d.lgs. n. 74 del 2000, art. 10

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro preventivo per equivalente sui beni di una società inglese. Il Tribunale aveva ritenuto che la società fosse un mero "schermo societario" per un indagato, figlio del legale rappresentante, accusato di illeciti tributari e fallimentari. La società ha contestato la riconducibilità dei beni all'indagato. La Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, ribadendo che il sequestro preventivo per equivalente è applicabile anche a persone giuridiche che fungono da schermo, senza reale autonomia. Le contestazioni riguardavano la motivazione e non la violazione di legge.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 43561/2023, ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due imputati per reati tributari. La Corte ha confermato la condanna di una donna, amministratrice formale di una società, chiarendo che il ruolo di mero prestanome non esclude la responsabilità penale. Il dolo specifico del prestanome può essere provato anche tramite elementi indiziari, come il rapporto di coniugio con l'amministratore di fatto. La sentenza ha inoltre ribadito il corretto calcolo della prescrizione per i reati fiscali, che prevede un doppio aumento del termine.

La Corte di Cassazione ha esaminato i ricorsi di tre imputati condannati per reati tributari nell'ambito di una complessa frode carosello. La sentenza ribadisce la piena responsabilità penale del prestanome (o 'testa di legno') che accetta la carica di amministratore di una società 'cartiera', anche senza una gestione diretta. Secondo la Corte, l'accettazione dell'incarico implica la consapevolezza e l'accettazione del rischio che la società venga usata per fini illeciti. I ricorsi dei due amministratori fittizi sono stati dichiarati inammissibili, mentre quello del consulente finanziario, ritenuto gestore di fatto, è stato rigettato.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 36458/2024, si è pronunciata su un caso di reati fiscali riguardanti l'emissione e l'utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. L'analisi si è concentrata sulla corretta individuazione del momento consumativo dei reati ai fini della prescrizione. Per il delitto di dichiarazione fraudolenta, la Corte ha annullato la condanna di un imputato, riconoscendo l'avvenuta prescrizione per un errore nel calcolo della data di presentazione della dichiarazione. Per un altro imputato, accusato di emissione di fatture false, il ricorso è stato dichiarato inammissibile poiché la prescrizione non era ancora maturata al momento della sentenza d'appello. Un terzo ricorso è stato respinto per motivi procedurali. La decisione sottolinea l'importanza di calcolare correttamente i termini per la prescrizione dei reati tributari.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per reati tributari, evidenziando che l'applicazione della recidiva richiede una motivazione specifica sulla pericolosità sociale del reo, non essendo sufficiente un precedente penale. Il caso riguardava l'uso di fatture false. La Corte ha stabilito che la recidiva reati tributari deve essere attentamente valutata dal giudice, annullando con rinvio la sentenza per la rideterminazione della pena di uno degli imputati e dichiarando un reato prescritto.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imputato condannato per reati fiscali. I motivi del ricorso sono stati giudicati generici e manifestamente infondati. Questa decisione ha impedito alla Corte di esaminare il merito e, soprattutto, di dichiarare l'estinzione del reato per prescrizione, sebbene maturata nel frattempo. Di conseguenza, la condanna è diventata definitiva e il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

Un imprenditore viene condannato per vari reati tributari, tra cui dichiarazione infedele ed emissione di fatture per operazioni inesistenti. La Corte di Cassazione dichiara il ricorso inammissibile, confermando che prove indiziarie gravi, precise e concordanti, come la totale assenza di una struttura aziendale operativa, sono sufficienti a fondare una condanna penale per reati tributari.

Un imprenditore, condannato per reati fiscali, ha contestato l'uso del processo verbale di constatazione (PVC) redatto durante la verifica fiscale, sostenendo che le garanzie difensive non fossero state attivate tempestivamente. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo che il PVC è pienamente utilizzabile fino a quando non emergano indizi chiari e completi di un reato, inclusa la prova del superamento delle soglie di punibilità. La condanna per occultamento di scritture contabili è stata confermata sulla base del rinvenimento delle fatture solo presso i clienti.

Un soggetto, condannato per reati tributari quale amministratore di fatto di una società, ha presentato ricorso in Cassazione contestando il suo ruolo e l'importo della confisca. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. La contestazione del ruolo di amministratore di fatto è stata ritenuta generica perché si concentrava su un singolo indizio, ignorandone altri. La questione sulla confisca è stata respinta perché l'imputato non aveva provato l'esistenza di costi deducibili nei precedenti gradi di giudizio.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato per omessa dichiarazione e occultamento scritture contabili. L'imprenditore aveva tentato di attribuire la colpa a un consulente, ma la Corte ha ritenuto i motivi del ricorso generici e volti a una non consentita rivalutazione dei fatti. La sentenza conferma il dolo dell'imprenditore, basandosi su elementi oggettivi, e chiarisce che la prescrizione per l'occultamento delle scritture decorre dal momento dell'accertamento del reato.

La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso dell'Agenzia delle Entrate contro un contribuente accusato di essere un amministratore di fatto di due società. La Corte ha stabilito che, per attribuire la responsabilità fiscale, non basta un'accusa generica, ma è necessaria una prova concreta e specifica del ruolo gestorio. Un'assoluzione in sede penale, pur non essendo vincolante, può essere un elemento di valutazione che il giudice tributario deve considerare nella sua autonoma analisi dei fatti.

La Corte di Cassazione conferma la condanna per reati tributari a carico di un padre, ritenuto amministratore di fatto dell'azienda formalmente intestata alla figlia. La sentenza chiarisce che per provare il ruolo di amministratore di fatto sono sufficienti elementi che dimostrino un inserimento organico e continuativo nella gestione aziendale, anche senza esercitare tutti i poteri formali. Viene inoltre respinta la difesa basata su una generica crisi economica, poiché non supportata da elementi concreti.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza di condanna per reati fiscali a causa di un grave vizio di motivazione. La Corte d'Appello aveva confermato la responsabilità degli imputati basando la propria decisione su una precedente sentenza irrevocabile, relativa però a fatti e periodi diversi. Secondo la Suprema Corte, questo uso improprio della motivazione per relationem, che ha trasformato un documento prodotto dalla difesa in un elemento a sfavore degli imputati, è illegittimo. Il caso è stato rinviato per un nuovo giudizio.