisca per equivalente. La Corte ha respinto il ricorso, chiarendo che la misura ablativa colpisce l'aumento patrimoniale derivato dal crimine, rendendo la confisca diretta e pienamente legittima.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per reati tributari a causa di una motivazione inesistente sul 'periculum in mora'. La Corte ha stabilito che una clausola generica sulla prevedibile dispersione dei beni non è sufficiente a giustificare la misura. Inoltre, ha ribadito che il Tribunale del riesame non può integrare una motivazione totalmente mancante nel provvedimento originario, confermando la nullità radicale del decreto di sequestro e ordinando la restituzione dei beni.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 46354/2024, interviene su un caso di sequestro preventivo per bonus edilizi. Un professionista aveva ottenuto un credito d'imposta con documenti falsi. La Corte chiarisce che tale condotta non integra la truffa aggravata (art. 640-bis c.p.), ma il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche (art. 316-ter c.p.), poiché manca l'induzione in errore della Pubblica Amministrazione, che opera un controllo solo successivo. Viene confermato il sequestro del profitto derivante dalla monetizzazione del credito.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza del Tribunale di Foggia relativa a un sequestro preventivo per oltre 6 milioni di euro. La Corte ha ritenuto la motivazione del provvedimento meramente apparente, in quanto non affrontava adeguatamente le specifiche argomentazioni difensive, tra cui una precedente assoluzione e l'avvenuto recupero di parte delle somme. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso contro una condanna per l'utilizzo ed emissione di fatture inesistenti. La decisione si fonda sulla prova che le società emittenti erano 'cartiere' prive di struttura operativa, rendendo irrilevanti le censure sulla documentazione probatoria non contestata nei gradi di merito.

La Corte di Cassazione conferma la condanna per truffa fondi pubblici a carico di due professionisti coinvolti nella richiesta di contributi regionali per il restauro di due chiese. La Corte ha ritenuto che presentare documentazione attestante falsamente la prosecuzione di lavori già conclusi e il possesso di autorizzazioni inesistenti costituisce un'attività fraudolenta che induce in errore l'ente pubblico. Di conseguenza, ha dichiarato legittima la confisca dell'intero importo erogato, in quanto profitto diretto del reato.

La Corte di Cassazione ha annullato per prescrizione una condanna per reati fiscali legati all'emissione di fatture false. La sentenza stabilisce un principio fondamentale in tema di confisca e prescrizione: la confisca per equivalente, di natura sanzionatoria, viene revocata perché la nuova disciplina non è retroattiva. Al contrario, la confisca diretta del profitto del reato nei confronti della società, considerata una misura di sicurezza, viene confermata nonostante l'estinzione del reato.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza della Corte d'Appello che rigettava la sospensione dell'esecuzione di una confisca per equivalente su un immobile. La decisione si fonda sulla totale assenza di motivazione da parte del giudice di merito riguardo agli effetti di un precedente giudicato e di una causa civile pendente, elementi cruciali per determinare il valore residuo da confiscare. La Suprema Corte ha ribadito che il giudice dell'esecuzione ha l'obbligo di valutare e argomentare su tutti i punti specifici sollevati dalla difesa.