Art. 2 d.lgs. n. 74 del 2000

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per dichiarazione fraudolenta a carico di un amministratore considerato un 'prestanome'. La sentenza chiarisce che per configurare il reato non è sufficiente la negligenza o l'omesso controllo, ma è necessaria la prova del dolo specifico, ovvero la coscienza e volontà di evadere le imposte sapendo della falsità delle fatture. La mera assunzione della carica sociale non può fondare una responsabilità penale per posizione.

Un'ordinanza della Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso del rappresentante legale di un'associazione sportiva, condannato per l'utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. La Corte ha stabilito che la prova del reato può basarsi su un apparato argomentativo logico e coerente, fondato su elementi indiziari gravi, precisi e concordanti, come la cessazione dell'attività del fornitore o la totale difformità tra le fatture utilizzate e quelle registrate dall'emittente. La Cassazione ha ribadito di non poter riesaminare il merito dei fatti, ma solo la correttezza giuridica e la logicità della motivazione della sentenza impugnata.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato per frode fiscale. La Corte ha stabilito che l'utilizzo di una singola fattura per operazioni inesistenti è sufficiente a configurare il reato. Inoltre, ha negato l'applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto, poiché la condotta dell'imputato si inseriva in un più vasto contesto criminale di emissione di fatture false da parte di società 'cartiere'.

L'Agenzia delle Entrate contesta l'annullamento di un accertamento fiscale basato unicamente su una sentenza di assoluzione penale. La Corte di Cassazione, rilevando la complessità della questione sul giudicato penale tributario e l'impatto di recenti riforme legislative, ha rinviato il caso a una pubblica udienza per una decisione approfondita, senza emettere un verdetto finale.

Un professionista ha utilizzato fatture emesse dalla propria società per servizi mai resi, al fine di evadere le imposte. Dopo un'assoluzione in primo grado, la Corte d'Appello lo ha condannato. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna, chiarendo la nozione di 'fatture per operazioni inesistenti' anche in presenza di un effettivo pagamento, ma ha dichiarato prescritto uno dei reati contestati.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per un reato fiscale, evidenziando che la motivazione sul periculum in mora non può basarsi su formule generiche. La Corte ha stabilito che la gravità del reato e l'ingente somma evasa non sono sufficienti a dimostrare il rischio concreto che l'indagato disperda i suoi beni, soprattutto quando la difesa fornisce prove contrarie, come l'assenza di atti dispositivi per anni. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame che valuti specificamente questo aspetto.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di un immobile, ritenendo provata l'intestazione fittizia a una terza persona. La decisione si basa sulla palese sproporzione tra il reddito della proprietaria formale e il valore del bene, unita alla dimostrazione che l'effettiva disponibilità dell'immobile era in capo a un'indagata per reati tributari. Il ricorso è stato rigettato in quanto gli elementi raccolti erano sufficienti a dimostrare che la ricorrente fosse una mera prestanome.

La Cassazione Penale ha dichiarato inammissibile un ricorso per la ricusazione di un giudice. L'imputata sosteneva che il magistrato avesse manifestato un pregiudizio in un altro procedimento a carico della suocera. La Corte ha stabilito che una valutazione espressa in forma dubitativa e come elemento secondario nella motivazione di un'altra sentenza non costituisce una precognizione tale da giustificare la ricusazione del giudice.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per reati tributari, sottolineando la necessità di una motivazione concreta sul periculum in mora. La Corte ha stabilito che i giudici non possono ignorare le argomentazioni della difesa che dimostrano l'assenza di un rischio attuale di dispersione del patrimonio, specialmente in presenza di un piano di rateizzazione del debito fiscale. La decisione è stata annullata per 'motivazione apparente', in quanto il tribunale del riesame non ha adeguatamente valutato gli elementi forniti dall'imputato.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per reati tributari a causa di un'incertezza procedurale. Il dubbio riguardava il corretto termine a comparire in appello, se di 20 o 40 giorni, a seguito della Riforma Cartabia. Questa incertezza ha impedito l'esame degli altri motivi e ha portato alla constatazione dell'avvenuta prescrizione dei reati, estinguendo così il processo.

La Corte di Cassazione dichiara un ricorso per cassazione inammissibile contro un'ordinanza di sequestro preventivo. Il caso riguarda presunte fatture per operazioni inesistenti. La Corte chiarisce che il ricorso è limitato alla violazione di legge e non può consistere in una nuova valutazione dei fatti o in una critica alla motivazione del giudice del riesame, se questa non è palesemente illogica o inesistente.

Una società veicolo, creditrice in seguito a cessione di un credito bancario, ha impugnato la confisca di titoli dati in pegno dai suoi debitori, condannati per reati tributari. La Corte d'Appello aveva respinto la richiesta del creditore, ritenendo non provata la buona fede. La Cassazione ha ribaltato la decisione, affermando che la tutela del terzo creditore impone al giudice di motivare specificamente perché le prove di buona fede siano insufficienti, soprattutto a fronte di un diritto di garanzia anteriore al sequestro. La motivazione del giudice di merito è stata giudicata contraddittoria e carente.

La Corte di Cassazione ha stabilito che l'interesse a impugnare un sequestro preventivo su conti correnti sorge nel momento in cui la banca blocca l'operatività, anche prima dell'esecuzione formale del provvedimento. Secondo la Corte, il blocco del conto costituisce già un effetto pregiudizievole concreto e attuale che legittima il titolare a presentare istanza di riesame, rendendo irrilevante la mancata apprensione materiale delle somme da parte dell'autorità giudiziaria.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore contro l'ordinanza di arresti domiciliari per il reato di traffico di influenze illecite. La Corte ha stabilito che, una volta avviato il processo con giudizio immediato, non è più possibile rimettere in discussione la gravità degli indizi che hanno giustificato la misura cautelare, salvo fatti sopravvenuti. Anche le censure sulla proporzionalità della misura sono state respinte come generiche.

Un imprenditore, indagato per corruzione, subisce il sequestro preventivo dell'intero capitale di due sue società. La Corte di Cassazione annulla il provvedimento non per carenza di indizi, ma perché il Tribunale non ha adeguatamente motivato la proporzionalità della misura. La Corte sottolinea che il giudice deve sempre valutare se misure meno invasive possano essere sufficienti, comparando l'uso illecito delle società con la loro operatività lecita. La decisione ribadisce la necessità di un'attenta motivazione per bilanciare le esigenze cautelari con i diritti di proprietà e di iniziativa economica.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per il reato di dichiarazione infedele, contestata a un amministratore per aver indicato elementi passivi fittizi per oltre 2,8 milioni di euro. Il motivo dell'annullamento risiede nell'errata applicazione della soglia di punibilità. La Corte d'Appello aveva applicato la soglia di due milioni di euro, introdotta da una legge successiva, mentre al momento dei fatti (dichiarazione del 2016 per l'anno 2015) la soglia era di tre milioni di euro. Poiché l'importo contestato era inferiore alla soglia vigente all'epoca, il fatto potrebbe non costituire reato. La Cassazione ha rinviato il caso alla Corte d'Appello per una nuova valutazione basata sulla normativa corretta.

La Corte di Cassazione conferma un sequestro preventivo per reati fiscali, chiarendo i criteri per valutare il periculum in mora. La decisione si basa sul comportamento fraudolento reiterato dell'indagato e sulla natura dei beni, ritenendo irrilevante la mancata dispersione degli stessi dopo l'inizio delle indagini.

Un contribuente, condannato per reati fiscali, si opponeva alla confisca di somme sul proprio conto corrente, sostenendo provenissero esclusivamente dalla sua pensione. Il giudice dell'esecuzione rigettava l'istanza. La Corte di Cassazione, anziché dichiarare inammissibile il ricorso, lo ha riqualificato come opposizione all'esecuzione, rinviando gli atti al giudice di primo grado per una trattazione nel merito, in applicazione del principio del 'favor impugnationis'.

Una società di costruzioni impugna un sequestro preventivo per frode fiscale, sostenendo l'assenza di periculum in mora data la propria solidità finanziaria. La Corte di Cassazione accoglie parzialmente il ricorso, stabilendo che il rischio di dispersione del patrimonio non era stato dimostrato con elementi concreti, ma solo con affermazioni generiche. La Corte ha quindi annullato l'ordinanza sul punto, richiedendo una nuova valutazione motivata, pur confermando la competenza territoriale del tribunale procedente.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi contro una condanna per emissione di fatture soggettivamente inesistenti. Il caso riguarda società 'schermo' che fatturavano forniture di rottami metallici, in realtà effettuate da terzi sconosciuti per consentire loro di evadere le imposte. La Corte ha stabilito che la condotta criminosa sussiste anche se il destinatario della fattura viene assolto, e che non vi è violazione del diritto di difesa se l'imputazione originaria si riferiva genericamente all'evasione di 'terzi'.