Art. 322-ter Codice Penale — Anno 2024

La Corte di Cassazione ha annullato un sequestro preventivo per equivalente nei confronti di un professionista accusato di corruzione. La Corte ha stabilito che il compenso erogato a una collaboratrice del professionista non può essere automaticamente qualificato come 'profitto del reato' per quest'ultimo. Per procedere al sequestro, è necessario dimostrare un effettivo accrescimento patrimoniale del corruttore, non bastando la semplice erogazione di somme a terzi a lui collegati.

In un complesso caso di conflitto tra diritti, la Corte di Cassazione ha stabilito un principio fondamentale: in caso di sovrapposizione tra un pignoramento immobiliare avviato da un creditore e un sequestro preventivo penale disposto dallo Stato, prevale l'atto trascritto per primo nei registri immobiliari. La sentenza ha confermato che il diritto del creditore, garantito dalla precedente trascrizione del pignoramento, è opponibile alla successiva pretesa statale di confisca, ma ha precisato che tale protezione è limitata all'importo originario del credito per cui il pignoramento era stato iscritto.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 7163/2024, ha stabilito che l'utilizzo di un articolato schema per monetizzare il Bonus Cultura, attraverso false fatture e simulazione di acquisti, integra il reato di frode aggravata (art. 640-bis c.p.) e non la meno grave fattispecie di indebita percezione di erogazioni pubbliche (art. 316-ter c.p.). La Corte ha chiarito che la complessità degli artifizi e raggiri, volti a indurre in errore l'ente erogatore, è l'elemento decisivo che qualifica il reato come frode, annullando la precedente decisione di un tribunale che aveva derubricato il fatto a illecito amministrativo.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 7138 del 2024, ha stabilito un principio fondamentale in materia di confisca e prescrizione. Se il reato (nella specie, ricettazione) viene dichiarato prescritto, non è possibile disporre la confisca facoltativa del profitto, poiché questa misura richiede una sentenza di condanna definitiva. Tuttavia, la prescrizione non travolge le statuizioni civili: l'imputato può essere comunque condannato al risarcimento dei danni e alla pubblicazione della sentenza come forma di riparazione del danno non patrimoniale a favore della parte civile.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per omessa dichiarazione nei confronti dell'amministratore di una società di scommesse con sede legale a Malta, ma il cui centro direttivo e operativo si trovava in Italia. La sentenza stabilisce che, in caso di esterovestizione, la società è fiscalmente residente in Italia e soggetta ai relativi obblighi dichiarativi. La Corte ha però annullato con rinvio la decisione limitatamente al calcolo di un'aggravante, richiedendo una nuova valutazione. I ricorsi degli altri imputati e del Procuratore Generale sono stati dichiarati inammissibili.

Una società edile, accusata di aver generato crediti fiscali fittizi legati al Superbonus, subisce un ingente sequestro. La Corte di Cassazione ha annullato il provvedimento, criticando la motivazione del tribunale come generica e apparente. La Suprema Corte ha stabilito che le dichiarazioni di pochi clienti non possono giustificare un sequestro preventivo superbonus sull'intera massa di crediti, richiedendo un'analisi più rigorosa, specifica e proporzionata. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso contro un'ordinanza di sequestro preventivo per truffa aggravata ai danni dello Stato. La sentenza ribadisce che, in sede cautelare, la valutazione del giudice si limita al 'fumus commissi delicti', ovvero alla sussistenza di elementi minimi che rendano ipotizzabile il reato, senza un'analisi approfondita della colpevolezza. L'omessa comunicazione di provvedimenti amministrativi sfavorevoli è stata ritenuta sufficiente a configurare tale 'fumus'.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 6854/2024, ha stabilito che la confisca obbligatoria del profitto del reato deve essere sempre disposta in caso di condanna per omesso versamento di IVA, anche quando la pena viene applicata su richiesta delle parti (patteggiamento). La Corte ha annullato una sentenza di primo grado che, pur condannando gli amministratori di una società, aveva omesso di ordinare la confisca di oltre un milione di euro. Secondo i giudici, l'omissione di tale misura costituisce un'illegalità della pena che giustifica il ricorso in Cassazione.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 6339/2024, ha rigettato il ricorso di un imputato contro una confisca per un valore di circa 80.000 euro. Sebbene i reati di truffa e peculato fossero stati dichiarati estinti, la Corte ha confermato la validità della confisca per prescrizione. La decisione si basa su due motivi principali: l'inammissibilità del ricorso, poiché la confisca non era stata specificamente contestata in appello, e la legittimità della confisca diretta del profitto del reato (denaro), che è ammessa anche in caso di prescrizione, secondo un principio consolidato.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore contro un'ordinanza di sequestro preventivo per un valore di oltre 260.000 euro. L'accusa era di aver ottenuto illecitamente fondi europei tramite false attestazioni sui requisiti fiscali e sulla qualifica di "nuovo agricoltore". La Corte ha stabilito che il ricorso, anziché denunciare violazioni di legge, mirava a una rivalutazione dei fatti, non consentita in sede di legittimità per i provvedimenti cautelari. Di conseguenza, ha confermato il sequestro e condannato il ricorrente al pagamento delle spese e di un'ammenda.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un indagato contro un'ordinanza di sequestro per equivalente per reati tributari. La Corte ha stabilito che, in caso di illeciti commessi tramite una persona giuridica, l'onere di dimostrare la capienza patrimoniale della società spetta all'indagato che si oppone al sequestro sui propri beni personali. Non è compito del Pubblico Ministero condurre un'indagine preliminare esaustiva sul patrimonio sociale. La sentenza ribadisce che il sequestro per equivalente è legittimo quando non risultano beni disponibili in capo all'ente, e spetta alla fase esecutiva aggredire in via prioritaria il patrimonio della società.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un caso complesso di sequestro preventivo gruppo societario. Al centro della vicenda, una "super-società di fatto" accusata di aver orchestrato un vasto schema di reati tributari e bancarotta fraudolenta. La Corte ha rigettato il ricorso di uno degli imputati principali, confermando la legittimità del sequestro basato sulla configurabilità di un'associazione per delinquere coincidente con la struttura societaria. Ha invece parzialmente annullato con rinvio la misura per un altro ricorrente, ravvisando un difetto di motivazione riguardo al suo specifico coinvolgimento nelle condotte di bancarotta. Inammissibili i ricorsi di altri soggetti per intervenuta rinuncia.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un indagato contro un'ordinanza di sequestro per equivalente. La decisione si fonda sul principio devolutivo, che impedisce di presentare in Cassazione motivi di ricorso nuovi, come la mancanza del 'fumus commissi delicti', se non sono stati sollevati nei precedenti gradi di giudizio. La Corte ha ribadito che, ai fini del sequestro per equivalente, è irrilevante il momento in cui i beni sono entrati nella disponibilità dell'indagato.

La Corte di Cassazione ha stabilito che i fondi su un conto intestato a un terzo possono essere sequestrati se una persona condannata, munita di delega ad operare, ne ha l'effettiva "disponibilità". La semplice delega non basta, ma diventa decisiva se unita ad altri indizi, come la convivenza e l'uso promiscuo del denaro, che dimostrano un controllo di fatto sulle somme. Questo caso chiarisce i presupposti per il sequestro e la confisca per equivalente su conti di terzi.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza di condanna per omessa dichiarazione dei redditi perché il Tribunale aveva omesso di disporre la confisca obbligatoria del profitto del reato. Il ricorso del Procuratore generale è stato accolto, riaffermando che la confisca, anche per equivalente, è una misura patrimoniale inderogabile in caso di condanna per specifici reati tributari, e il giudice di merito deve sempre disporla.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso del liquidatore di una società municipalizzata, accusato di peculato. La sentenza conferma che per definire un soggetto come incaricato di pubblico servizio non basta la natura 'in house' della società, ma è decisiva la funzione pubblica dell'attività svolta. La Corte ha ritenuto legittimo anche il sequestro preventivo, giustificato dal rischio concreto di dispersione del patrimonio dell'indagato.

Un ex dipendente di una società concessionaria di lotterie manipolava i sistemi informatici per individuare i biglietti vincenti, assicurandosi ingenti profitti. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 2346/2024, ha riqualificato il reato da truffa aggravata a frode informatica. La Corte ha confermato il sequestro preventivo dei beni, chiarendo che la condotta di autoriciclaggio sussiste anche se il reato presupposto è prescritto. Questa sentenza è un punto di riferimento sulla frode informatica lotterie e sui reati finanziari complessi.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro su un conto cointestato. Il caso riguardava il coniuge di un indagato, la cui pensione confluiva sul conto. La Corte ha stabilito che i limiti di pignorabilità della pensione, previsti dal codice di procedura civile, si applicano anche al sequestro preventivo penale. Pertanto, il giudice deve verificare la provenienza delle somme e non può disporre un sequestro indiscriminato sul conto cointestato.

Una società di navigazione otteneva fondi pubblici attestando falsamente la conformità delle sue navi agli standard per persone a mobilità ridotta. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo dell'intera somma ricevuta, chiarendo la nozione di profitto confiscabile. La Corte ha stabilito che, quando la prestazione eseguita è qualitativamente diversa da quella pattuita a causa della frode, non è possibile detrarre i costi sostenuti, e l'intero importo erogato costituisce il profitto del reato.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imputato contro il mantenimento del sequestro su somme di denaro. La sentenza ribadisce che la confisca diretta si applica al denaro in quanto bene fungibile, indipendentemente dalla prova della sua provenienza illecita. Inoltre, chiarisce che il sequestro preventivo su un conto cointestato si estende all'intera somma, lasciando al terzo estraneo l'onere di dimostrare la propria esclusiva titolarità in un'altra sede.