Art. 10 della L. n. 212 del 2000

Un contribuente impugna una cartella di pagamento fino alla Corte di Cassazione. Durante il processo, aderisce alla definizione agevolata ('rottamazione') per sanare il debito, impegnandosi a rinunciare alla causa. L'Agenzia delle Entrate non si oppone. La Cassazione, prendendo atto dell'accordo, dichiara la cessazione della materia del contendere. Questo principio sancisce che l'adesione a una sanatoria fiscale, con il conseguente impegno a terminare il contenzioso, provoca l'estinzione del giudizio. Il risultato è che il processo si chiude senza una decisione nel merito, perché la lite non ha più ragione di esistere.

Una società si è vista negare un rimborso IVA e ha impugnato tardivamente il provvedimento, dopo aver inutilmente richiesto un riesame in autotutela. La Corte di Cassazione ha confermato l'inammissibilità del ricorso, chiarendo che la notifica del diniego di rimborso IVA era regolare e che l'istanza di autotutela non riapre i termini per l'impugnazione. La sentenza sottolinea i limiti invalicabili per contestare un atto tributario definitivo.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza di merito e quella di primo grado in una causa tributaria. Al centro della controversia, l'accertamento fiscale nei confronti di un presunto socio di una società di fatto. La Corte ha rilevato d'ufficio la violazione del principio del litisconsorzio necessario, poiché il giudizio si è svolto senza la partecipazione di tutti i presunti soci. Tale vizio procedurale ha reso nulle le sentenze e ha imposto il rinvio della causa al giudice di primo grado per un nuovo processo che includa tutte le parti necessarie.

Una società impugnava una cartella di pagamento emessa a seguito del rigetto telematico della dichiarazione dei redditi per un errore formale. Durante il processo in Cassazione, la società ha aderito alla definizione agevolata (rottamazione), pagando l'intero importo dovuto. La Suprema Corte, preso atto del perfezionamento della procedura, ha dichiarato l'estinzione del giudizio tributario, compensando le spese legali tra le parti.

Una società che svolgeva sia attività imponibili (gestione di un centro commerciale) sia esenti (concessione di finanziamenti ai soci) aveva optato per la contabilità separata IVA. L'Agenzia delle Entrate contestava tale scelta, imponendo l'applicazione del pro-rata. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell'azienda, stabilendo che l'opzione per la contabilità separata è legittima a condizione che le diverse attività economiche siano sostanzialmente diverse, effettivamente scindibili, esercitate in modo sistematico e dotate ciascuna di una propria autonoma struttura organizzativa. La mera qualifica di un'attività come 'complementare' non è sufficiente a negare tale diritto.

Una società operante nel commercio di quote di emissione di CO2 si è vista negare la detrazione dell'IVA a causa del suo coinvolgimento, secondo l'Agenzia delle Entrate, in una frode carosello IVA con "missing traders". La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, respingendo il ricorso dell'azienda. La Corte ha stabilito che, in presenza di operazioni soggettivamente inesistenti, il contribuente perde il diritto alla detrazione se sapeva, o avrebbe dovuto sapere usando l'ordinaria diligenza, della frode. La presenza di numerosi indici di anomalia (prezzi bassi, uso di conti in paradisi fiscali) sposta sul contribuente l'onere di provare la propria buona fede, onere che in questo caso non è stato assolto a causa di una "voluta noncuranza".

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 16942/2024, ha stabilito un importante principio in materia di deducibilità dei costi. L'Agenzia delle Entrate aveva contestato a una società la deduzione di canoni di locazione ritenuti eccessivi. La Corte ha chiarito che, sebbene il principio di inerenza sia qualitativo, una spesa 'manifestamente antieconomica' può essere un forte indizio della sua non inerenza. In tal caso, l'onere di provare la realtà e la necessità del costo si sposta dall'Amministrazione finanziaria al contribuente. La Corte ha inoltre rigettato il ricorso incidentale del contribuente sulla violazione del contraddittorio preventivo, specificando che per i controlli 'a tavolino' le garanzie procedurali sono diverse da quelle previste per le verifiche in loco.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di una società immobiliare contro un avviso di accertamento IMU. L'impresa aveva omesso di presentare la dichiarazione necessaria per ottenere l'esenzione IMU immobili merce, sostenendo che il Comune fosse già a conoscenza della destinazione degli immobili. La Corte ha stabilito che la dichiarazione è un onere formale inderogabile, a pena di decadenza dal beneficio, e che la conoscenza aliunde dell'ente non è sufficiente. È stata inoltre esclusa l'incertezza normativa come causa di non applicabilità delle sanzioni.

Una società di rivendita auto si è vista contestare l'applicazione del regime del margine sull'IVA. La Corte di Cassazione, con l'ordinanza 3806/2024, interviene sulla questione delle sanzioni. Viene chiarito che l'intervento delle Sezioni Unite per dirimere una questione giuridica non costituisce di per sé una 'oggettiva condizione di incertezza' tale da giustificare automaticamente l'annullamento delle sanzioni a carico del contribuente. La Corte ha accolto il ricorso dell'Agenzia delle Entrate, cassando la sentenza che aveva annullato le sanzioni e rinviando la causa per una nuova valutazione.

Una contribuente contesta un accertamento sintetico basato sul redditometro. L'Agenzia delle Entrate aveva parzialmente accettato una vincita al lotto come giustificazione per l'acquisto di beni, ma non per le spese di mantenimento. In appello, la contribuente ha tentato di introdurre nuove prove di una vincita molto più cospicua. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, confermando la decisione del giudice di merito secondo cui tale cambio di strategia difensiva e le nuove prove sono inammissibili in appello. Il caso evidenzia i limiti processuali nell'introdurre nuovi fatti nel contenzioso tributario.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza della Commissione Tributaria Regionale che confermava l'annullamento di un avviso di accertamento a carico di un'impresa di ristorazione. La Corte ha ritenuto la motivazione della sentenza d'appello "apparente" e quindi nulla, poiché i giudici non hanno esaminato nel merito i presupposti dell'accertamento analitico-induttivo utilizzato dall'Agenzia delle Entrate. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame.

La Corte di Cassazione ha stabilito che la comunicazione ENEA tardiva per interventi di riqualificazione energetica non comporta la perdita del diritto alla detrazione fiscale (ecobonus). Secondo la Corte, tale adempimento ha una finalità meramente statistica e, in assenza di una norma espressa, la sua omissione o il ritardo non possono causare la decadenza dal beneficio, a condizione che i requisiti sostanziali siano stati rispettati.

La Corte di Cassazione ha stabilito che la risposta negativa dell'Agenzia delle Entrate a un'istanza di interpello disapplicativo, con cui si chiede di non applicare norme antielusive, è un atto immediatamente impugnabile davanti al giudice tributario. Anche se l'Amministrazione lo definisce 'inammissibile', la Corte lo considera un provvedimento di diniego definitivo che incide sulla posizione del contribuente. Il caso riguardava un investitore in un fondo immobiliare la cui partecipazione, sommata a quella dei familiari, superava la soglia del 5% prevista da una norma con finalità antielusiva.

La Corte di Cassazione ha annullato una sentenza della Commissione Tributaria Regionale per motivazione apparente. Il caso riguardava la determinazione del valore di un'area fabbricabile ai fini ICI. La Corte ha stabilito che la sentenza impugnata non spiegava adeguatamente i criteri usati per la valutazione del terreno, limitandosi a un generico riferimento a un procedimento di stima del Comune. La causa è stata rinviata per un nuovo esame.

Una società holding ha impugnato una cartella esattoriale sostenendo la mancata notifica dell'atto di contestazione presupposto. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, stabilendo che la notifica per irreperibilità assoluta è nulla se l'agente notificatore non dimostra di aver effettuato ricerche concrete e specifiche per reperire il destinatario nel Comune del domicilio fiscale. Una mera dicitura generica come 'sconosciuto' non è sufficiente a validare la procedura.

Una società si è vista negare il rimborso IVA relativo a beni in leasing non ancora riscattati. La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 5218/2025, ha accolto il ricorso dell'azienda, stabilendo che la detrazione IVA leasing è legittima anche prima del trasferimento di proprietà. La decisione si fonda sul principio di neutralità dell'IVA, equiparando l'operazione di leasing all'acquisto di un bene d'investimento e ritenendo irrilevante il momento del riscatto finale ai fini della detrazione.