Art. 2729 Codice Civile

Un Contribuente ha ricevuto un accertamento fiscale IRPEF per redditi non dichiarati, basato su informazioni della "Lista Falciani" ottenute tramite cooperazione internazionale. La lista indicava investimenti presso una banca svizzera. Il Contribuente ha impugnato l'accertamento, contestando l'utilizzabilità dei dati e invocando la preclusione da scudo fiscale. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso. Ha ribadito che i dati della "Lista Falciani" costituiscono un forte indizio di evasione, sufficiente a fondare una presunzione semplice, anche se acquisiti con modalità "irregolari". La Corte ha inoltre chiarito che la presunzione legale di cui all'art. 12, comma 2, D.L. n. 78/2009 non ha effetto retroattivo, ma l'accertamento era comunque valido.

La Corte di Cassazione ha esaminato un caso di accertamento fiscale contro una contribuente, amministratrice di un ente estero. L'Amministrazione Fiscale aveva contestato il mancato versamento di IVA, IRAP e IRPEF, sostenendo che l'ente avesse una stabile organizzazione in Italia. La contribuente ha impugnato l'accertamento, ma la Cassazione ha confermato la sua responsabilità. La Corte ha ribadito che l'ente estero operava stabilmente in Italia e che la contribuente era legittimata passivamente a rispondere delle pretese fiscali. Il ricorso è stato rigettato, confermando la validità dell'accertamento fiscale.

Un istituto bancario ha iscritto ipoteche su due immobili concessi a garanzia di finanziamenti. Subito dopo l'avvio delle procedure esecutive, una terza persona ha promosso una causa contro il debitore, ottenendo una sentenza che dichiarava l'acquisto degli immobili per usucapione. La banca ha impugnato la decisione denunciando una usucapione fraudolenta, architettata con prove testimoniali compiacenti e la mancata opposizione del debitore per sottrarre i beni al pignoramento. I giudici hanno accertato la collusione e dichiarato inefficace la pronuncia verso la banca. La Corte di Cassazione ha confermato l'esito dichiarando il ricorso inammissibile e condannando la finta usucapiente al risarcimento per lite temeraria.

La Curatela Fallimentare ha pignorato alcuni immobili di proprietà di due coniugi, ex amministratori di una società fallita. I debitori si sono opposti all'esecuzione sostenendo che tali beni rientravano in un vincolo familiare iscritto prima del pignoramento. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione dei giudici di merito, accertando la simulazione fondo patrimoniale. L'atto è risultato del tutto fittizio poiché i coniugi, a soli due anni dalla sua costituzione, avevano svenduto il patrimonio per ricavare ingenti somme senza destinarle ai bisogni della famiglia e senza fornire giustificazioni in giudizio. La Cassazione ha stabilito che la prova della simulazione può basarsi anche su presunzioni semplici valutate complessivamente dal giudice. Il ricorso dei debitori è stato rigettato con condanna al pagamento del doppio contributo unificato.

La Corte di Cassazione ha affrontato il tema dell'accertamento fiscale per antieconomicità. Una società, che registrava perdite o utili minimi per anni, aveva ricevuto un avviso di accertamento per IRES, IRAP e IVA. La Commissione Tributaria Regionale aveva annullato l'accertamento, ritenendo che la sola antieconomicità non bastasse a provare ricavi non dichiarati. La Cassazione, accogliendo parzialmente il ricorso dell'Agenzia delle Entrate, ha stabilito che un comportamento aziendale persistentemente antieconomico, se non giustificato e confermato dagli studi di settore, può costituire un valido elemento per l'accertamento. La sentenza è stata cassata e rinviata per un nuovo esame.

Un promissario acquirente ha chiesto la risoluzione di un contratto preliminare di compravendita. La condizione risolutiva prevedeva la risoluzione se la banca non avesse concesso il mutuo per irregolarità urbanistiche dell'immobile. La banca ha negato il finanziamento a causa di tali irregolarità, confermate da una perizia e un certificato comunale. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della promittente venditrice. Ha confermato la risoluzione del contratto preliminare e l'obbligo di restituire la caparra, ribadendo che la condizione mista si è avverata per cause oggettive legate all'immobile.

Due figlie hanno citato i fratelli e la madre lamentando la lesione della quota di riserva a causa del testamento paterno, che lasciava loro solo una somma di denaro e assegnava gli immobili agli altri familiari. Le figlie chiedevano la riduzione testamentaria. I giudici hanno qualificato l'attribuzione in denaro come legato in sostituzione di legittima. La Corte di Cassazione ha confermato il rigetto delle domande delle eredi: chi riceve un legato sostitutivo perde automaticamente il diritto di agire per la quota di riserva se non rinuncia preventivamente e formalmente al legato stesso. Poiché le figlie non hanno rinunciato al legato, l'azione di riduzione resta preclusa in radice, rendendo irrilevante accertare se l'importo sia stato materialmente incassato.

L'Amministrazione Finanziaria ha controllato i conti di una contribuente, subagente assicurativo e socia societaria, rilevando flussi finanziari non compatibili con i compensi dichiarati. In mancanza di prove giustificative, l'ufficio ha recuperato a tassazione i versamenti non chiariti. I giudici di merito hanno annullato la ripresa sostenendo che l'indagine fosse nata da verifiche su una società terza. La Corte di Cassazione ha ribaltato il verdetto accogliendo il ricorso dell'ufficio. I giudici supremi hanno chiarito che le indagini bancarie fondano una presunzione legale di maggior reddito applicabile a qualunque soggetto. Il contribuente deve documentare l'estraneità di ogni singolo accredito per evitare la tassazione.

Una società acquirente ha firmato un contratto preliminare per acquistare un locale commerciale versando una caparra e un acconto provvigionale all'agente. Successivamente si è scoperta la precedente vendita del bene a terzi e il successivo fallimento della società venditrice. L'acquirente ha chiesto il risarcimento dei danni al mediatore per violazione degli obblighi informativi. La Cassazione ha ridefinito la responsabilità del mediatore immobiliare. L'agente ha il dovere professionale di consultare i registri immobiliari e informare l'acquirente sulla titolarità del bene. La stipula del preliminare integra l'affare concluso ai fini della provvigione, ma l'inadempimento informativo del mediatore può giustificare il rifiuto del cliente di pagare il compenso.

L'Agenzia delle Entrate ha accertato maggiori ricavi non dichiarati in capo a un'azienda a responsabilità limitata. Di conseguenza, l'Ufficio ha imputato tali utili extracontabili direttamente al socio titolare della quota maggioritaria, sfruttando la presunzione valida per la società a ristretta base sociale. Il contribuente ha contestato l'atto impositivo, evidenziando che l'accertamento nei suoi confronti dipendeva totalmente dall'esito della causa intentata dalla società. Dopo alterne decisioni nei primi gradi di giudizio, la controversia è giunta dinanzi alla Corte di Cassazione. I Supremi Giudici hanno accertato la pendenza del giudizio societario per la medesima annualità d'imposta dinanzi a un altro collegio. La Suprema Corte ha quindi disposto il rinvio della causa a nuovo ruolo per coordinare le decisioni ed evitare contrasti di giudicato.

L'Agenzia delle Entrate ha accertato l'evasione fiscale di una società e ha imputato ai suoi soci gli utili non dichiarati, applicando la presunzione utili extracontabili. I soci hanno contestato, sostenendo che l'Agenzia dovesse provare legami speciali tra loro. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso dei soci. Ha ribadito che, per le società a ristretta base sociale, la presunzione di distribuzione degli utili extracontabili è legittima anche senza rapporti di parentela. La ristrettezza della compagine societaria implica già un'elevata conoscenza reciproca. Spetta ai soci dimostrare che i profitti non sono stati distribuiti.

Le autorità hanno sanzionato un automobilista per aver esercitato un servizio di taxi abusivo senza la necessaria licenza. Il conducente ha dichiarato inizialmente di accompagnare familiari, ma ha poi ammesso il trasporto di turisti lungo un itinerario panoramico incompatibile con un semplice favore tra conoscenti. I giudici di merito hanno ritenuto pienamente provato l'illecito tramite presunzioni logiche e concordanti, valorizzando il percorso anomalo, le contraddizioni emerse e i tentativi di mascherare l'attività. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso del proprietario e del conducente dell'auto, confermando in via definitiva la validità del verbale e della sanzione pecuniaria.

La Corte di Cassazione ha esaminato il caso di un Contribuente che contestava un accertamento IRPEF per il 2007. L'accertamento si basava su dati provenienti dalla cosiddetta Lista Falciani, un elenco di clienti con conti bancari esteri non dichiarati. Il Contribuente sosteneva l'inutilizzabilità di tali dati e l'efficacia di un precedente scudo fiscale. La Suprema Corte ha ribadito la piena utilizzabilità dei dati della Lista Falciani come prova indiziaria (presunzione semplice) per accertare redditi non dichiarati, anche se acquisiti in modo irregolare, purché gravi e precisi. Ha inoltre chiarito che lo scudo fiscale copre solo le somme dichiarate, non quelle rimaste occulte. La Corte ha rigettato il ricorso del Contribuente, confermando l'accertamento fiscale.

La Guardia di Finanza ha scoperto che un Contribuente deteneva capitali esteri non dichiarati in Svizzera tra il 2005 e il 2007. L'Agenzia delle Entrate ha emesso avvisi di accertamento basandosi su dati bancari ottenuti tramite cooperazione internazionale. Il Contribuente ha contestato la validità delle prove e la motivazione degli atti. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, affermando che i dati bancari esteri, anche se acquisiti con modalità "irrituali" ma senza violare diritti fondamentali, sono utilizzabili come presunzioni gravi, precise e concordanti per l'accertamento fiscale su capitali esteri. La sentenza ha ribadito la legittimità dell'azione dell'Amministrazione finanziaria.

L'Agenzia delle Entrate ha sanzionato un'Azienda per mancata applicazione dell'IVA tramite inversione contabile IVA sull'acquisto di oro usato. Le società cedenti non avevano applicato l'IVA, ritenendo applicabile il regime speciale. La Commissione Tributaria Regionale aveva dato ragione all'Azienda, ma la Cassazione ha cassato la sentenza. La Corte ha stabilito che l'inversione contabile per l'oro usato si applica solo a prodotti non destinati al consumo immediato e con specifici requisiti di purezza, per prevenire frodi fiscali. Il caso torna al giudice di merito per una nuova valutazione.

L'Agenzia delle Entrate ha riclassificato quattro capannoni agricoli da D/10 a D/1, aumentando l'accertamento fiscale. Il Contribuente ha contestato la decisione. Dopo un esito favorevole in primo grado e sfavorevole in appello, la Corte di Cassazione ha annullato la sentenza di secondo grado. La Corte ha stabilito che la Commissione Tributaria Regionale ha errato basando il **classamento capannoni agricoli** su condizioni future, non attuali. La causa tornerà in appello per una nuova valutazione basata sulle condizioni esistenti al momento dell'accertamento.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un'Azienda che chiedeva l'esenzione IVA per operazioni intracomunitarie. L'Azienda non aveva fornito prove sufficienti del trasferimento della merce fuori dallo Stato. I giudici di merito avevano negato l'esenzione, e l'Azienda aveva impugnato la decisione sostenendo violazioni di legge e difetti di motivazione. La Cassazione ha chiarito che il ricorso mirava a una rivalutazione dei fatti, non consentita in sede di legittimità. La motivazione della sentenza impugnata è stata ritenuta adeguata. L'Azienda ha perso la causa e deve pagare le spese legali all'Agenzia delle Entrate.

Il Fallimento di un'Azienda ha citato in giudizio un'altra Società per contestare la simulazione assoluta di un atto di compravendita immobiliare. Il Tribunale ha accolto la domanda, riconoscendo la simulazione basata su indizi come il prezzo irrisorio e i legami familiari tra le società. La Società acquirente ha proposto appello, ma la Corte d'Appello lo ha dichiarato inammissibile per non aver contestato adeguatamente le motivazioni della sentenza di primo grado. La Cassazione ha confermato l'inammissibilità del ricorso della Società acquirente, rendendo definitiva la decisione sulla simulazione atto di compravendita e la restituzione dell'immobile.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un'Azienda contro un accertamento bancario che le attribuiva ricavi non dichiarati. L'Azienda contestava la mancanza di motivazione per le indagini bancarie sui conti del suo amministratore e l'inversione dell'onere della prova. La Cassazione ha stabilito che l'autorizzazione alle indagini ha una funzione organizzativa interna e non richiede motivazione specifica. Ha inoltre ribadito che i movimenti sui conti dell'amministratore, se socio di maggioranza, si presumono ricavi aziendali. Spetta all'Azienda dimostrare il contrario con prove concrete.

Un Fornitore ha chiesto a un'Azienda Acquirente il pagamento di un debito di 680.000 euro. Questo debito era sorto per servizi resi a un'Azienda Cedente, poi fallita, prima che questa trasferisse rami d'azienda all'Acquirente. Il Fornitore sosteneva la responsabilità debiti conferimento d'azienda dell'Acquirente, poiché i debiti dovevano risultare dalle scritture contabili obbligatorie. L'Acquirente ha negato di conoscere i debiti. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso del Fornitore inammissibile. Ha confermato che il Fornitore non ha provato che i debiti fossero presenti nelle scritture contabili al momento del trasferimento. Inoltre, la delibera di conferimento escludeva espressamente i debiti, e il riconoscimento di debito era successivo al trasferimento. L'Acquirente non è quindi responsabile.