Art. 2 d.lgs 10 marzo 2000, n. 74

Un imprenditore, assolto in primo grado dall'accusa di evasione fiscale tramite sovrafatturazione, viene condannato in appello. La Corte di Cassazione conferma la condanna, ritenendo adeguata la motivazione rafforzata fornita dai giudici di secondo grado, i quali avevano riesaminato le prove e i testimoni. Tuttavia, la sentenza viene annullata limitatamente all'applicazione della recidiva, poiché la corte d'appello non ha fornito alcuna giustificazione in merito. Il caso è stato rinviato per un nuovo giudizio su questo specifico punto.

Un imprenditore, indagato per l'utilizzo di fatture false, ricorre in Cassazione contro un sequestro preventivo, lamentando la pendenza di due procedimenti per gli stessi fatti in due tribunali diversi. Sostiene l'incompetenza di uno dei due e la violazione del principio del 'ne bis in idem'. La Suprema Corte rigetta il ricorso, chiarendo che in questi casi non si configura un divieto di secondo processo, ma una questione di competenza territoriale per reati tributari che deve essere risolta tramite un conflitto di competenza tra i giudici. La Corte sottolinea inoltre che le eccezioni procedurali, come quella sull'incompetenza, devono essere formalmente sollevate negli atti scritti.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato per l'uso di fatture inesistenti e omessa dichiarazione. La sentenza sottolinea come un ricorso inammissibile sia tale quando generico e non affronta le motivazioni della corte d'appello. Viene inoltre chiarito che le pene sostitutive della Riforma Cartabia devono essere richieste esplicitamente dall'imputato in appello, non essendo applicabili d'ufficio in questo specifico contesto.

Un soggetto indagato per reati fiscali ha impugnato un provvedimento di sequestro preventivo relativo a beni intestati a terzi. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo due principi chiave. Primo: per il sequestro beni di terzi, l'indagato può ricorrere solo se dimostra un interesse concreto e attuale alla rimozione del vincolo, non un generico interesse al ripristino del patrimonio familiare. Secondo: le norme che limitano l'espropriazione della 'prima casa' per debiti fiscali non si applicano al sequestro penale, finalizzato alla confisca del profitto del reato.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un indagato per reati tributari contro un sequestro preventivo. La Corte ha stabilito che l'indagato non può impugnare il sequestro di beni intestati a terzi se non dimostra un interesse concreto e attuale al dissequestro sulla propria posizione. Inoltre, ha confermato che il limite di impignorabilità della 'prima casa', previsto in ambito tributario, non si applica al sequestro penale finalizzato alla confisca.

La Corte di Cassazione affronta il tema della responsabilità amministratore prestanome in un caso di dichiarazione fiscale infedele. Pur confermando la condanna penale sulla base del dolo eventuale, la Corte ha annullato la sentenza riguardo la confisca. L'amministratore, pur consapevole dei rischi legati alla figura del 'dominus' occulto, non può subire una confisca sproporzionata rispetto al suo ruolo marginale. La Corte ha quindi rinviato il caso per una nuova valutazione dell'importo da confiscare.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza che negava l'affidamento in prova basandosi solo sulla gravità dei reati commessi. La Suprema Corte ha ribadito che per concedere l'affidamento in prova è necessaria una valutazione bilanciata che consideri anche la condotta del condannato successiva al reato e l'inizio di un percorso di revisione critica, elementi che il giudice di merito aveva omesso di analizzare.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 732/2024, ha stabilito che i contribuenti che hanno aderito alla procedura di "Voluntary Disclosure" hanno comunque diritto al rimborso dell'Euroritenuta. La Corte ha chiarito che il principio europeo del divieto di doppia imposizione prevale sulla normativa nazionale, garantendo il recupero delle imposte pagate all'estero anche se i redditi sono stati regolarizzati tramite sanatoria. La richiesta dell'Agenzia delle Entrate di negare il rimborso è stata quindi respinta.

La Cassazione risolve un conflitto sulla competenza territoriale per reati tributari connessi (emissione di fatture false e dichiarazione fraudolenta). Viene stabilito che, in caso di pari gravità, la competenza spetta al giudice del luogo dove è stato commesso il primo reato, identificato sulla base della contestazione del PM, se non palesemente errata. Nel caso specifico, la competenza è del Tribunale del luogo di effettiva operatività dell'impresa, dove le fatture venivano emesse.

La Corte di Cassazione conferma la condanna per dichiarazione fraudolenta a carico dell'amministratore di una società che aveva utilizzato fatture per operazioni inesistenti emesse da una società cartiera. La sentenza chiarisce che il dolo specifico di evasione si presume dalla piena consapevolezza dell'inesistenza delle operazioni, provata dalla natura fittizia della società emittente, priva di qualsiasi struttura operativa. Il ricorso dell'imputato, basato sulla presunta 'non convenienza' economica dell'operazione e sulla mancata contestazione di altri elementi, è stato rigettato.

La Corte di Cassazione ha confermato un'ordinanza di arresti domiciliari nei confronti di un imprenditore accusato di riciclaggio di denaro e uso di fatture false. I reati erano collegati a una vasta organizzazione criminale dedita al favoreggiamento dell'immigrazione clandestina. La Corte ha ritenuto le prove, incluse intercettazioni, sufficienti a dimostrare un sistematico reinvestimento di proventi illeciti e ha giudicato la misura cautelare adeguata all'elevata pericolosità sociale dell'indagato, respingendo il ricorso.

Un imprenditore, condannato per reati fiscali, ha effettuato il pagamento integrale del debito tributario dopo l'avvio delle verifiche. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 44963/2024, ha stabilito che, sebbene il pagamento tardivo non estingua il reato ai sensi dell'art. 13 del D.Lgs. 74/2000, deve essere obbligatoriamente considerato dal giudice per valutare la non punibilità per particolare tenuità del fatto (art. 131-bis c.p.). La Corte ha quindi annullato con rinvio la condanna per una delle annualità, ordinando una nuova valutazione che tenga conto della condotta riparatoria dell'imputato.

La Corte di Cassazione ha respinto la richiesta di applicazione della continuazione reati tra un illecito fiscale e due successive bancarotte. La Corte ha stabilito che l'eccessiva distanza temporale tra i fatti (il primo del 2000-2001, gli altri relativi a fallimenti del 2013 e 2018) è un indice inequivocabile dell'assenza di un unico disegno criminoso, requisito fondamentale per riconoscere la continuazione.

La Corte di Cassazione ha annullato un sequestro preventivo per totale assenza di motivazione sul 'periculum in mora', ovvero il rischio concreto di dispersione dei beni. La sentenza stabilisce che una motivazione generica e stereotipata equivale a una sua mancanza, causando la nullità del provvedimento. Il Tribunale del riesame non può sanare tale vizio. Di conseguenza, il sequestro è stato annullato e i beni restituiti all'avente diritto.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per reati tributari a causa di una motivazione inesistente sul 'periculum in mora'. La Corte ha stabilito che una clausola generica sulla prevedibile dispersione dei beni non è sufficiente a giustificare la misura. Inoltre, ha ribadito che il Tribunale del riesame non può integrare una motivazione totalmente mancante nel provvedimento originario, confermando la nullità radicale del decreto di sequestro e ordinando la restituzione dei beni.

La Corte di Cassazione ha annullato con rinvio la condanna di una dipendente amministrativa per concorso in dichiarazione fraudolenta. La ricorrente, inizialmente accusata come amministratrice di fatto e poi condannata come concorrente esterna (extraneus), aveva impugnato la sentenza per vizio di motivazione. La Suprema Corte ha stabilito che la condanna si basava su un 'salto logico', deducendo la colpevolezza dalla sua competenza contabile senza prove concrete del suo contributo doloso. La sentenza sottolinea come la responsabilità penale dell'extraneus richieda una prova rigorosa del suo apporto materiale e psicologico al reato.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato per l'uso di fatture soggettivamente inesistenti. Confermato il dolo sulla base di indizi gravi, precisi e concordanti, come l'operare con società 'cartiere' e anomalie documentali. La Corte ha inoltre ribadito che, ai fini penali, la decadenza dei termini per l'accertamento tributario è irrilevante.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un'imputata condannata per dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti. I giudici hanno stabilito che non è possibile chiedere in sede di legittimità una nuova valutazione delle prove. Inoltre, è stato confermato che il termine di prescrizione per questo reato è di dieci anni, rendendo infondata l'eccezione sollevata dalla ricorrente.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato per l'utilizzo di fatture false. La sentenza sottolinea che il ricorso in Cassazione non può trasformarsi in un terzo grado di giudizio per riesaminare i fatti, ma deve limitarsi a vizi di legittimità. La Corte ha confermato la solidità delle motivazioni dei giudici di merito, che avevano accertato l'esistenza di una società 'cartiera' e la natura fittizia delle operazioni, respingendo la ricostruzione alternativa della difesa.

La Cassazione annulla una sentenza della Corte d'Appello per non aver valutato la richiesta di applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto (art. 131-bis c.p.). La Corte ribadisce che il giudice deve esaminare tale richiesta, anche se presentata per la prima volta in appello, e la sua omissione comporta l'annullamento della decisione.