D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472, art. 6

Un Comune ha richiesto a una Società energetica il pagamento dell'ICI per gli anni 2006 e 2007, applicando pesanti sanzioni per l'omessa dichiarazione catastale di impianti tecnologici e turbine. L'Azienda ha pagato l'imposta contestando unicamente le sanzioni irrogate. Il contribuente ha dimostrato la totale assenza di colpa e una collaborazione costante con gli uffici catastali durante l'aggiornamento degli impianti. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso del Comune, confermando l'annullamento delle penalità economiche. I giudici hanno stabilito che l'incertezza normativa oggettiva tributaria sulla corretta determinazione della rendita delle centrali esclude ogni sanzione.

Un erede presenta una tardiva dichiarazione di successione a causa di un'indagine penale a suo carico relativa al testamento. L'Agenzia delle Entrate gli applica una pesante sanzione per il ritardo. La Corte di Cassazione, però, annulla la sanzione. La Corte stabilisce un principio fondamentale: la legge applicabile è quella in vigore al momento del decesso. Poiché la morte era avvenuta prima del 2016, si applicava una normativa che non puniva il semplice ritardo, ma solo la completa omissione della dichiarazione. La sanzione per la tardiva dichiarazione di successione è stata quindi giudicata illegittima, con la vittoria del contribuente.

Una fondazione che gestisce una scuola paritaria ha contestato avvisi di accertamento per ICI e IMU, sostenendo di avere diritto all'esenzione fiscale. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 33583/2025, ha annullato la decisione dei giudici d'appello, che avevano negato il beneficio basandosi sulla notorietà del prestigio della scuola e sulla percezione di "corrispettivi notevoli". La Corte ha stabilito che la valutazione deve essere concreta e non generica, ordinando un nuovo esame del caso. Questo nuovo giudizio dovrà verificare se l'attività didattica sia svolta con modalità non commerciali e se l'eventuale aiuto di Stato rientri nel regime "de minimis", alla luce delle nuove normative europee (ius superveniens).

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 24402/2024, ha rigettato il ricorso di un contribuente contro un avviso di accertamento per un'area fabbricabile. Il caso verteva sulla determinazione del valore venale area edificabile. La Corte ha stabilito che la valutazione del Comune, basata su atti di compravendita di terreni simili, era adeguatamente motivata. Ha inoltre ribadito che, per i tributi locali, il contraddittorio preventivo non è obbligatorio per gli accertamenti "a tavolino" e che l'onere della prova del maggior valore spetta all'ente impositore, onere che in questo caso è stato ritenuto assolto.

La Corte di Cassazione ha esaminato il caso di una congregazione religiosa a cui era stata negata l'esenzione ICI per attività ricettive e didattiche. Pur respingendo i motivi iniziali del ricorso, la Corte ha cassato la sentenza precedente per l'applicazione di una nuova normativa europea. Il caso è stato rinviato per verificare se l'esenzione rientri negli aiuti di Stato de minimis, spostando l'onere della prova sul contribuente per dimostrare di non superare la soglia di aiuto consentita.

Una società di scommesse estera e il suo intermediario locale hanno impugnato un avviso di accertamento per il mancato pagamento dell'imposta unica scommesse. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando un principio consolidato: l'imposta è dovuta da tutti gli operatori che raccolgono scommesse sul territorio italiano, anche se privi di concessione statale. La Corte ha stabilito la responsabilità solidale tra il bookmaker estero e l'intermediario locale, escludendo qualsiasi profilo di discriminazione o violazione del diritto europeo.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 22106/2024, ha affrontato il caso di un'azienda di trasporti che aveva costruito la propria sede su un terreno comunale. La Corte ha stabilito un importante principio in materia di ammortamento beni di terzi: i costi di costruzione non sono ammortizzabili se l'impresa non ha la proprietà o un altro diritto reale sul bene. Inoltre, ha chiarito che i contributi pubblici a ripiano dei disavanzi non costituiscono reddito imponibile ai fini delle imposte dirette e ha rinviato alla corte di merito la valutazione sulla soggettività a IVA di tali contributi.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 22096/2024, ha affrontato il caso di un'azienda di trasporti e l'Agenzia Fiscale. Ha stabilito che i contributi pubblici per coprire perdite di esercizio non sono reddito tassabile. Tuttavia, ha negato la possibilità di ammortamento per beni costruiti su terreni altrui, ribadendo il principio che l'ammortamento beni di terzi è escluso se non si ha la proprietà o un diritto reale sul bene. La questione IVA sui contributi è stata rinviata per un nuovo esame.

Un coltivatore diretto si è visto negare l'agevolazione IMU da un Comune perché il suo reddito da un'altra attività commerciale era prevalente. La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 30493/2024, ha ribaltato la decisione, stabilendo che per l'agevolazione IMU è sufficiente la qualifica di coltivatore diretto, attestata dall'iscrizione alla previdenza agricola, e non è più richiesto il requisito della prevalenza del reddito agricolo, a differenza di quanto previsto per la vecchia ICI.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 30456/2024, ha stabilito un principio fondamentale in materia di agevolazione IMU coltivatore diretto. Un contribuente si era visto negare il beneficio fiscale per il 2014 poiché il suo reddito da partecipazione societaria superava quello agricolo. La Suprema Corte ha ribaltato la decisione, affermando che, ai fini dell'agevolazione IMU, il requisito dirimente non è più la prevalenza del reddito agricolo, ma la semplice iscrizione del soggetto alla previdenza agricola. Tale iscrizione costituisce una presunzione relativa dello svolgimento dell'attività di coltivazione, superando i precedenti e più restrittivi criteri.

Un contribuente ha omesso la dichiarazione di finanziamenti esteri nel quadro RW, sostenendo che fossero infruttiferi. La Cassazione ha respinto il ricorso, confermando l'obbligo di dichiarazione quadro RW per tutte le attività finanziarie estere, anche solo potenzialmente produttive di reddito, ai fini del monitoraggio fiscale.

Una società ha impugnato un avviso di accertamento per l'imposta regionale concessioni su un'area portuale. La Corte di Cassazione ha stabilito che l'imposta è dovuta perché il presupposto è l'uso di un bene demaniale dello Stato, a prescindere da chi rilasci la concessione. Tuttavia, ha annullato sanzioni e interessi a causa dell'obiettiva incertezza normativa sulla materia, confermata da circolari amministrative e dalla passata inerzia dell'ente impositore. La Corte ha anche chiarito che il raddoppio del contributo unificato non si applica ai processi tributari.

Una società concessionaria di un'area portuale ha contestato l'applicazione dell'imposta regionale sulle concessioni demaniali, sostenendo che non fosse dovuta poiché la concessione era stata rilasciata dall'Autorità Portuale e non dallo Stato. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 4432 del 2024, ha stabilito che l'imposta concessioni demaniali è dovuta perché il presupposto è l'uso di un bene di proprietà dello Stato, a prescindere da chi rilasci l'atto. Tuttavia, ha annullato le sanzioni e gli interessi per obiettiva incertezza normativa, causata da circolari ministeriali contrastanti e dalla lunga inerzia della Regione nel richiedere il tributo.

Un consorzio di bonifica ha impugnato degli avvisi di accertamento ICI/IMU, sostenendo di aver diritto all'esenzione per i propri immobili. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, stabilendo che, ai fini fiscali, è determinante il classamento catastale dell'immobile al 1° gennaio dell'anno di imposta. Una successiva variazione non ha efficacia retroattiva. La natura di ente pubblico e la concessione demaniale non sono sufficienti, da sole, a garantire l'esenzione IMU per i consorzi di bonifica se gli immobili non sono classificati nelle apposite categorie esenti.

Una società energetica contesta la tassazione di piattaforme marine ai fini IMU per il 2016-2017, sostenendo la mancanza di potere impositivo del Comune e l'impossibilità di accatastamento. La Corte di Cassazione, con ordinanza interlocutoria, non decide nel merito ma rinvia la causa. La decisione è motivata dalla richiesta congiunta delle parti, impegnate in trattative avanzate per un accordo stragiudiziale volto a risolvere la complessa controversia.

Una società energetica ha contestato l'applicazione dell'IMU sulle sue piattaforme marine, sostenendo la mancanza di potere impositivo del Comune e l'impossibilità di accatastamento dei beni. La Corte di Cassazione, con ordinanza interlocutoria, non ha deciso nel merito ma ha rinviato la trattazione del caso. Questa decisione è stata presa per consentire alle parti di finalizzare un accordo stragiudiziale, data la complessità della materia sulla tassazione piattaforme marine.

Una società ha richiesto la riduzione della base imponibile IMU per un complesso industriale in disuso. La Corte di Cassazione ha chiarito che il silenzio del Comune non equivale ad assenso (silenzio-assenso). Ha però accolto il ricorso su un punto cruciale: la necessità di applicare una rendita catastale ridotta con effetto retroattivo. La Corte ha stabilito che i giudici precedenti avevano errato nel non considerare la rideterminazione della rendita, rinviando il caso per una nuova valutazione del tributo dovuto.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità di un avviso di accertamento emesso nei confronti di una compagnia assicurativa, stabilendo che i contratti di riassicurazione collegati a polizze unit linked avevano una natura prevalentemente finanziaria e non assicurativa. Di conseguenza, le somme corrisposte ai riassicuratori sono state qualificate come interessi passivi, indeducibili ai fini IRAP e soggetti a ritenuta alla fonte. La Corte ha ritenuto marginale la componente di rischio demografico rispetto a quella di investimento, giustificando così la riqualificazione operata dall'Agenzia delle Entrate.

Con la sentenza n. 34616 del 30/12/2019, la Corte di Cassazione, Sez. V Civile, ha stabilito un principio fondamentale in materia di imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni. Il caso riguardava una società che, avvalendosi della L. 350/2003, aveva pagato l'imposta in tre rate annuali senza interessi. L'Agenzia delle Entrate pretendeva gli interessi sulle rate successive alla prima. La Suprema Corte ha accolto il ricorso della società, chiarendo che se la legge fissa un preciso piano di rateizzazione senza menzionare gli interessi, questi non sono dovuti. Il pagamento entro le scadenze legali è considerato tempestivo e non può generare oneri accessori.