Direttiva 77/799/CEE

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 2768/2024, ha stabilito che l'inclusione di un contribuente nella "lista Falciani" può costituire un unico indizio, grave e preciso, sufficiente a fondare un accertamento fiscale per capitali detenuti all'estero e non dichiarati. La Corte ha cassato la decisione di merito che riteneva la lista un mero spunto investigativo, affermando che essa inverte l'onere della prova, ponendolo a carico del contribuente. È stato inoltre chiarito che, in caso di doppia residenza, il giudice deve applicare i criteri della convenzione italo-svizzera per determinare la residenza fiscale rilevante, non potendosi basare solo su un certificato di residenza.

La Corte di Cassazione ha dichiarato l'estinzione di un giudizio tributario riguardante avvisi di accertamento per redditi esteri non dichiarati. La contribuente, dopo aver impugnato gli atti impositivi fino al terzo grado di giudizio, ha aderito alla definizione agevolata prevista dalla legge. A seguito di ciò, ha presentato formale rinuncia al ricorso, portando la Corte a terminare il processo senza una decisione nel merito.