art. 5 d.lgs. n. 231 del 2001

La Corte di Cassazione ha affrontato un caso di responsabilità amministrativa degli enti. Un'Azienda era stata sanzionata per reati ambientali commessi dal suo Legale Rappresentante. Nonostante i reati del Legale Rappresentante fossero stati dichiarati estinti per prescrizione in appello, la Cassazione ha annullato la sentenza. Ha stabilito che, anche in caso di prescrizione del reato presupposto, il giudice deve accertare autonomamente la responsabilità amministrativa dell'ente. La Corte d'Appello aveva omesso questa verifica essenziale sull'effettiva esistenza del reato e sul vantaggio per l'Azienda. Il caso tornerà a un nuovo giudice per un riesame.

Una società è stata condannata a una sanzione pecuniaria per la responsabilità amministrativa delle società derivante da truffe sugli aiuti pubblici commesse dai suoi amministratori. L'ente ha fatto ricorso in Cassazione sostenendo l'incompetenza del giudice e la mancanza di un proprio beneficio, poiché gli amministratori avevano sottratto subito il denaro per fini personali. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno stabilito che la competenza territoriale non cambia se il reato principale si estingue in seguito. Inoltre, la società risponde dell'illecito se l'incasso dei finanziamenti è comunque transitato nei suoi conti, indipendentemente dalla successiva sottrazione personale dei dirigenti. La mancata adozione di un modello organizzativo preventivo conferma la colpa dell'ente, che deve pagare la sanzione, le spese e tremila euro alla Cassa delle ammende.

Il Tribunale dichiarava prescritto l'illecito contestato a una società, accusata di aver tratto vantaggio dall'importazione di materiale con marchio contraffatto da parte del proprio amministratore. La Cassazione ha accolto il ricorso del Procuratore Generale, chiarendo le regole sulla prescrizione nell'ambito della responsabilità amministrativa degli enti. La Corte ha stabilito che la contestazione tempestiva dell'illecito, avvenuta entro i cinque anni dalla commissione del fatto, interrompe la prescrizione e ne sospende il decorso fino al passaggio in giudicato della sentenza definitiva. Di conseguenza, la sentenza impugnata è stata annullata con rinvio per un nuovo giudizio.

La Corte di Cassazione ha chiarito i confini della responsabilità aziendale nelle frodi carosello. Il caso riguarda una società che effettuava cessioni intracomunitarie fittizie per evadere l'IVA. La Suprema Corte ha stabilito che il diritto al regime di non imponibilità IVA può essere negato se il cedente sapeva o avrebbe dovuto sapere, usando l'ordinaria diligenza professionale, di partecipare a un meccanismo fraudolento. Non rileva l'assenza di un vantaggio economico diretto o l'assolvimento dei dirigenti in sede penale ai sensi del D.Lgs. 231/2001, poiché la responsabilità fiscale segue criteri autonomi basati sulla conoscibilità della frode.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per una società coinvolta in una 'frode carosello'. La decisione si fonda sulla carente motivazione del 'periculum in mora', chiarendo che né l'incapienza della società né la natura della frode sono di per sé sufficienti a giustificare la misura cautelare, che richiede una prova concreta del rischio di dispersione dei beni.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna al risarcimento del danno a carico di un individuo, ritenuto mente finanziaria di un'associazione a delinquere. L'associazione aveva orchestrato una complessa frode fiscale "carosello" ai danni di una grande società di telecomunicazioni, la quale era stata poi costretta dall'Erario a versare l'IVA evasa, per un importo di centinaia di milioni di euro. Nonostante i vari motivi di ricorso, inclusi vizi procedurali e questioni di merito sulla causalità del danno, la Suprema Corte ha rigettato l'appello, stabilendo la responsabilità dell'individuo e confermando il diritto della società a ottenere il risarcimento del danno.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un caso di gestione illecita di rifiuti. Un imprenditore aveva utilizzato materiali misti da demolizione, scarti vegetali e cartoni per realizzare una strada di cantiere. La Corte ha confermato che tali materiali sono da considerarsi rifiuti speciali e non sottoprodotti, ribadendo la responsabilità penale dell'imputato. Tuttavia, ha annullato la condanna per la società a causa di un vizio procedurale insanabile relativo alla nomina del difensore e ha ricalcolato la pena per l'imprenditore, escludendo l'aumento per la continuazione del reato.

La Corte di Cassazione conferma l'assoluzione di due fratelli dall'accusa di riciclaggio. La Corte stabilisce che il riciclaggio reato presupposto richiede che il delitto da cui provengono i fondi (in questo caso, evasione fiscale) sia già stato cronologicamente commesso. Poiché le operazioni di occultamento del denaro sono avvenute prima della scadenza per la presentazione delle dichiarazioni fiscali, il reato presupposto non era ancora consumato, escludendo così la configurabilità del riciclaggio. La sentenza annulla però con rinvio la condanna del padre per altri aspetti, inclusa la confisca.

La Corte di Cassazione si è pronunciata sul tema della responsabilità degli intermediari finanziari in un caso di polizza fideiussoria rivelatasi priva di valore. Gli eredi di un'acquirente immobiliare avevano citato in giudizio diversi soggetti coinvolti nell'emissione di una garanzia da parte di una società poi fallita. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, confermando la decisione di merito che escludeva la responsabilità degli intermediari per mancanza di prove sulla loro consapevolezza della frode o dell'insolvenza del garante. La sentenza ribadisce che la prova di tale consapevolezza è a carico di chi agisce per il risarcimento e non può basarsi su mere presunzioni.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi presentati da diversi imputati e da una società, condannati per il reato di traffico organizzato di rifiuti. La Corte ha ritenuto i motivi di appello generici e volti a una rivalutazione dei fatti, confermando le condanne e la confisca dei beni utilizzati per l'attività illecita. La sentenza sottolinea l'importanza di formulare ricorsi specifici che contestino violazioni di legge e non il merito delle decisioni precedenti.

La Corte di Cassazione ha annullato una condanna per responsabilità 231 a carico di una società cooperativa, accusata di gestione illecita di rifiuti. La Corte ha stabilito che, per affermare la responsabilità dell'ente, non è sufficiente un generico riferimento al "risparmio di spesa". È necessario che i giudici dimostrino in modo specifico come il reato, commesso dal legale rappresentante, abbia generato un vantaggio concreto per l'attività aziendale. Il ricorso del legale rappresentante è stato invece dichiarato inammissibile.

Una società e il suo amministratore vengono assolti in primo grado per il reato di gestione illecita di rifiuti, in base al principio della particolare tenuità del fatto (art. 131 bis c.p.). La Corte di Cassazione annulla la sentenza, stabilendo due principi fondamentali: in primo luogo, il giudice deve accertare la sussistenza del reato prima di valutarne la tenuità; in secondo luogo, e soprattutto, la causa di non punibilità della particolare tenuità del fatto non si applica mai alla responsabilità ente prevista dal D.Lgs. 231/2001, data la sua natura autonoma rispetto a quella della persona fisica.

La Cassazione ha confermato la condanna di una società per responsabilità ente 231, derivante da un reato di corruzione. I giudici hanno respinto il ricorso, chiarendo che la mera adozione di un modello organizzativo, se non correttamente introdotto nel processo, non è sufficiente a escludere la colpa. La Corte ha inoltre precisato che il vantaggio per l'ente può consistere anche in un risparmio di spesa e che il danno patrimoniale può derivare direttamente dall'accordo corruttivo.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un complesso caso di traffico illecito di rifiuti e associazione per delinquere, coinvolgendo un dirigente e la sua società. La sentenza chiarisce i presupposti per la responsabilità amministrativa enti (D.Lgs. 231/2001) in materia ambientale. Per il dirigente, il reato associativo è stato dichiarato prescritto. Per la società, la Corte ha annullato la condanna con rinvio, sottolineando la necessità di dimostrare non solo il reato presupposto, ma anche una specifica "colpa di organizzazione" e un effettivo interesse o vantaggio per l'ente, principi cardine della responsabilità amministrativa enti.

La Corte di Cassazione ha annullato la condanna per responsabilità 231 a carico di una società di combustibili, il cui consulente aveva commesso il reato di associazione per delinquere. La Corte ha stabilito che, per affermare la responsabilità dell'ente, è necessario provare in modo specifico e non generico il ruolo, apicale o subordinato, ricoperto dall'autore del reato all'interno della compagine societaria. La condanna personale del consulente è stata invece confermata.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza del Tribunale del Riesame che aveva revocato un sequestro preventivo per oltre 1,3 milioni di euro. Il caso riguarda una presunta frode fiscale tramite l'uso di fatture per operazioni inesistenti, mascherando una somministrazione illecita di manodopera. La Cassazione ha ritenuto la motivazione del Riesame 'apparente', in quanto non ha adeguatamente considerato gli indizi presentati dall'accusa, limitandosi a valorizzare gli elementi difensivi. La sentenza ribadisce i limiti del giudizio di riesame in materia di misure cautelari reali.